Банковские риски и система их управлением

Подробнее

Размер

1.14M

Добавлен

06.02.2023

Скачиваний

10

Добавил

mbezhevaya
Дипломная работа была написана в 2022 году и защищена на оценку "отлично". База исследования практической части - ПАО Сбербанк, однако информационные данные являются универсальными, можно подставить значения Вашего предприятия. Оригинальность работы на системе "антиплагиат.ру" составляет 90,46% (в общедоступной / бесплатной версии).
Текстовая версия:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Сущность и классификация банковских рисков

1.1. Понятие банковских рисков и их характеристика

1.2. Система управления банковскими рисками

1.3. Методы анализа и оценки банковских рисков в современных условиях

Выводы по главе 1

Глава 2. Анализ и оценка основных банковских рисков банка Сбербанк

2.1. Характеристика деятельности банка Сбербанк

2.2. Система управления рисками в банке Сбербанк

2.3. Оценка эффективности управления банковскими рисками в банке Сбербанк

Выводы по главе 2

Глава 3. Пути снижения рисков в деятельности банка Сбербанк

3.1. Проблемы управления банковскими рисками в банке Сбербанк

3.2. Рекомендации по совершенствованию управления банковскими рисками в банке Сбербанк

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Финансовые операции занимают основную долю банковской деятельности кредитных учреждений на территории Российской Федерации. Они относятся к активным операциям банков и определяют степень надежности и финансовой устойчивости банков при выполнении требований перед клиентами. В последние годы предъявляются новые требования к оценке надежности банков и исполнению банковских операций на основе ведения регуляторов и нормативов, предусмотренных Базельскими соглашениями. Международные требования к банковской системе страны влияют на совершенствование не только фактического осуществления операций, но и проработки базовых нормативных документов внутреннего характера: стратегий, положений, кодексов, указаний.

Проблемы анализа, оценки и управления банковскими процессами и определения уровня рисков на основе современных методик расчета являются актуальными и практически значимыми для исследования.

При изучении степени разработанности проблемы были проведены исследования экономических работ, посвященных вопросам теории и практики финансовых операций, управления банковскими рисками, развития процесса организации расчетов с использованием инновационных технологий. Исследования показали, что данная проблема носит комплексный характер.

Наибольшая часть работ описывает основные типы операций в банковской среде. Изучением данного вопроса занимались такие авторы, как Жукова Е.Ф., Тавасиев А.М., Султанов И.А., Шапкин А.С., Эриашвили Н.Д. и другие исследователи.

Развитие процессов управления банковскими рисками и технологий требует комплексного подхода к исследованию теоретических, методических и практических вопросов организации и осуществления расчетов.

Целью дипломной работы является изучение системы управления банковскими рисками Сбербанка, а также выработка направлений их совершенствования в рамках внутренней политики организации.

Для достижения указанной цели сформулированы следующие задачи:

1) определить сущность, а также дать классификацию категории «банковские риски»;

2) рассмотреть систему управления банковскими рисками в Сбербанке;

3) выработать направления совершенствования системы управления банковскими рисками в Сбербанке.

Объектом исследования являются финансовые операции, осуществляемые в рамках управления банковскими рисками Сбербанка. В свою очередь, предметом исследования выступает процесс организации, осуществления и эффективного управления банковскими рисками в выделенном сегменте экономики.

Теоретической основой работы стали научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященных проблемам развития современных форм и инструментария банковского менеджмента в условиях рыночной экономики, а также концепции и стратегии банковского развития на основе внедрения финансовых новшеств.

Методологическая основа работы представлена анализом, общенаучными методами исследования, а также методами систематизации и обобщения.

Информационную базу составляют официальные материалы Центрального банка России, статистические данные, публикуемые Федеральной службой государственной статистики и находящиеся в свободном доступе, аналитические материалы Портала банковской аналитики, научные и практические обзоры по исследованию ситуации в банковской сфере международных аудиторских компаний, официальный сайт Сбербанка, а также нормативно-правовые документы, Интернет-источники, информационно-правовые порталы «Консультант плюс» и «Гарант».

Практическая значимость исследования заключается в развитии теоретико-методических положений и практических рекомендаций по организации, осуществлению и управлению банковскими рисками на основе аналитического мониторинга. Так, предложена методика проведения аналитического мониторинга и управления рисками банка для повышения эффективности банковских операций и обеспечения надежности банков.

Теоретическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты могут быть направлены на продолжение совершенствования организации системы управления банковскими рисками в современных условиях. Выводы, сделанные в ходе работы, и рекомендации углубляют теоретико-методические аспекты функционирования системы оптимизации банковских процессов на экономическом рынке. Так, результаты исследования могут быть применены в учебном процессе высших учебных заведений, учебно-методическими центрами и факультетами дополнительного образования в системе подготовки и переподготовки экономистов-аналитиков и финансовых менеджеров.

Структура исследования соответствует теме, целям и задачам исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, включающего в себя 40 источников. Работа изложена на 65 страницах текста, проиллюстрирована 10 таблицами и 4 рисунками.


Глава 1. Сущность и классификация банковских рисков.

1.1. Понятие банковских рисков и их характеристика.

Банковская сфера – особая экономическая отрасль, вид бизнеса и совокупность разнообразных кредитно-финансовых институтов, жизненно необходимая сфера поддерживающая ликвидность финансовых активов, обеспечивающая процесс перераспределения денег и ценных бумаг, играющая важную роль в экономической жизни страны.

Проникая во все секторы экономики, субъекты банковской сферы, су-щественным образом меняют рыночную ситуацию, влияя на долгосрочные экономические перспективы развития страны. Проблемы результативного функционирования банковской сферы органично вплетаются в стратегиче-ские наднациональные задачи, вобравшие в себя вопросы долгосрочного функционирования банковских структур на основе управления рисками в современных условиях.

Кроме того, как показывает анализ исторического развития, эпицен-тром большинства экономических кризисов являются банки. Поэтому воз-растает значимость превентивных мероприятий (методы оценки, прогнози-рования), нацеленных на снижение всех типов рисков, среди которых главенствуют, безусловно, риски финансовые. Мероприятия должны воз-действовать на риски с целью существенного снижения их разрушительного потенциала, если полная нейтрализация риска не возможна.

Таким образом, мы приходим к необходимости проведения анализа возникающих рисков при функционировании банковской системы. Риски, безусловно, постоянно и неизбежно присутствуют в процессе деятельности любого субъекта финансового рынка. Но мы ограничим область нашего ис-следования банковской системой, поскольку, как мы сказали выше, этот сектор рынка является важнейшим в экономике страны.

Фактически на всех экономических уровнях риск выступает в качестве дефектов рыночных отношений. Масса рисков, включая риски потен-циальные, полностью зависима от взаимосвязей субъектов рыночных отно-шений с окружающей средой. Современный мир, ощущая влияние процес-сов глобализации, изменений, происходящих в геополитической ситуации, всё более превращается в некий механизм, генерирующий риски.

Анализ научных источников, показывает , что дефинирование риска не имеет однозначности в трактовках его основополагающих свойств. До сих пор не выявлены его главные элементы, не принята и всеми понятная, исчерпывающая система классификации рисков. Это вполне объяснимо. Риск, как явление, многоаспектен, он пока нечётко отражён действующим законодательством. Его в реальной практике используют не в полной мере.

Будучи сложным явлением, риск обладает массой подлинных оснований не только не совпадающих, но зачастую и антагонистических. Риск основывается на изменчивости мироздания. Риск вездесущ, разносторонен и разнообразен, и так до конца и не познан, хотя риском как явлением занимаются практически все науки: и экономика, и медицина, и философия, и военное дело, и юриспруденция, и множество других наук. Все науки исследуют сущность риска со своих специфических позиций, выстраивают свои теории и методики риск-менеджмента. Важно отметить, что риск является объективно исторической категорией .

Начиная c XVIII века и по сей день научные аспекты риска – постоянный объект для экономического анализа. Причём отечественные учёные к про-цессу исследования сущности риска относились не всегда последовательно. Различия к определению сущности зачастую были весьма значительными. Отклонения касались законодательных актов по сущности рисков, методов их управления в народном хозяйстве, способов снижения. Были даже эко-номические воззрения, полностью отрицающие само понятие «риск».

После начала рыночных реформ экономическая наука и хозяйственная практика в нашей стране пополнилась понятием «риск». Эта категория вошла в очень активный обиход. С точки зрения современных научных воззрений бизнес считают сознательным принятием риска за адекватное вознаграждение в форме прибыли.

На сегодняшний день в числе основных услуг, предоставляемых кредитными учреждениями на территории Российской Федерации, выделяются непосредственно услуги по кредитованию. Так, банковская деятельность – это один из важнейших признаков, определяющих собственно понятие банка.

В этом отношении уровень организации банкосковского процесса является одним их базовых показателей, отражающих уровень работы банка и качество его менеджмента. Это, в первую очередь, свидетельствует об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом, поэтому разработку и функционирование механизмов управления кредитованием рассматривают как одну из важнейших задач, стоящих перед всей банковской системой России.

Понятие банковского риска увязано с экономическим термином «банковская деятельность». Ученые и специалисты рассматривают данное понятие в системе организации банковского дела и управления кредитными рисками. Так, Тавасиев А.М. дает определению банковской деятельности в широком понимании. По мнению автора «…банковская деятельность в широком смысле как общеэкономический процесс в решающей своей части означает передачу одним субъектом экономики другому субъекту во временное пользование на возмездных началах какого-либо фактора или результата производства, используемого его получателем в производительных или личных целях, с последующим получением кредитором надлежащего возмещения от заемщика»1.

Из этого определения Тавасиева А.М. следует, что банковская деятельность выступает одной из основных форм заимствований, которыми активно пользуются различные экономические субъекты. И этот процесс характерен преимущественно для кредитования или заимствования средств у банка.

По утверждению Султанова И.А. в меньшей степени компании практикуют заимствования средств друг у друга, хотя по закону такая деятельность не запрещена. Также автор подчеркивает, что в бизнес-практике присутствуют операции, именуемые коммерческим кредитованием. В них продукция или товар поставляется покупателю с согласованной отсрочкой платежа. Все это финансовые операции, и им присущ особый банковский риск2.

Банковские специалисты единогласно отмечают, что в практике отечественного банковского дела в настоящее время принципиально изменены подходы к организации финансовых отношений между кредитором и заемщиком. В нынешних условиях новшеств финансовых технологий ФИНТЕХ осуществляется переход от объектного кредитования к кредитованию субъекта в целом. Эти новшества касаются кредитования конкретного юридического или физического лица и комплексных целевых экономических и социальных программ, а также участия кредита в процессе приватизации предприятий, конверсии, развитии фермерского хозяйства.

Действующий порядок кредитования сводится к унифицированному подходу кредитования заемщиков независимо от отраслевой принадлежности и форм собственности. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. отмечают, что «банки осуществляют кредитование на условиях срочности, возвратности, платности и под обеспечение, регламентируя отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора. Важнейшим моментом их деятельности, по мнению авторов, является предоставление кредита надежным (первоклассным) клиентам, чтобы исключить риск непогашения ссуды и обеспечить своевременный возврат средств кредита за счет своих доходов (либо другими способами) с уплатой установленной соглашением процентной ставки за кредит»3.

Шапкин А.С. при рассмотрении банковского риска поясняет следующее: «банковский риск для банков складывается из сумм задолженности заемщиков по банковским ссудам, а также из задолженности клиентов по другим сделкам. Компании могут подвергаться определенному риску в своих операциях с банком. Если компания имеет много свободных средств, которые она помещает на банковский депозит, то при возникновении риска ликвидации банка компания потеряет большинство своих вкладов. Существует также процентный риск при размещении слишком большого депозита в одном банке, ибо этот банк, осознавая, что компания является регулярным вкладчиком, может не предложить такую же высокую ставку процента по новому вкладу, какую компания могла бы получить в другом банке. Подверженность риску существует в течение всего периода кредитования»4.

Байдина О.С. увязывает банковский риск с риском потерь и отмечает, что он может быть связан с плохим кредитным портфелем данного банка или с общим снижением кредитоспособности экономических агентов5.

Так, на основании приведенных положений, по-разному раскрывающих сущность банковского риска, можно логически определить, что его возникновение связано с различными факторами, под которыми понимают причины возможных потерь стоимости активов банка, определяющих их характер и сферу возникновения. Специалисты разделяют факторы банковского риска на внутренние и внешние аспекты, их классификация будет представлена на рисунке №1.

В зависимости от факторов формирования существуют различные классификации кредитного риска. В основе классификации кредитных рисков различные классификационные признаки: источник проявления, степень связи с деятельностью банка, по типу заемщика, по характеру проявления, по видам операций, в зависимости от степени риска, по степени допустимости, по источникам возникновения риска.

Рисунок 1 – Классификация факторов банковского риска.

Следует, что под факторами банковского риска понимаются условия и обстоятельства, которые являются источниками вероятностного возникновения рисковых событий. Согласно представленной классификации они в общем принципе делятся на внешние и внутренние категории.

Так, внешняя среда представляет собой совокупность хозяйствующих субъектов, экономических, общественных и природных условий, национальных и межгосударственных институциональных структур и других внешних условий и факторов, действующих в окружении экономического субъекта (банка) и влияющих на различные сферы его деятельности. В свою очередь, к числу внутренних факторов относятся организационно-управленческие, операционные, финансово-экономические положения. Классификация указанных категорий будет представлена в приложениях №1 и №2.

Единая классификационная система банковских рисков с указанием их содержания, в свою очередь, представлена далее, в таблице 1.

Таблица 1

Признаки и классификация кредитных рисков.

Классификационный признак.

Виды банковского риска.

Определение вида банковского риска.

1

2

3

1. Источник проявления.

Внутренние, внешние.

Внешние риски, которые не связаны с деятельностью банка.

Внутренние риски, которые зависят от вида и специфики банка, характера его деятельности и специфики операций.

2. Связь факторов с деятельностью банка.

Независимые от деятельности банка, зависимые от деятельности банка

Независимый риск связан с действием политических и общеэкономических факторов, изменением законодательства.

Зависимые риски разделяются на фундаментальные риски, коммерческие риски, индивидуальные риски, совокупные риски.

3. Источник возникновения.

Риск, связанный с заемщиком, риск, связанный с предметом залога,

системный риск,

форс-мажорный риск.

Риск, связанный с заемщиком – неспособность заемщика выполнить обязательства.

Риск, связанный с предметом залога, то есть, риск

ликвидности – возможности или невозможности реализации предмета залога.

Системный риск, связан с изменениями в экономической системе.

Форс-мажорный риск связан с непредвиденными непредсказуемыми ситуациями.

4. Тип заемщика.

Риск страны, риск кредитования юридических лиц, риск кредитования физических лиц.

Риск страны имеет место при зарубежном кредитовании.

Риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности юридических лиц внутри страны.

Риск кредитования физических лиц внутри страны.

5. Характер проявления.

Моральный, деловой, финансовый,

риск обеспечения.

Моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией.

Деловой риск оценивается на основании данных об отрасли субъекта.

Финансовый риск выявляется при анализе показателей ликвидности, прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имущества, уровня и стабильности доходов частных лиц.

Риск обеспечения характеризуется затруднением реализации заложенного имущества.

6. Вид операции.

Классифицируется по видам операций.

Риски, возникающие при проведении ссудных, лизинговых, факторинговых операций, предоставлении банковских гарантий и поручительств, заключении сделок с использованием векселей.

7. Характер действий заемщика.

Риск отказа от уплаты процентов и основного долга, риск нецелевого использования кредита, риск контроля.

Риск отказа возникает при отказе заемщика от уплаты процентов и основного долга.

Риск нецелевого использования кредита связан с нарушением условий кредитного договора.

Риск контроля проявляется в препятствовании банковскому контролю и других нарушениях условий кредитного договора.

8. Степень риска.

Высокий, средний, низкий.

При необходимости более точного определения степени риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

9. Степень допустимости.

Минимальный, повышенный, критический, недопустимый.

Минимальным риск имеет уровень 0-25% потерь расчетной прибыли.

Повышенным при потерях расчетной прибыли в пределе 25-50%.

Критическим риск, при котором потери расчетной прибыли составляют 50-75.

Недопустимым считается риск, при котором убытки достигают 75-100% расчетной прибыли.

Таким образом, классификация банковского кредитного риска раскрывает его сущность как опасность потери финансовых ресурсов, поскольку основные проблемы банков, связываются именно с осуществлением активных ссудных операций. Следует, что банковский риск является основным риском, с которым сталкиваются коммерческие банки в процессе своей деятельности.

Главенствующую роль в банковских рисках занимает кредитный риск, ибо кредитные операции – одна из основных услуг, предоставляемых банками. Банковские риски являются в большей степени процессами, имеющими социально ответственный характер. В рисковых ситуациях, когда банки могут потерять не только собственные, но, главным образом, заёмные ресурсы, результаты таких ситуаций становятся всё более актуальными и обострёнными.

В случае рыночной неудачи утрачивает прибыль не только сам банк. Финансово страдают и его клиенты-физические, и юридические лица, разместившие в этом банке свои денежные ресурсы. Не случайно банковские кризисы оказываются в данном случае всё более и более болезненными, чем банальные «производственные» кризисы. Ведь наличествуют многочисленные финансовые потери факторов рынка, связанных друг с другом мощными цепями кредитно-денежных обязательств.

Процесс выдачи ссуд, в первую очередь потребительских, сегодня является одним из самых динамично развивающихся секторов российского рынка банковских услуг. Отечественные социологи, полагают, что более 25 % населения к настоящему времени приобрели опыт использования данного финансового продукта на практике .

Характерная черта российской банковской системы, как отмечают многие отечественные экономисты, и это находит подтверждение в статистических данных – достаточно высокий уровень убыточности операций, связанных с принятием кредитных рисков. Мы полагаем, что это напрямую зависит не только от существенной доли кредитного портфеля в активах банков, но и обусловлено имеющимися недостатками проведения финансово-кредитной аналитики.

Так уж сложилось, что многие российские банки развивают свои кредитные программы на рынках корпоративной и частной клиентуры в рамках использования интуитивных финансовых решений топ-менеджмента и владельцев банковского бизнеса. Большинство средних и малых российских финансовых институтов ставят работу по привлечению заёмщиков в рамках традиционных принципах. Привлечение заёмщиков всегда удел руководства кредитной организации. Текущая экономическая ситуация, характеризующаяся притоком ресурсов в банки из различных источников, подстёгивает банки к активизации кредитной составляющей бизнеса. В этих условиях многие из них начинают активно осваивать новые сегменты и рыночные ниши.

Но не все финансовые структуры оказываются готовы к расширению, а главное, к систематизации кредитной работы.

В последние годы 70–80 процентов всех убытков в отечественной банковской системе относится на кредитный риск. Оставшиеся 20–30 % приходятся на долю рыночного и операционного рисков. Если анализировать развитые западные банковские системы, то там складывается противоположная ситуация. Это можно объяснить эффективным действием в зарубежных банках комплексных систем кредитного анализа, наличием развитого инструментария обслуживания и истребования ссудной задолженности. В последнее время основное внимание регулятора банковской системы в лице Банка России направлено не на выработку единых определений или единых классификаций видов банковских рисков, а на поиск оптимальных направлений, выработку таких моделей и методов регулирования рисками, которые приводят эти модели к международным стандартам.

Для банковской деятельности управление рисками имеет особое значение, поскольку банк, осуществляя функции финансового посредника, рискует не только и не столько собственными, сколько привлечёнными ресурсами – средствами, и таким образом несёт ответственность за свои операции. 19 1.2

1.2. Система управления банковскими рисками.

Система управления банковскими рисками характеризуется совокупностью взаимосвязанных элементов, которые можно рассматривать как технологию управления рисками и как процесс организации управления. В этом отношении отмечается, что система управления банковскими рисками, будучи технологией организации соответствующей деятельности, включает в себя следующие аспекты, отражающие её целостное содержание:

1) выбор стратегии деятельности банка, ориентированной на предупреждение и минимизацию рисков на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов;

2) система отслеживания рисков, концентрирующая способы выявления и идентификации рисков, приемы оценки риска и механизм мониторинга риска;

3) механизм защиты банка от риска.

В свою очередь, по мнению Сколотянной Ю.С. и Аджиевой А.Ю. организация процесса управления рисками система управления банковскими рисками включает следующие элементы:

1) субъекты управления, к которым относятся руководство банка, комитеты и подразделения банков, участвующие в принятии решений в области рисков;

2) идентификация риска, которая позволяет выявить зоны риска, характерные для конкретных видов риска, определить позитивные и негативные последствия для банка, связанные с этими зонами;

3) оценка степени риска;

4) мониторинг риска.

Авторы отмечают, что цель организации системы управления банковскими рисками заключается в обеспечении банка таким инструментом, с помощью которого его руководство способно максимально эффективно управлять рисками, то есть, минимизировать их и создать в банке источник для возмещения возможных потерь при материализации рисков. Так, эффективным функционирование рассматриваемой системы может быть только в том случае, если она обеспечивает решение следующих задач:

1) обеспечение оптимального соотношения имеющихся и потенциальных возможностей банка, размера собственного капитала и рисковых активов, адекватного дальнейшему росту доходов, прибыли и уровня риска;

2) применение на практике системного подхода к оценке и управлению рисками;

3) сбалансированное соотношение уровня рисков и имеющихся возможностей для получения оптимальных финансовых результатов деятельности банка;

4) повышение качества управления банком путем улучшения системы внутреннего контроля и аудита, ориентированной на предупреждение и раннее обнаружение ошибок и нарушений;

5) оперативное принятие верных управленческих решений с использованием достоверной информации6.

Построение системы управления банковскими рисками как совокупности элементов основано на принципах целостности, открытости, иерархичности строения, структуризации, эффективности, регламентированности, согласованности, многообразия, инерционности, высокой степени надежности функционирования. Непосредственно сам процесс организации системы в современных банках основан на принципах комплексности, дифференцированности, единства информационной базы, координации управления различными видами банковских рисков.

Значимость вышеназванных принципов для построения эффективного управления банковскими рисками проявляется в том, что с учетом указанных принципов формулируется стратегия, цель и задачи управления банковскими рисками, проводится оценка и диагностика риска. Эти принципы используются в качестве базы при разработке процедур внутреннего контроля, организационной структуры, документов о делегировании полномочий, технических заданий, относящихся к системе управления банковскими рисками. Также они необходимы при оценке результатов риск-менеджмента и контроля, выявлении способов совершенствования управления рисками в банке7.

Организация системы управления как средства достижения главной цели деятельности банка требует использования в качестве инструментов специализации структурных подразделений, мотивации, стимулирования, лидерства, ответственности руководства и сотрудников банка. Организовать систему управления означает создать некую структуру, способную быть средством достижения конечной цели.

Следует также определить, что на организацию системы управления банковскими рисками оказывают влияние ряд факторов:

1) политический климат в государстве;

2) сотрудничество с зарубежными партнерами, инвесторами и, соответственно, заемщиками;

3) особенности отечественного законодательства в банковской сфере;

4) период функционирования банка;

5) масштабы деятельности банка и уровень его капитализации;

6) компетентность, профессиональный уровень и ответственность сотрудников банка;

7) полнота и достоверность информации, касающейся деятельности банка и его клиентов и используемой для выбора вариантов управленческих решений. Тут, кроме этого, следует назвать факторы, объединенные в группы: эндогенные, экзогенные, трансформационные и трансакционные. Они влияют не только на систему управления банковскими рисками, но и на всю деятельность банка.

Результативность – основная характеристика системы управления банковскими рисками, поскольку именно она обеспечивает адекватность банковского риск-менеджмента, выражающуюся в способности быстро применить соответствующие инструменты и ресурсы для минимизации риска. Ее эффективность это способность предупреждать и преодолевать кризисные ситуации с минимальными затратами средств и времени.

Для качественного банковского риск-менеджмента требуется, чтобы система управления рисками была эффективной даже при существенных изменениях многих или отдельных экономических параметров, то есть, особое значение приобретает способность системы быть устойчивой.

Управление банковскими рисками в банке осуществляется на двух уровнях: на макроуровне – на уровне регулятора банковской системы и на микроуровне – на уровне кредитной организации. Подобное деление базируется на двухуровневой структуре российской банковской системы.

Банк России является основным регулятором финансовой системы. Так, согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, а также развитие и обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации являются одними из основных целей деятельности Банка России8. Реализуя эту цель, Банк России совместно с Министерством финансов, руководствуясь рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору, разрабатывает нормативные документы, положения которых обязательны для кредитных организаций, и осуществляет надзор за их исполнением.

В соответствии с положениями статьи 24 Федерального закона от «О банках и банковской деятельности»: в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), соблюдать обязательные нормативы Банка России, организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций9.

Положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» устанавливаются порядок создания службы внутреннего контроля, рекомендации по осуществлению внутреннего контроля, в том числе управление рисками, в частности управление комплаенс-риском10. Также Положение рассматривает управление банковскими рисками в 3 взаимосвязанных аспектах:

1) выявление, измерение и определение приемлемого уровня рисков;

2) постоянное наблюдение за банковскими рисками;

3) принятие мер по поддержанию банковских рисков на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации, интересам ее кредиторов и вкладчиков.

Одним из важнейших на сегодняшний день документов, регулирующих вопрос управления рисками является Указание Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы», которым Банк России устанавливает требования к системе управления рисками и капиталом и формулирует определения для основных видов банковских рисков и основные рекомендуемые методики управления ими11.

Положение Банка России «О порядке расчета размера операционного риска» устанавливает порядок расчета величины операционного риска для определения фактического значения достаточности капитала банка12. С целью разъяснения отдельных вопросов, связанных с управлением банковскими рисками, Банк России издает письма рекомендательного характера, такие как Письмо Банка России «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах»13, Письмо Банка России «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления операционным риском»14 и Письмо Банка России «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях»15.

Один из ключевых показателей деятельности банка, необходимых как для оценки его финансового положения, так и для расчета лимитов уровня риска и нормативов банковской деятельности, это размер собственного капитала. Положение Банка России «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров открытых валютных позиций банковских групп», которое устанавливает для банковских групп расчет величины собственных средств, обязательных нормативов и размеров открытых валютных позиций, а также числовые значения обязательных нормативов и размеры открытых валютных позиций16.

Под пруденциальными нормами деятельности принимаются установленные регулятором обязательные нормативы деятельности, обеспечивающие безопасность для инвесторов и клиентов банка17. Банк России постоянно совершенствует используемые методики определения нормативов банковской деятельности, их количественную составляющую и целевые параметры.

В 2018 году с этой целью Банк России выпустил Инструкцию Банка России «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией», которой установил обязательные нормативы для банков с базовой лицензией, их числовые значения и методику расчета, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением18.

С 2020 года взаимен действовавшей ранее Инструкции Банк России принял Инструкцию Банка России «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией», которая, в свою очередь, устанавливает числовые значения и методики определения обязательных нормативов банков с универсальной лицензией и надбавок к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением19.

В свою очередь, риск потери деловой репутации является частью риска. Так, в Указании Банка России «Об оценке экономического положения банков» для целей оценки качества управления банка рассматриваются показатели управления риском материальной мотивации персонала и приведен расчет показателей оценки системы управления рисками20.

Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» устанавливает формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации, а также перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации21.

Отметим, что Банк России систематически актуализирует нормативную базу, вносит поправки в уже существующие нормативные акты и осуществляет подготовку новых, в связи с изменением условий деятельности банковского сектора, состояния экономики и с учетом международного опыта.

Банк России участвует в обеспечении устойчивости банковской системы страны. Этот процесс тесно связан с разработкой, внедрением и исполнением (надзором) нормативных актов, которые обеспечивают функционирование субъектов на рынке банковских услуг. Так, перед российским кредитно-банковским регулятором поставлена задача по обеспечению своевременной и надлежащей реализацией в российском финансово-банковском секторе всех новаций по международным регулятивным требованиям.

Базельский комитет разрабатывает рекомендации, предназначенные для органов регулирования государств-членов этой организации. С учётом правовой природы принятых актов эти рекомендации формально не обладают никакой юридической силой, поэтому закреплённые нормы зарубежные юристы относят к нормам так называемого «мягкого права». Однако на сегодняшний день эти нормы применяются и на законодательном, и (или) на регулятивном уровнях многими странами мира.

Эти документы востребованы, необходимы и отвечают переменам, происходящим в глобальном мире экономики и в финансовой сфере. Это подтверждается всё уменьшающимися периодами разработки документов, их разносторонности, конкретности и полноты.

Отметим важность Письма Банка России «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору». Оно озаглавлено как «Принципы агрегирования рисков и представления отчётности по рискам». Это, по существу, – русский перевод рекомендаций Базель III для применения надзорными органами российского регулятора, осуществляемого в процессе анализа финансового состояния кредитных организаций.

Исчерпывающий перечень своих регулирующих и надзорных функций Банк России осуществляет через действующий на постоянной основе орган – Комитет банковского надзора. Фактически это своего рода коалиция топ-менеджеров структурных подразделений регулятора, обеспечивающих выполнение его надзорных функций.

Напомним, что в перечне основных целей банковского регулирования и банковского надзора главное место занимает поддержание стабильности национального банковского сектора и защита интересов клиентуры банка, прежде всего, вкладчиков и кредиторов. Банку России не дано право вмешиваться в оперативную деятельность кредитных организаций. Однако регулятор оговаривает, что могут быть исключения, предусмотренные федеральными законами.

В соответствии с Указанием Банка России «Об оценке экономического положения банков»22 после завершения комплексного анализа собственных средств, активов, доходности, ликвидности, значений обязательных нормативов, качества управления банков и транспарентности структуры собственности банковская структура может быть отнесена к 5-ти квалификационным группам23.

Одним из методов контроля за деятельностью банков является анализ представляемой отчётности. Российским регулятором была установлена обязательность для кредитных организаций правил осуществления банковских операций, бухучёта и отчётности, правил составления и представления форм бухгалтерской (финансовой) и статистической отчётности, а также иной информации, которая предусмотрена законами Российской Федерации. Особым порядком Банк России установил правила представления отчётности для банковских групп и холдингов. Это та информация, которая необходима для оценки рисков банковского холдинга и проведения надзора за кредитными организациями-участниками банковских холдингов.

Результаты анализа предоставленной отчётности применяются регулятором, когда он начинает формировать заключение о режиме надзора, включая необходимость осуществления проверок и выбор их тематики, выбор мер надзорного реагирования, регулирования банковских рисков. То есть в рамках анализа надзорный блок регулятора получает достоверную информацию о текущем финансовом состоянии коммерческого банка, направлений его изменения и перспективный прогноз, включая негативное изменение ситуации.

Все перечисленные методы в совокупности осуществляют нормативно-правовое обеспечение банковского риск-менеджмента

На базе законодательных и нормативных документов банки разрабатывают собственные локальные акты, которыми непосредственно пользуются в своей работе. Внедрение инновационных подходов к построению системы риск-менеджмента банковскими рисками предъявляет особые требования и к внутренней правовой системе банка. Важнейшие элементы современной правовой системы в области банковских рисков включают:

1) стратегию управления рисками;

2) политику и принципы управления рисками;

3) методологию и инструменты управления рисками;

4) процедуры управления рисками;

5) культуру риск-менеджмента.

Данные элементы должны быть отражены в специальном документе, посвященном вопросам управления рисками банка. В качестве такого документа может выступить Положение о рисках кредитной организации.

Можно прийти к выводу, что содержание системы управления банковскими рисками раскрывается через её основные аспекты, которые аналогично трактуются современными отечественными авторами. При этом отмечается, что именно система управления банковскими рисками позволяет сформировать и обеспечить результативность и безопасность основных кредитных операций, осуществляющих конкретной организацией.

Особое место в рассматриваемой системе занимает Банк России, акты которого направлены на поддержание механизма управления банковскими рисками. Так, нами были выделены основные нормативные положения, регулирующие порядок и сущность мероприятий, связанных со стабилизацией функционирования рассматриваемой категории.

1.3. Методы анализа и оценки банковских рисков в современных условиях.

Роль оценки банковского риска значительно возрастает, когда существует возможность выбора из совокупности альтернативных вариантов оптимального решения, обеспечивающего наибольшую вероятность наилучшего результата при наименьших затратах и потерях в соответствии с задачами минимизации и программирования риска. Здесь следует выявить, количественно измерить, оценить и сопоставить элементы рассматриваемых банковских процессов, выявить и определить взаимосвязи, тенденции, закономерности с описанием их в системе финансовых показателей, что немыслимо без использования математических методов и моделей в экономическом анализе24.

Применение экономико-математических методов позволяет провести качественный и количественный анализ экономических явлений в банковской среде, дать количественную оценку значения риска и рыночной неопределенности и выбрать наиболее эффективное решение. Математические методы и модели позволяют имитировать различные финансовые ситуации и оценивать последствия при выборе решений, обходясь без дорогостоящих экспериментов.

Так, методы экономико-математического анализа, являясь регулятором экономической деятельности в единстве внешних и внутренних неопределенностей, обеспечивая выбор оптимальных решений, позволяют также математически анализировать, измерять значение и возможности минимизации, программирования риска с целью наилучшего управления риском на основе повышения эффективности и качества хозяйственной деятельности, сокращения неопределенности.

Существует большое разнообразие способов, чтобы оценить риск, а также критериев их классификации. Так, наиболее частыми классификационными признаками являются: тип, вид, размер, сфера влияния коммерческого банка, факторы возникновения банковского риска, состав клиентов банка, метод расчета риска, степень риска, распределение его во времени, характер учета риска, наличие возможности и средств управления банковскими рисками, специфика банковских операций.

На сегодняшний день наиболее популярными методами количественного анализа риска Кравцов В.В. считает следующие аспекты:

1) статистический метод;

2) анализ целесообразности затрат;

3) метод экспертных оценок;

4) аналитический метод;

5) использование аналогии;

6) метод коэффициентов25.

В статистических методах оценки уровня риска вычисляют ожидаемую продолжительность отдельной операции или проекта. Они применяются тогда, когда у банка есть достаточный объем аналитико-статистической информации, в которой имеются необходимые элементы анализируемой системы за определенные временные периоды. Сущность такого метода состоит в расчете вероятностей возникновения убытков на основе всех статистических данных, касающихся результативности осуществления банком определенных операций.

В настоящее некоторые банки оценивают риски на основании VAR-методики (Value at risk), базирующейся на анализе максимального отклонения от ожидания, рассчитанного с определенной долей вероятности. Данная методика при хороших исходных условиях ее применения позволяет переходить от оценки отдельных рисков к анализу совокупного риска бизнеса. То есть, ее преимуществом является учет факторов диверсификации рисков, которые не учитываются в простых методиках, базирующихся на суммировании величин отдельных рисков.

Value at risk это стоимость, подверженная риску, которая представляет собой оценку максимального потенциального убытка по финансовому инструменту или портфелю инструментов за определенный период времени в случае неблагоприятного изменения рыночных факторов, вычисляемую с определенным доверительным интервалом.

Таким образом, VAR является функцией четырех переменных:

1) текущей рыночной стоимости финансового инструмента;

2) оценки изменчивости доходов, выраженной среднеквадратическим отклонением;

3) доверительным интервалом, характеризующим вероятность ожидаемых потерь, в зависимости от частоты их свершения;

4) времени открытой позиции: периода, в течение которого финансовый инструмент подвержен риску26.

Главные инструменты статистического метода расчета экономического риска вариация, дисперсия и стандартное (среднеквадратическое) отклонение. В свою очередь, величина риска, или степень риска, может быть измерена такими критериями, как среднее ожидаемое значение и вариативность (изменчивость) возможного результата.

Среднее ожидаемое значение это то значение величины события, которое связано с неопределенной ситуацией. Оно является средневзвешенной всех возможных результатов, где вероятность каждого результата используется в качестве частоты, или веса, соответствующего значения. Таким образом, вычисляется тот результат, который предположительно ожидается27.

Следует, что статистический метод заключается в том, чтобы изучить статистику потерь и прибылей, имевших место при принятии аналогичных решений, установить величину и частоту получения той или иной экономической отдачи, а затем провести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке.

Анализ целесообразности затрат основывается на факте того, что затраты банковской деятельности по конкретному направлению и отдельным элементам имеют различную степень риска. Такой подход дает возможность рассмотреть действия банка через призму рискованности и выявить проблемные места, а также разработать пути их ликвидации.

Перерасход расходов может быть вызван одним из четырех основных факторов или их комбинацией, а именно:

1) первоначальной недооценкой стоимости;

2) изменением границ проектирования;

3) разностью в производительности;

4) увеличением первоначальной стоимости.

Эти основные факторы могут быть детализированы. На базе типового перечня можно составить подробный контрольный перечень для конкретного проекта или его элементов.

Определение риска с помощью экспертных оценок имеет субъективный характер, поскольку группа экспертов высказывает свое субъективное суждение о возможном уровне риска и перспективах развития. Данный метод применяется при недостаточном количестве информации.

Определим, что указанный метод особенно важен там, где необходимы оценки внешней для банка среды на предмет выявления факторов системных рисков в экономике в целом и в банковском секторе в частности. Другие существующие методики не дают возможностей корректной оценки указанных рисков.

К этому методу можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска28.

В обобщенном виде суть данного метода заключается в том, что выделяет определенную группу рисков и рассматривает, каким образом они влияют на его деятельность. Это рассмотрение сводится к присвоению балльных оценок за вероятность возникновения того или иного вида риска, а также степени его влияния на деятельность банка29.

В ходе опроса, проведенного среди банков, было определено влияние факторов на степень риска. За степенью влияния на показатель уровня риска факторы расположились в такой последовательности: на первом месте стоимость проекта, на втором объемы услуг, потом – сроки выполнения услуг. Метод разрешает распределить сложный комплекс рисков на управляемые составляющие и сделать выводы о вероятности проявления и степени последствий исследуемых рисков.

Наиболее распространенным методом экспертных оценок является метод «Дельфи», который предусматривает создание условий, обеспечивающих наиболее продуктивную работу экспертов. Это достигается анонимностью процедуры, с одной стороны, и возможностью пополнить информацию о предмете экспертизы с другой. Одним из положительных моментов применения метода «Дельфи» является наличие обратной связи, что позволяет экспертам корректировать свои суждения с учетом промежуточных усредненных оценок.

Аналитический метод сравнивает и сопоставляет между собой диаграммы, при этом выделяются основные параметры, которые в большей степени влияют на результативность проекта, а после определяет их критические значения30. Например, «точка безубыточности», выражающая минимально возможный объем расходов, при котором проект не будет приносить прибыль, однако не являться убыточным.

Целесообразность использования этого метода заключается в том, что необходимо выявить степень риска по любому инновационному направлению деятельности банка, когда отсутствует база для сравнения, лучше знать прошлый опыт, даже если он не отвечает современным условиям.

При использовании метода аналогий следует придерживаться определенной осторожности. Даже в случаях неудачного завершения проектов очень тяжело создать предпосылки для будущего анализа подготовить исчерпывающий и реалистический набор возможных сценариев срывов проектов, а также определить особенности, которые привели к срыву проекта в каждом частном случае.

Так, в зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные. Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Например, при расчете показателя достаточности капитала банка происходит взвешивание различных групп активов банка на степень риска.

При этом степень риска того или иного вида актива банка может составлять от 0 до 100 % и определяется в зависимости от его ликвидности. Примером может служить также расчет требуемой ликвидности банка, где по отдельным видам привлеченных средств применяются коэффициенты риска одновременного их изъятия – 0, 20, 60 и 100 %.

Таким образом, метод оценки частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной, пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска, сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным документам, выявление фактических зон риска по отдельной операции, определение степени их допустимости, установление предельно допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.

Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по банку с требуемым нормативным значением. Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупной оценке риска конкретного коммерческого банка и информационной базой в случае является статистическая и финансовая отчетность банков.

В современной банковской практике для расчета и оценивания рисков становятся актуальными все новые методы с использованием математических моделей. Одним из таковых является метод интервальной оценки риска.

В процессе оценки риска операции важна информация о вероятной потерянной сумме в пределах определенного интервала, то есть, интервальный подход, а не точечный, когда важна вероятность суммы по какой-либо конкретной сделке. Кривая вероятности потерь позволяет ответить на такой вопрос путем нахождения среднего значения вероятности в заданном интервале потерь.

Также в интервальном подходе используется и полуинтервальная форма, когда важным фактором при принятии решения о допустимости и целесообразности риска является знание вероятности, при которой потери не превысят определенный уровень, а не вероятность самого уровня. Это и является основным показателем риска.

Таким образом, на сегодняшний день перед банками открывается широкая вариативность методов, которые они могут использовать для решения вопросов об анализе, оценке и описании рисков. Выбор будет зависеть от того, какая модель нужна банку в определенной ситуации точная, которая неточно отображает действительность, или нечеткая, но соответствующая действительности.

Выводы по 1 главе.

Таким образом, следует, что сущность банковского риска основывается на единой научной классификации его видов, которые были нами выделены, а также на определении места риска в общей системе управления банковского управления.

Система нормативного управления банковскими рисками, предложенная нами для использования в деятельности кредитного учреждения является крайне разработанной, охватывая в область регулирования все элементы банковского механизма. Данная система может использоваться для внутреннего контроля прохождения критериев ведения финансовых операций.

Классификация методов оценки банковского риска состоит из 6 характеристик, каждая из которых, будучи носителем исключительного экономического подхода, по-разному определяет эффективность банковской деятельности. Следует, применение конкретного метода может быть реализовано в соответствии с финансовыми показателями и уровнем организованности организации. Так, необходимо рассмотреть указанные положения на примере конкретного банка, объекта нашего исследования – Сбербанке.


Глава 2. Анализ и оценка основных банковских рисков банка.

2.1. Характеристика деятельности банка Сбербанк.

Сбербанк крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе, один из ведущих международных финансовых институтов. Он является историческим преемником основанных в 1841 году указом императора Николая I Государственных сберегательных касс Российской империи.

Изначально это были два маленьких учреждения с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть учреждений, работавших по всей стране и аккумулировавших средства для реализации крупных государственных проектов. В новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен в двадцати странах мира.

Свыше 150 миллионов клиентов пользуются услугами Сбербанка во всем мире. При этом число активных розничных клиентов в России составляет около 92 миллионов человек, а корпоративных – свыше 2,5 миллионов.

Аккумулируя около 45 % вкладов физических лиц, Сбербанк выступает основным кредитором российской экономики и частных клиентов. Из общего объема средств, выданных частным лицам, на Сбербанк приходится более 41 %. При этом, стремясь сделать обслуживание клиентов удобным, современным и постоянно доступным, Сбербанк совершенствует систему удаленных каналов.

Также Сбербанк является крупнейшим эмитентом банковских карт. По результатам 2021 года, например, им выдано свыше 153,8 миллиона пластиковых карт. Речь идет, соответственно, как о дебетовых, так и о кредитных картах.

Отметим, что особенное внимание Сбербанк уделяет развитию малого бизнеса. Клиентам доступны быстрые расчеты внутри банка, им предоставляется широкая линейка вспомогательных сервисов. Банк является активным участником большинства программ поддержки малого и среднего предпринимательства, реализуемых государственными институтами.

В 2022 году в Сбербанке была принята Стратегия развития 2023-2025. Ее главная цель выйти на новый, цифровой уровень, дающий возможность конкурировать с глобальными технологическими компаниями, при этом оставаясь лучшим банком для населения и бизнеса. Председатель правления Сбербанка – Герман Греф отметил: «Главная наша цель стать доверенным помощником и навигатором в меняющемся мире: для человека, бизнеса и государства»31.

Новая стратегия Сбербанка основана на трех основополагающих принципах и ключевых направлениях:

1) «Лучший клиентский опыт и экосистема» создание лучших финансовых продуктов и сервисов, а также строительство экосистемы для удовлетворения нефинансовых потребностей клиентов Сбербанка;

2) «Технологическое лидерство» надежность и эффективность работы банка, создание новой платформы, обеспечение безопасности для клиентов;

3) «Люди нового качества в эффективных командах» новая система мотивации и обучения сотрудников Сбербанк, новые навыки и компетенции существующих работников банка.

Среди функций Сбербанка выделяют:

1) размещение поступивших средств в экономическую сферу;

2) использование временно освободившихся денежных средств, полученных от граждан и организаций;

3) выдача потребительских кредитов населению;

4) кредитно-расчётное и кассовое обслуживание граждан;

5) операции с ценными бумагами, включая работу по выпуску, приобретению и их продаже;

6) оказание услуг коммерческого характера, например, услуги лизинга и факторинга;

7) эмиссия банковских карт;

8) выполнение операций с валютой в рамках осуществления расчётов международного уровня.

Общие финансовые показатели деятельности организации будут представлены в приложении №3. Так, по состоянию на октябрь 2022 года Сбербанк подвели промежуточную статистику финансового состояния организации. Так, количество розничных клиентов за 10 месяцев достигло 106 миллионов человек, а юридических лиц превысило 3 миллиона компаний.

Активность и вовлеченность цифровых клиентов остается на стабильно высоком уровне отношение DAU / MAU в Сбербанк Онлайн составляет 50%, несмотря на недоступность сервиса в ряде магазинов приложений.

Количество пользователей подписок СберПрайм увеличилось на 0.8 миллиона с начала года и достигло 5.1 миллионов. Подписка СберПрайм+ стала основным драйвером роста число пользователей с начала года выросло более чем в 3 раза. Эта подписка признана самой выгодной в России и стала лидером по наполнению сервисами и уровню удовлетворенности клиентов.

Количество участников программы лояльности СберСпасибо выросло на 8.1 миллионов с начала года до 64.6 миллионов пользователей.

Таблица №2

Показатели деятельности Сбербанк на октябрь 2022 года.

В миллиардах рублей.

Октябрь 2022.

Изменение за месяц.

Изменение с начала года.

Кредиты юридическим лицам до резервов.

17 988

2.0%

11.9%

Кредиты физическим лицам до резервов.

11 628

1.6%

9.0%

Средства юридических лиц.

8 676

-1.4%

3.4%

Средства физических лиц.

16 660

-0.1%

0.2%

Розничный кредитный портфель составил 11.6 триллионов рублей показав рост на 9% с начала года. Драйвером роста выступали ипотечные кредиты (+14.9% без учета секьюритизации), процент одобрения по которым вернулся на докризисный уровень, а также кредитные карты (+23.5%).

С начала года выдано ипотечных кредитов на общую сумму 1.9 триллиона рублей. Устойчивый рост спроса на ипотеку наблюдался во многом за счет снижения ставок по новым выдачам, партнерских программ с застройщиками и господдержки.

Положительная динамика в потребительском кредитовании прослеживается с конца второго квартала 2022 года на фоне постепенного снижения ставок в экономике. В октябре выдачи потребительских кредитов составили 238 миллиардов рублей.

Корпоративный кредитный портфель прибавил 11.9% с начала года и составил 18 триллионов рублей. Объем выдач корпоративным клиентам в октябре вернулся на уровень второго полугодия прошлого года.

Качество кредитного портфеля остается стабильным. Доля просроченной задолженности (2.2%) ниже уровня конца прошлого года.

Средства физических лиц составили 16.7 триллионов рублей, показав рост на 0.2% с начала года, в том числе за счет запуска ряда промо вкладов: «СберВклад Прайм» с максимальной процентной ставкой, «Лучший процент», «Выгодное время». Доля валютных вкладов с начала года снизилась в два раза. Клиенты сконвертировали сбережения в первую очередь в рубли, а также в валюты дружественных стран.

Средства юридических лиц выросли на 3.4% с начала года до 8.7 триллионов рублей. Происходит девалютизация средств юридических лиц в долларах США и евро: за 10 месяцев доля средств в этих валютах в структуре средств юридических лиц снизилась до 16%, тогда как на начало года она составляла 36%.

С начала года Сбербанк почти вдвое сократил долю активов, номинированных в долларах США и евро. Девалютизация баланса снижает риски и способствует росту маржинальности.

2.2. Система управления рисками в банке «Сбербанк».

Система управления рисками является частью системы корпоративного управления и направлена на обеспечение устойчивого развития банка и его участников в рамках реализации стратегии, которая утверждена Наблюдательным советом банка. Стратегия управления банковскими рисками основывается на стандартах и инструментах рекомендованным Базельским комитетом по банковскому надзору и соответствует требованиям Банка России и нормативным актам Российской Федерации.

Цель управления банковскими рисками Сбербанка заключается в обеспечении оптимального уровня риска методом реализации комплексных мер по минимизации риска, а также обеспечение достаточности капитала для покрытия существенных рисков. К задачам управления относятся:

1) выявление, оценка, агрегирование существенности видов рисков;

2) мониторинг и контроль над объемами принятого риска;

3) выполнение установленных Банком России значений обязательных нормативов и ограничений;

4) разработка действий по достаточности капитал на случай наступления стрессовых условий.

Общие принципы управления рисками сводятся к реализации следующих положений:

1) принцип осведомленности о риске подразумевает под собой принятие решения о рискованной операции, только после того как будет произведен анализ риска;

2) управление деятельностью с учетом принимаемого риска. Оценка и распределение имеющегося в распоряжении капитала путем реализации внутренней процедуры оценки достаточности капитала;

3) принцип вовлеченности высшего руководства означает, что ответственные органы принимают решение в управлении рисками и капиталом, а именно: устанавливают лимиты операций, анализируют полученную информацию об уровнях уже принятых рисках и определяют различные методы для управления банковскими рисками;

4) принцип пропорциональности. Данный принцип заключается в том, что требования к реализации системы управления рисками зависит от характера и масштаба проводимой операции;

5) ограничение рисков. В сбербанке действует система лимитов и ограничений, позволяющая обеспечить приемлемый уровень рисков;

6) принцип разделения функций. Данный принцип означает распределение определенных функций между подразделениями Сбербанка. Делается это для эффективного управления рисками;

7) централизованный и децентрализованный подходы;

8) информационные технологии и качество данных. Управление рисками и капиталом строится на основе использования современных информационных технологий, позволяющих повысить качество и оперативность принятия решений;

9) совершенствование методов;

10) риск-культура. Этот принцип больше направлен на сотрудников банка, где устанавливаются нормы поведения сотрудников, направленные на выявление рисков и формирование коллективной способности открыто обсуждать возможные риски в будущем;

11) система мотивации с учетом рисков;

12) раскрытие информации. Информация по управлению рисками должна быть раскрыта, но она должна быть сформирована в соответствии с требованиями регуляторов информации.

Сбербанк постоянно совершенствует систему управления рисками. Так, ключевыми достижения 2021 года стали:

1) ценообразование по кредитным продуктам для корпоративных клиентов реализовано с учетом показателя RoRWA;

2) установление ограничения склонности к риску для операционного риска и риска технологий;

3) разработка методологии количественной оценки модельного риска более чем для 50% моделей банка;

4) создание кредитной Машины Сбербанка, увеличение доли автоматизированных положительных кредитных решений по розничным клиентам до 90%. Также 80% кредитных заявок розничных клиентов рассмотрены по технологии «Ноль полей».

Управление рисками Сбербанка осуществляется на четырех уровнях.

К первому уровню относится Наблюдательный совет банка, на котором совет банка утверждает стратегии управления рисками и капиталом банка, контролирует соблюдение лимитов аппетита к риску. Оценивает эффективность управления рисками, рассматривает отчеты по рискам.

Рисунок №2 – Структура Наблюдательного совета Сбербанка.

Второй уровень – это Правление Банка, которое управляет совокупными рисками, организовывает процессы управления и назначает комитеты по управлению рисками.

Рисунок №3 – Структура Правления Сбербанка.

Дальше идут комитеты банка по управлению отдельными видами рисков. Управляют отдельными видами рисков в рамках ограничений и требований, установленных на 1 и 2 уровне управления. Четвертый уровень коллегиальные органы и структурные подразделения банка. Для эффективного управления рисками и с учетом необходимости минимизировать конфликт интересов между принятием рисков, ограничением и контролем уровня рисков, а также аудитом системы управления рисками банк применяет модель «Две линии защиты». Данная модель представлена на рисунке №4.

Рисунок №4 – Модель «Две линии защиты».

Ключевые показатели банковских рисков Сбербанка свидетельствуют о значительных колебаниях показателей, что говорит о существенном влиянии указанной группы рисков на деятельность банковской структуры в целом. Процессы, характерные в последнее годы мировым финансовым рынкам, вызывают значительный рост спекулятивных операций и операций с использованием разнообразных финансовыми инструментами, что, в свою очередь, повышают вероятность воздействия риска.

Официальные рейтинги коммерческих банков свидетельствуют о том, что Сбербанк в своей деятельности выстроил эффективную систему управления рисками, о чем свидетельствует положительная динамика финансовых показателей деятельности.

Современные условия банковской детальности характеризуются наличием огромного количества финансовых рисков, регулирование которых представляет собой важнейший фактор обеспечения стабильности банковской структуры. Экономическая и политическая мировая обстановка создает условия сильного воздействия финансовых рисков. Банки совершенствуют и активизируют свою финансовую деятельность в условиях развития рыночной экономики, а вероятность влияния финансовых рисков тем больше, чем больше ошибок в финансово-экономических операциях.

Таким образом, анализ финансовых рисков банка в современных экономических условиях страны представляет собой комплексную многоаспектную оценку вероятности влияния различных факторов на стабильное, плановое и эффективное функционирование банковской структуры. Анализ финансовой деятельности и статистические данные Сбербанка за анализируемые периоды свидетельствуют об отсутствии серьезных и значимых негативных тенденций, которые могли бы существенно повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Действующая система управления банковскими рисками функционирует эффективно, но, при этом, постоянный мониторинг выявленных рисков и незамедлительная реализация мер реагирования в рамках выявленных угроз финансовой стабильности и надежности организации послужит основой для улучшения ключевых показателей банка.

2.3. Оценка эффективности управления банковскими рисками в банке.

В условиях мировых финансово-экономических кризисов успешное развитие банковской деятельности находится, как уже было отмечено, под влиянием большого количества факторов внешней и внутренней среды. В данной ситуации руководству банков для принятия эффективных решений необходимо находить оптимальный баланс между рисками и прибыльностью. Достижение данной цели возможно через разработку действенной системы внутреннего контроля и управления рисками, а также своевременного отслеживания эффективности ее функционирования.

На текущий период Сбербанк следует «Стратегии 202, согласно которой цель организации сосредоточена в реализации инициатив, с использованием которых банк выйдет на новый уровень конкурентоспособности, что даст возможность конкурировать с глобальными технологическими компаниями, оставаясь лучшим банком для населения и бизнеса. На перспективу развитие банка сосредоточено в создании Сбербанк технологической компании с собственной экосистемой (онлайн-сервисы для удобной повседневной жизни)32.

Для оценки эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк решена задача, которая состояла в определении степени действенности внутреннего контроля и управления рисками там, где уже возникли «узкие места» и где они могли возникнуть в будущем. Для достижения данного результата проведен анализ и оценка эффективности функционирования системы Сбербанк с использованием комплексной оценки по формуле:

(Окач х В + Окол х В2), где

К =-, 1 2;

В + В2 12;

где К - уровень качества;

Окач оценка, полученная с использованием качественного подхода;

Окол оценка, полученная с использованием количественного подхода;

В1, В2, - весовой критерий экспертной оценки 0,5; 0,5.

Исходный материал для проведения качественной оценки системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк получен из результатов проведенного в 2020 году аудита Наблюдательного совета внешними и внутренними аудиторами, в состав анализа и оценки которых включалось изучение эффективности работы каждого из комитетов, входящих в состав совета.

Заполненные экспертами оценочные карты содержали обязательные (Методические рекомендации Центрального Банка России) и дополнительные (требования Базель III) критерии. При заполнении анкет использовалась бальная оценка от «1» до «4», в которой выбор «1» определял ответ на полное соответствие выбранному параметру, а «4» не соответствие.

В силу коммерческой тайны результатов аудита в данном исследовании использованы итоговые значения проведенного анализа и оценки системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк через оценку эффективности работы комитетов по аудиту и управления рисками, в которых:

1) агрегированная оценка высшего менеджмента организации (Ом) равна 2,47, как следует из таблицы №3.


Таблица №3

Качественная оценка направлений высшим менеджментом системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк.

Направление (элемент).

Средняя

оценка.

1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Сбербанк (Управленческий контроль и

культура контроля).

2,41

2. Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков

(Признание и оценка рисков).

1,62

3. Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок (Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий).

2,58

4. Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности (Информация и система передачи).

2,77

5. Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за

функционированием службы внутреннего контроля (Мониторинг деятельности и исправление недостатков).

2,96

6. Средняя оценка высшего менеджмента.

2,47

2) агрегированная оценка службы внутреннего аудита (Освк) равна 2,77, что следует из таблицы №4.

Таблица №4

Качественная оценка направлений службой внутреннего аудита системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк.

Направление (элемент).

Средняя

оценка.

1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Сбербанк (Управленческий контроль и культура контроля).

2,59

2. Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков

(Признание и оценка рисков).

2,15

3. Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок (Деятельность по

осуществлению контроля и разделение полномочий).

2,81

4. Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности (Информация и система передачи).

3,24

5. Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за

функционированием службы внутреннего контроля (Мониторинг деятельности и исправление недостатков).

3,05

Средняя оценка службы внутреннего аудита.

2,77

3) агрегированная оценка эффективности, определенная внешним аудитом (Оа) равна 2,85, что следует из таблицы №5.

Таблица №5

Качественная оценка направлений внешним аудитом системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк.

Направление (элемент)

Средняя

оценка

1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности «Сбербанк (Управленческий контроль и культура контроля).

2,59

2. Контроль над функционированием системы управления

банковскими рисками и оценка банковских рисков (Признание и оценка рисков).

2,15

3. Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок (Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий).

2,81

4. Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности (Информация и система передачи).

3,24

5. Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием службы внутреннего контроля

(Мониторинг деятельности и исправление недостатков)

3,05

Таким образом, полученный результат качественной оценки системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк составляет 1,28, что отражает высокий уровень эффективности организации процесса работы комитетов по аудиту и управления рисками.

Получение комплексной оценки системы управления рисками Сбербанка осуществлено с использованием методов, основанных на статистических расчетах (количественная оценка).

Применение количественной оценки эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанка осуществлено путем расчета показателей (таблица 6). В анализируемом периоде увеличивается уровень достаточности базового капитала 1 уровня (Базель III / Базель I) с 11,2 до 13,4, а также достаточность общего капитала (капитал 1 и 2 уровня).

Таблица 6

Показатели количественного метода оценки эффективности системы управления рисками Сбербанк.

Наименования позиций.

Период, год.

Абсолютные изменения, тыс. руб.

2019

2020

2021

2020 / 2019

2021/ 2020

Коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня

(Базель III / Базель I)

11,2

11,8

13,4

0,6

1,6

Коэффициент достаточности общего капитала (капитал 1-го и 2-го уровня) (Базель III / Базель I)

12,8

12,4

13,6

-0,4

1,2

Показатель финансового рычага

11,3

11,3

13,7

0,0

2,4

Отношение собственных

средств к активам

12,4

12,4

15,0

0,0

2,6

Динамика прибыли

124,9

154,5

132,6

29,6

-21,9

Динамика достаточности

капитала

15,3

15,0

15,1

-0,3

0,1

Вероятность невыполнения

экономических нормативов, установленных Банком России

0,05

0,04

0,02

-0,01

-0,02

Динамика роста активов

(брутто)

0,94

1,15

0,96

0,2

-0,2

Динамика внутренних проверок

за отчетный год

1,00

1,36

1,09

0,4

-0,3

Соотношение роста активов (брутто) и роста внутренних

проверок за последний год

-0,3

-0,8

-0,6

-

-

Увеличение коэффициентов указывает на рост финансовой устойчивости кредитной организации, повышении эффективности ее функционирования, но также показывает на необходимость проведения анализа возможности перераспределения финансовых средств собственного капитала для направления его в операционный цикл.

В соответствии с критериями баллов оценки определено, что система внутреннего контроля и управления рисками Сбербанка в период 2019 и 2021 годов характеризуется высоким уровнем качества организации и эффективности функционирования, что подтверждают положительные значения анализируемых показателей финансовой эффективности.

Проблемные вопросы в системе внутреннего контроля и управления рисками Сбербанка выявили отрицательные значения показателей активности службы внутреннего контроля. Наиболее негативные показатели, которые охарактеризовали деятельность системы как недостаточную, отмечены в 2019 году. Ситуация в 2020 году меняется на положительную и значение соотношения роста активов и роста внутренних проверок достигает отметки «удовлетворительная». Негативные тенденции вызваны ростом активов организации при незначительном увеличении проводимых проверок, что может создавать ситуации, в которых недостаточность контроля будет снижать эффективность функционирования коммерческого банка.

В соответствии с полученным значением в 0,54 комплексной оценки эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками Сбербанк в 2020 году при сравнении с показателем значений показателя уровня качества системы, сделан вывод, что сформированная система характеризуется как качественная, но имеющая отдельные недостатки.

К недостаткам отнесена деятельность по осуществлению контроля и разделению полномочий, обеспечения информационной безопасности и мониторинга деятельности, что объяснимо фактом сформированной крупной системой корпоративного управления. Повышенный уровень централизации управления снижает качество исполнения политики банка в региональных подразделениях.


Выводы по 2 главе.

Основываясь на приведенных положениях, можно прийти к выводу, что динамика реализации финансовых операций за рассматриваемый период (2019-2022 год) имеет положительную тенденцию. Следует, что финансово-экономическое состояние Сбербанка является устойчивым, несмотря на недавний кризис, а система управления банковскими рисками стабильно функционирует. Однако совершенствование указанного механизма не является лишним, поскольку выделяется ряд проблем, развитие которых может негативно отразиться на деятельности банка. Рассмотрим их далее.


Глава 3. Пути снижения рисков в деятельности банка Сбербанк.

3.1. Проблемы управления банковскими рисками в банке Сбербанк.

В ходе анализа финансово-экономического положения Сбербанк можно выявить виды банковских рисков, возникающих в ходе осуществления деятельности данного коммерческого банка: кредитный, риск ликвидности, валютные и фондовые риски. Анализ предыдущей главы показал, что Сбербанк планомерно наращивает объем кредитного портфеля, поэтому в ходе анализа кредитного риска необходимо учитывать два основных показателя, оказывающих основное влияние на величину данного рискового проявления:

1) количество совершаемых операций в рамках банковского оборота и создаваемых резервов на возможные потери по ссудам;

2) уровень исполнения клиентами Сбербанка возникающих обязательств в соответствующих экономических отношениях.

Взаимосвязь банковского риска с первой составляющей заключается в следующем: чем больше объем финансовых операций, тем больше величина создаваемых резервов на возможные потери по ним, в свою очередь, чем больше величина резервов, тем больше размер риска. Так, для того, чтобы оценить данную взаимосвязь, на основе информации из финансовой отчетности была составлена таблица №7.

Из таблицы видно, что размер создаваемых резервов ежегодно увеличивается, то есть это подтверждает тот факт, что ответственные за управление банковскими рисками справедливо считают, что финансовые операции становятся более рискованными, а также, что данный показатель рассматривается как фактор, влияющий на величину риска Сбербанка. Доля резервов на возможные потери по ссудам в общей сумме на 1 января 2021 года составляла 5,65%, а на 1 января 2022 года удельный вес резервов увеличился на 0,35% и составил 6% от общего числа выданных ссуд.

Таблица №7

Динамика выданных кредитов и сформированных резервов на возможные потери за 2020-2022 год.

Показатель.

2020 год.

2021 год.

2022 год.

млн. руб.

%

млн. руб.

%

млн. руб.

%

Активы, оцениваемые в целях создания резервов на возможные потери.

17 880 623

100,00

17 260 343

100,00

18 235 656

100,00

В том числе

Операции с банками.

1 497 089

8,37

1 595 506

9,24

1 539 970

8,44

Операции с юридическими лицами.

12 248 763

68,50

11 327 452

65,63

11 769 834

64,54

Операции с физическими лицами.

4 134 771

23,12

4 337 385

25,13

4 925 822

27,01

Резервы на возможные потери.

1 010 819

5,65

1 038 721

6,02

1 094 186

6,00

В том числе

Операции с банками.

29 863

1,99

50 861

3,19

58 306

3,79

Операции с юридическими лицами.

736 741

6,01

745 059

6,58

787 290

6,69

Операции с физическими лицами.

244 215

5,91

242 801

5,60

248 590

5,05

Как было указано ранее, вторым фактором, влияющим на размер банковского риска Сбербанка, является показатель исполнения обязательств, который в большей степени определяется объемом просроченных клиентами банковской организации ссуд (таблица №8).

Таблица №8

Динамика просроченной задолженности по группам заемщиков ПАО «Сбербанк России» за 2020-2022 гг.

Просроченная задолженность

2020 год.

2021 год.

2022 год.

млн. руб.

%

млн. руб.

%

млн. руб.

%

Операции с банками.

64

0,01

12 410

1,98

54 633

8,88

Операции с юридическими лицами.

567 974

65,18

331 593

52,92

302 500

49,18

Операции с физическими лицами.

303 386

34,81

282 575

45,10

257 938

41,94

Итого.

871 424

100,00

626 578

100,00

615 071

100,00

Очевидным позитивным явлением можно назвать факт уменьшения общего объема просроченной задолженности со стороны клиентов банка. Причиной данных благоприятных изменений в ежегодном финансовом отчете Сбербанк называет внедрение в 2020 году специальных риск-стратегий, функционирующих на основе математических моделей, а также появление различных функционалов, позволяющих оптимизировать затраты на взыскание задолженностей, возникающих по экономическим отношениям.

Отдельно необходимо отметить резкий рост удельного веса просроченной задолженности по межбанковским кредитам до 8,8%. Объем просрочек по данной группе, как следует из финансовой отчетности, в первую очередь, связывается с увеличением объема предоставляемых долгосрочных кредитов и является одним из направлений деятельности, подлежащих совершенствованию.

Несмотря на положительную динамику числа просроченной задолженности по всем видам ссуд в целом, и по операциям с физическими лицам в частности, необходимо понимать, что данная группа заемщиков оказывает значительное влияние на величину банковского риска Сбербанка, так как указанный вид клиентов является самым уязвимым к различного рода изменениям, вызванных событиями как внутри страны, так и в международном сообществе. Так, при возникновении кризисных ситуаций, наиболее незащищенными становятся именно физические лица, которые в случае волатильности на финансовых рынках и/или потери постоянного источника дохода, оказываются неспособными обслуживать свой долг.

Подобная ситуация наблюдалась и в 2019-2021 годах во время кризиса, обусловленного пандемией COVID-19. Несмотря на то, что в настоящий момент имеет место некоторая стабилизация ключевых макроэкономических показателей, необходимо учитывать, что следующий цикл кризиса может наступить в будущем. Поэтому в любом случае мероприятия по управлению банковскими рисками физических лиц должны проводиться непрерывно и качественно.

Исходя из этого, возможность заемщиков погашать свою задолженность перед кредитной организацией является одним из главных факторов в оценке банковского риска. В Сбербанке действует система скоринговой оценки физических лиц и субъектов малого предпринимательства, которая осуществляется с помощью специальной технологии «Кредитная фабрика». Данный метод оценки кредитоспособности заемщика был внедрен в целях оптимизации операционных затрат на процесс вынесения решения о выдаче ссуды, а также повышения его производительности с помощью уменьшения количества времени, затрачиваемого на проверку потенциального клиента.

Несмотря на определенные преимущества данной системы, используемой Сбербанком для определения решения о ведении финансовых операций (например, выдаче кредита), имеются некоторые недостатки, которые могут способствовать появлению негативных последствий для деятельности банка, связанных с увеличением вероятности реализации рисковых проявлений банковского характера.

Как уже было отмечено, одной из причин создания системы «Кредитная фабрика» была оптимизация времени на решение о целесообразности формирования банковских обязательств между банком и иными субъектами, однако указанная система не учитывает социально-экономическую ситуацию страны, то есть, несмотря на происходящие изменения макроэкономических показателей, перечень обязательных документов остается прежним.

Сбербанк, учитывая опыт банковского сектора России в 2019-2021 годах, когда имело место резкое падение доходов населения, озаботился проблемой качества банковских операций. Например, кредитование низкокачественных клиентов несет высокую вероятность реализации банковского риска, что отрицательным образом отражается на доходности коммерческого банка.

Так, в категорию «качественных» или надежных заемщиков включаются, как правило, клиенты с благоприятной кредитной историей, ранее кредитовавшиеся в других банках и/или имели отношения кредитного характера с рассматриваемой кредитной организацией. Что касается второй группы, так называемых «повторных» клиентов, то зачастую оценка их кредитоспособности осуществляется с учетом информации, которую заемщик предоставлял при получении предыдущего кредита, то есть опять же не учитывается фактор социально-экономического уклада страны.

Другой проблемой технологии «Кредитная фабрика» является то, что она функционирует исключительно на экономико-статистических методах, и, как следствие, выводы, сделанные данной программой скоринговой оценки банковского риска только на основе информации, полученной из документов потенциального заемщика, играют ключевую роль в принятии решения. Отсюда вытекает два недостатка, которые необходимо учитывать при оценке банковского риска.

Во-первых, информация, полученная от потенциального получателя банковских средств, может быть нерелевантной, ложной, так как в основном программа учитывает лишь финансовые показатели. Более того, существует множество специализированных компаний, оказывающих услуги по подготовке клиента, которые для этого используют различные методы, в том числе на грани закона, что не всегда может выявить служба безопасности, занимающаяся проверкой подлинности предоставленных данных. Указанный недостаток может привести к повышению доли мошеннических операций в банковской сфере.

Во-вторых, «Кредитная фабрика» не учитывает второй, очень важный аспект исполнения финансовых обязательств заемщика – психологический фактор, в том числе особенности характера, личностные интересы, предпочтения, тип использования дебетовой/кредитной карты. К сожалению, в российском банковском секторе сотрудниками кредитных организаций зачастую данный аспект учитывается как факультативный или не берется в расчет вовсе, что конечно является весомым упущением и основой для формирования банковских рисков.

Следующей проблемой можно считать отсутствие действенного функционала по взысканию так называемых «плохих долгов» в процессе оценки финансовой способности потенциального клиента Сбербанк с помощью программы «Кредитная фабрика» или иных методах. Зачастую в настоящее время у банков существует только два способа осуществить возврат просроченных ссуд такого характера: использование услуг коллекторских организаций, что подразумевает под собой при благоприятных обстоятельствах возврат финансовых средств без учета процентов по нему и надбавок за просрочку или обращение в суд, что может привести к дополнительным издержкам.

Другим видом риска, на который необходимо обратить внимание в ходе процесса управления банковскими рисками, является риск ликвидности, который выражается в возникновении вероятности ухудшения финансового положения банка ввиду нарушения сбалансированности активов и пассивов и неспособности отвечать по своим обязательствам в полном объеме в срок. Для оценки данного рискового проявления можно обратиться к нормативам ликвидности, которые устанавливаются Банком России (таблица №9).

Таблица №9

Выполнение нормативов ликвидности Сбербанк в 2020-2022 годах.

Нормативы ликвидности.

Значение норматива.

Предельное значение норматива (ЦБ РФ), %.

Критическое значение норматива (Сбербанк), %.

2020 год.

2021 год.

2022 год.

Н2

116,4

217,0

161,1

не менее 15

не менее 20

Н3

154,4

301,6

263,8

не менее 50

не менее 55

Н4

65,5

55,4

57,6

не более 120

не более 115

На основе данных, приведенных в таблице можно сделать вывод о том, что Сбербанк систематически соблюдает все обязательные нормативы, установленные регулятором, даже близко не приближаясь не только к предельным значениям, которые являются общими для всех участников банковского сектора, но также и с большим опережением соблюдает собственные критические значения данных коэффициентов. Данная ситуация свидетельствует о том, что Сбербанк может покрыть своевременно и в полном объеме краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные обязательства, то есть, факторы риска ликвидности не оказывают негативного воздействия на деятельность кредитной организации.

Факторами, определяющими величину рыночного риска, являются: процентный, фондовый, валютный и товарный риски. Для анализа данного вида банковского риска необходимо рассмотреть влияние каждых из его элементов на капитал банка, для чего была составлена таблица №10.

Таблица №10

Анализ факторов, влияющих на величину рыночного риска Сбербанк за 2020-2022 годы.

Вид риска.

Величина риска.

2020 год.

2021 год.

2022 год.

млн. руб.

% от капитала

млн. руб.

% от капитала

млн. руб.

% от капитала

Рыночный.

96,7

3,6

43,2

1,4

29,9

0,9

Процентный.

83,5

3,1

40,5

1,3

25,2

0,7

Фондовый.

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Валютный.

13,2

0,5

3,4

0,1

5,8

0,2

Товарный.

0,1

0,0

0,1

0,0

0,0

0,0

Как видно из таблицы, начиная с 2020 года, наблюдается положительная динамика снижения общей величины рыночного риска, что, в первую очередь вызвано снижением волатильности на валютных и товарных рынках, имевшими место в 2018-2019 года, а также сокращением Сбербанком своих валютных позиций и погашением большой доли облигаций в иностранной валюте.

По итогам 2020 года рыночный риск снизился благодаря уменьшению величины процентного риска в общей доли капитала, влияние фактора фондового риска ничтожно мало ввиду принятия «Сбербанком» стратегии по управлению портфелем акций.

Другими словами, несмотря на некоторую стабилизацию в экономике России, необходим постоянный процесс мониторинга валютного риска, так как он может стать катализатором многих неблагоприятных событий для деятельности банка. Например, в случае возникновения определенных событий и повышении волатильности на финансовых рынках, Центральный Банк России может прибегнуть к изменению ключевой ставки в целях препятствия девальвации рубля, что в свою очередь приведет к увеличению величины процентного риска, который вместе с возросшим значением валютного, способен снова привести к повышению общего размера рыночного риска.

В итоге, в ходе проведенного анализа банковских рисков Сбербанка, основными проблематичными аспектами, наиболее значительным образом влияющими на стабильность деятельности кредитной организации, оказались кредитный и валютный риски. Для минимизации вероятности их реализации необходимо разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков в ходе процесса управления рисками для того, чтобы обеспечить экономическую безопасность банка.

3.2. Рекомендации по совершенствованию управления банковскими рисками в банке Сбербанк.

Для повышения уровня управления банковскими рисками Сбербанку необходимо разработать определенные рекомендации для устранения некоторых пробелов в указанной системе.

В ходе проведенного анализа финансово-хозяйственного состояния, было выявлено, что в рамках расширения своей деятельности банк ежегодно наращивает объем кредитного портфеля, сам факт процесса которого наравне с качеством исполнения заемщиками Сбербанка своих обязательств по полученным ссудам является главным фактором, влияющим на величину кредитного риска.

Анализ системы управления банковскими рисками рассматриваемой кредитной организации показал, что наиболее рискованным видом кредитования являются ссуды, выданные физическим лицам.

Ранее было отмечено, что в ходе процесса скоринговой оценки кредитоспособности заемщиков (как потенциальных, так и «повторных») не учитываются социально-экономические особенности, происходящие в стране, что может способствовать искажению реального финансового состояния клиента, и, как следствие, получение на основе полученной информации некорректных выводов.

Необходимо сделать процесс оценки способности заемщика обслуживать ссуду более гибким к происходящим макроэкономическим изменениям, в частности, вводить дополнительные требования для необходимого перечня документов, к примеру, для нивелирования данного источника негативного воздействия, необходимо запросить у «повторного» заемщика вместе с пакетом обновленной информации документ, заверенный руководителем организации-работодателя о не планируемом процессе сокращения численности персонала и сохранения прежних (улучшенных) условий оплаты труда.

Одной из причин выдачи средств заемщикам, заведомо не планируемым погашать вовремя свою задолженность или вовсе не выплачивать проценты по ссуде является не только его возможная сфальсифицированная финансовая состоятельность, но и вторым важнейшим фактором также является его психологическая особенность поведения, которая порой становится более весомой, чем финансовый аспект.

Ранее отмечалось, что существуют различные способы «подготовки» клиента с помощью использования разных методов: от сбора «правильных» документов до стратегии общения с андеррайтером. Однако особенности поведения потенциальному заемщику подделать крайне сложно, поэтому необходимо внедрить в систему оценки финансовых обязательств клиентов качественную программу, которая занималась бы выявлением и анализом финансово-психологического поведения заемщиков как на этапе решения о выдаче ссуды, так и после наступления банковских отношений.

Основой для создания подобной технологии предлагается сделать один из видов системы оценки клиентов – «поведенческий скоринг» (behavioral-scoring), с помощью которой можно будет прогнозировать изменение финансового состояния заемщика (в случае, если уже выдана ссуда), а также сопоставлять результаты, полученные из анализа финансово-психологического поведения клиента с данными о его материальной способности исполнять обязательства по долгу. Основой данного анализа может выступать:

1) совершенные операции по дебетовой/кредитной банковской карте за определенный период, на основе чего можно будет выстроить статистико-вероятностную модель образа жизни заемщика, его личностные интересы, степень его бережливости, финансового планирования, предпочтения в виде досуга;

2) данные по оплаченным вовремя счетам за жилищно-коммунальные услуги, что позволит определить как степень его ответственности по обязательствам, так и примерный объем использования электроэнергии, размер жилищного помещения и длительность проживания в нем, количество членов семьи;

3) активность в социальных сетях, что дополнит информацию о характере и личных интересах потенциального заемщика, круга его общения;

4) перспективным направлением в поведенческом скоринге является формирование личностного финансово-психологического портрета заемщика с использованием технологии нейросетей33.

Точность данного вида оценки исполнения финансовых способностей заемщика поможет повысить увеличение выборки, то есть количества проверяемых таким образом клиентов, для чего необходимо собирать статистику по различным возрастным, гендерным, социальным группам, выявляя общее и особенное в их финансовом мышлении, после чего создавать на этой основе интегрированные показатели, которые в перспективе могли бы определять, например, степень возможности и готовности заемщика обслуживать свою задолженность в зависимости от посещения продуктового гипермаркета. Внедрение предлагаемых решений можно произвести как в «Кредитную фабрику», так и сделать обособленной системой по оценке физических лиц.

Доля просроченной задолженности физических лиц в общем объеме выданных Сбербанком в данной группе заемщиков кредитных средств на 1 января 2022 года составляет:

(257 938 000 000/4 925 822 000 000)*100% = 5,24%

Учитывая, что в среднем около 5% заемщиков от всего количества просроченной задолженности не исполняют обязательства, что становится «плохими» долгами, которые банк вынужден покрывать созданными резервами или из собственной прибыли, что ухудшает финансовый результат деятельности кредитной организации. Таким образом, объем потерь от невозможности взыскать «плохие» долги будет составлять:

257 938 000 000*0,05 = 12 896 900 000 рублей.

Если предположить, что после внедрения предлагаемых мероприятий по снижению величины банковского риска по группе физических лиц, на начальном этапе произойдет уменьшение количества просроченных ссуд на 10%, то размер потерь от реализации кредитного риска составит:

(257 938 000 000-257 938 000 000*0,1)*0,05 = 11 607 210 000 рублей.

Другими словами, снижение количества потерь от невозможности взыскать задолженность с 5% заемщиков Сбербанка произойдет в размере:

12 896 900 000 11 607 210 000 = 1 289 690 000 рублей.

В итоге, уменьшение доли просроченной задолженности физических лиц в портфеле данного типа заемщиков произойдет в размере:

1) (232 144 200 000/4 925 822 000 000)*100% = 4,71%;

2) 5,23-4,71 = 0,52%.

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что предлагаемые мероприятия по совершенствованию системы управления банковским риском по типу заемщиков «физические лица» можно считать экономически эффективным для Сбербанка, так как объем просроченной физическими лицами задолженности снизился на 0,52%, а сокращение суммы финансовых потерь от невозможности взыскать «плохие» долги произошло на 1,29 миллиарда рублей.

В ходе проведенного анализа системы управления рисками Сбербанка было выявлено, что вторым наиболее значимым рисковым проявлением является вероятность банка понести финансовые потери вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов.

В целях повышения качества специальных моделей оценки величины банковского риска Сбербанк использует технологию «поведенческих корректировок», которая позволяет оценить реакцию клиентов на движение финансовых средств из-за изменения курсов иностранных валют.

Одним из основных методов снижения банковского риска является хеджирование, который заключается в регулировании валютных средств, содержащихся в структуре активов и пассивов банка с помощью заключения дополнительных контрактов на финансовом рынке. Инструментами данного соглашения, как правило, выступают производные финансовые инструменты, а именно фьючерсы, опционы и свопы.

Как способ управления рисками Сбербанк использует метод стоимости под риском (VaR-модель), который позволяет оценить потенциальные убытки при условии неблагоприятного изменения котировок в будущем, однако основным недостатком данной модели является тот факт, что ее точность актуально в основном для низковолатильных рынков, то есть она учитывает вероятность валютных потерь без учета проявлений системных кризисов, происходящих в национальном хозяйстве страны.

Использование данных методов снижения риска Сбербанком не может полностью спрогнозировать возможные негативные последствия, учитывая, что валютные котировки характеризуются постоянным изменением, то необходимо озадачиваться моделированием кризисных ситуаций и на этой основе строить прогнозные значения поведения иностранной валюты.

Третьим способом оценки риска грамотное использование которого, совместно с первыми двумя способно максимально эффективно управлять данным видом риска, можно назвать стресс-тестирование. Оно должно производиться с помощью метода сценарного анализа. Например, данными сценариями могут быть:

1) снижение курсов евро и долларов США по отношению к рублю;

2) повышение курсов евро и долларов США по отношению к рублю;

3) повышение курса евро по отношению к рублю при неизменном курсе долларов США;

4) повышение курса долларов США к рублю при неизменном курсе евро;

5) понижение курса евро к рублю при повышении курса долларов США.

После этого для каждого сценария составляется оптимальный пул инструментов для хеджирования, далее рассчитываются коэффициенты покрытия для каждого из сценариев и сравниваются со значениями без учета хеджирования, после чего делается вывод о том, какая из стратегий наиболее эффективна.

Другим направлением по совершенствованию системы управления банковскими рисками можно назвать разработку специальной программы для мгновенного круглосуточного мониторинга различных событий, происходящих в мире, способных прямо или косвенно повлиять на вероятность реализации риска. То есть при возникновении какого-либо информационного повода в любом виде средств массовой информации данная программа моментально считывает новостной поток, отправляя на сервер данную информацию, где специальный функционал, в случае, определении данного события как негативного для активов или пассивов, выраженных в иностранной валюте, автоматически принимает одно из следующих трех решений:

1) закрывать валютную позицию;

2) открывать валютную позицию;

3) установить лимиты максимальных потерь (stop-loss).

Таким образом, предложенные мероприятия по совершенствованию системы управления наиболее значимыми рисками для Сбербанкав большей степени, кредитным и валютным, способствуют улучшению качества управления банковскими рисками, снижают потери, увеличивают эффективность данного процесса, что является благоприятным фактором, так как в связи с этим происходит повышение финансовой устойчивости кредитной организации.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в ходе проведения исследования были реализованы установленные изначально задачи, а именно:

1) определена сущность, а также дана классификация категории «банковские риски».

Сущность банковского риска раскрывается через его понятие, которое определяет, что под данной категорией понимается присущая банковской деятельности возможность несения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами. Под факторами банковского риска, в свою очередь, понимаются условия и обстоятельства, которые являются источниками вероятностного возникновения рисковых событий.

Далее, в зависимости от факторов предложена классификация банковских рисков. В основе классификации нами выделены различные классификационные признаки: источник проявления, степень связи с деятельностью банка, по типу заемщика, по характеру проявления, по видам операций, в зависимости от степени риска, по степени допустимости, по источникам возникновения риска. Данная классификация, в том числе может быть положена в основу совершенствования стратегии управления банковскими рисками для Сбербанка.

2) рассмотрена система управления банковскими рисками в Сбербанке.

Действующая система управления банковскими рисками функционирует эффективно, но, при этом, постоянный мониторинг выявленных рисков и незамедлительная реализация мер реагирования в рамках выявленных угроз финансовой стабильности и надежности организации послужит основой для улучшения ключевых показателей банка.

3) выработаны направления совершенствования системы управления банковскими рисками в Сбербанке.

В рамках проведения исследования по разработке направлений для улучшения системы управления рисками Сбербанка на первом этапе был проведен анализ его финансово-хозяйственного состояния, в ходе которого были выявлены кредитный риск, валютный риск и риск ликвидности.

Дальнейший анализ рисков показал, что наиболее значимым для рассматриваемого коммерческого банка стал именно кредитный риск, связанный с предоставлением ссуд такому типу заемщиков как «физические лица». Другим основным риском, вероятность реализации которого способна не только причинить вред финансовому положению Сбербанка, но и активизировать другие виды негативных воздействий является валютный риск.

Для повышения уровня эффективности системы управления банковскими рисками Сбербанка были предложены следующие мероприятия:

1) сделать процесс оценки финансовой готовности исполнения банковских обязательств потенциального или «повторного» заемщика более гибким к происходящим макроэкономическим изменениям;

2) внедрить в систему оценки финансовой способности физических лиц программу на базе технологии скоринга поведения (behavioral scoring), которая позволит оценивать заемщика не только с материальной стороны, но и его финансово-психологических особенностей характера.

Для минимизации величины риска получения банком потерь вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют предлагается:

1) производить грамотный выбор метода управления валютным риском посредством стресс-тестирования с использованием различных сценариев;

2) внедрить автоматизированную программу отслеживания происходящих изменений в стране и мире, способных повлиять на размер валютного риска, а также принятия экономически эффективных решений.

Таким образом, внедрение предлагаемых мероприятий по совершенствованию системы управления рисками Сбербанка позволит снизить ключевые рисковые проявления и будет способствовать повышению уровня экономической стабильности данной кредитной организации.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные и правовые акты

1. Инструкция Банка России от 06.12.2017 № 183-И (ред. от 22.04.2020) «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией».

2. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».

3. Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т (с изм. от 12.10.2016) «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

4. Письмо Банка России от 16.05.2012 № 69-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления операционным риском».

5. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П (ред. от 04.10.2017) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

6. Положение Банка России от 03.09.2018 № 652-П (ред. от 27.02.2020) «О порядке расчета размера операционного риска

7. Положение Банка России от 08.04.2020 № 716-П (ред. от 25.03.2022) «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе».

8. Положение Банка России от 15.07.2020 № 729-П (ред. от 24.12.2021) «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

9. Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 08.04.2020) «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».

10. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков».

11. Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У (ред. от 20.04.2022) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

12. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 14.07.2022) «О банках и банковской деятельности».

13. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Учебники, учебные пособия, монографии

14. Банковское дело: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2015.

15. Банковское дело. Управление и технологии: учебник / под ред. А.М. Тавасиева. 3-е изд. М.: Юнити-Дана, 2015.

16. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2020.

17. Финансовые и банковские риски: учебник / под ред. Л.И. Юзвович, Ю.Э. Слепухиной. Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2020.

18. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: практическое пособие. 10-е изд., стер. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2020.

Научные статьи

19. Болгов С.А. Банковские риски и их классификация // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. 8 (66).

20. Будегечи А.Ш., Эренчин А.Б., Севек Р.М. Банковские риски и методы их регулирования на примере ПАО «Сбербанк России» // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. № 5-1.

21. Гепалова Е.Д. Методы оценки рисков // E-Scio. 2019. № 7 (34).

22. Грызунова Н.В. Корректировка пруденциальных нормативов, определяющих вектор развития банковского сектора // Управление. 2019. № 4.

23. Дивина Т.В., Петракова Е.А., Вишневский М.С. Основные методы анализа экспертных оценок // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. № 7.

24. Кравцов В.В. Сущность, классификация и методы анализа банковских рисков // Финансовые рынки и банки. 2020. № 6.

25. Одинокова Ю.А. Методы и инструменты управления банковскими рисками в условиях современной российской экономики // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. № 10-2.

26. Соколинская Н.Э. Подходы к оценке эффективности управления рисками в российских коммерческих банках // Инновации и инвестиции. 2018. № 10.

27. Соколов Н.С. Анализ кредитного риска ПАО «Сбербанк» // Скиф. 2022. № 4 (68).

28. Талыбов И.Р. Совершенствование системы управления рисками российских банков // Молодой ученый. 2016. № 3 (107).

29. Хамидуллина А.С. Сущность и факторы банковских рисков // Современные инновации. 2017. № 8 (22).

30. Шаравина В.В. Сущность и методы оценки банковских рисков // Вестник Самарского университета. Экономика и управление. 2019. № 3.

Электронные ресурсы

31. Султанов И.А. Как управлять кредитными рисками [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://projectimo.ru/upravlenie-riskami/kreditnye-riski.html.

32. SberPress [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://press. sber.ru/.
ПРИЛОЖЕНИЯ

1 – Классификация внешних факторов развития банковских рисков.


2Классификация внутренних факторов развития банковских рисков.