Введение

Все виды человеческой деятельности и вся жизнь в обществе

связаны с риском потери жизни, здоровья и имущества, вследствие

изменения рыночной конъюнктуры расчеты прибыли могут быть не

оправданы. Более того, время и масштаб таких событий невозможно

оценить заранее. Они определяются широким спектром случайных

факторов.

Наличие непредвиденных обстоятельств, сопровождающих

хозяйственно-бытовую деятельность человека, определяет

необходимость принятия мер по предотвращению или возмещению

убытков, возникших в результате случайных событий. Разработка,

внедрение и ежедневное применение системы таких мер становятся

частью человеческой жизни и культуры.

Страхование-вид необходимой общественно полезной

деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют

себя от неблагоприятных последствий в сфере своих материальных и

личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в

специальный фонд специализированной организации (страховщика),

оказывающей страховые услуги, и эта организация выплачивает

страхователю или иному лицу указанную сумму за счет этого фонда.

В условиях перехода к рыночным отношениям страхование

становится объективно необходимым элементом всего экономического

механизма. Сфера его применения значительно расширяется, охватывая

все формы собственности, семейные отношения, привлекая широкий

круг новых заинтересованных страхователей.

Страховой рынок предполагает функционирование различных

страховых организаций, конкурирующих друг с другом и действующих

в различных организационно-правовых формах: акционерных обществ,

государственных и смешанных страховых организаций, хозяйственных

товариществ, обществ взаимного страхования, совместных

предприятий, страховых посредников.

Личное страхование трактуется как отрасль страхования, где

объектами страхования являются жизнь, здоровье и трудоспособность

человека. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и

страхование от несчастных случаев, сочетает в себе рисковые и

сберегательные функции, в том числе за счет выдачи кредитов под залог

страхового полиса. Одной из главных целей страхования жизни является

увеличение суммы денежных накоплений, которые приписываются

значимым событиям в жизни человека. По количеству страховых

возмещений среди страховых отраслей личное страхование является

самым крупным после социального страхования. Основные случаи

страхования жизни: на выживание, на случай смерти (выплачивается

родственникам (выгодоприобретателям)), на случай смерти и утраты

здоровья смешанное страхование (риски всех вышеперечисленных

видов страхования) [1].

Сущность страхования как экономической категории

раскрывается в системе экономических перераспределительных

отношений, включающих замкнутое солидарное распределение ущерба

между участниками страховых отношений и возмещение его из

специальных целевых фондов, формируемых за счет взносов

страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных

событий.

Необходимость страхования жизни продиктована тенденциями

развития общества - чем более оно развито, тем меньше берет на себя

обязательств по обеспечению необходимых условий жизни, созданию

гибкой социальной инфраструктуры и предоставлению своим

гражданам возможности самостоятельно выбирать наиболее удобные

для них пути.

Страхование жизни, помимо защиты граждан и их близких в

сложных жизненных ситуациях, является еще и инструментом

накопления и сбережения денег в условиях инфляции, чем и объясняется

актуальность выбранной мной темы. [15]

Цель моей диссертации - рассмотреть страхование жизни.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотрим экономическую природу страхования жизни и его

социальное назначение;

история страхования жизни;

проанализируйте порядок страхования жизни в военно-страховой

компании;

изучение видов страхования жизни в военно-страховой компании;

- пересмотреть методику расчета страховых тарифов по

накопительным видам страхования;

- анализ общих тенденций и проблем развития страхования жизни

в Российской Федерации;

- сделать выводы и рекомендации.

Объект - СОАО "Военно-страховая компания"

Предметом исследования является отечественная практика

страхования жизни.

Методы исследования-анализ динамики, страховой анализ.

Исходя из цели и задач исследования, диссертация состоит из

введения, трех глав и заключения.

Во введении обосновывается актуальность данной темы,

определяются цели и задачи исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические особенности

страхования жизни.

Во второй главе рассматривается порядок страхования жизни в

Военно-страховой компании.

В третьей главе делаются выводы и даются рекомендации.

В заключение подводятся итоги проделанной работы.

В этой работе мы использовали научно-методическую и учебную

литературу, материалы экономических журналов и газет, данные

Интернета.

1. Экономическая природа страхования жизни и его

социальное назначение

1.1 Понятие страхования жизни и его назначение

Страхование - это особая сфера перераспределительных

отношений, связанных с формированием и использованием целевых

фондов фондов, направленных на защиту имущественных интересов

физических и юридических лиц и возмещение им материального ущерба

в случае наступления неблагоприятных событий и событий.

Для того чтобы граждане могли удовлетворять свои социальные

потребности сверх или в дополнение к социальным страховым выплатам

и пособиям, широко осуществляется личное страхование, страховые

взносы по которому уплачиваются за счет доходов семьи.

Дополнительное страховое покрытие населения может быть

организовано как индивидуально (например, в форме накопления

средств отдельными гражданами на банковском депозите), так и в

коллективной форме, в том числе путем заключения договора личного

страхования. Первый способ доступен ограниченному кругу граждан с

достаточно высоким уровнем доходов, в то время как второй (путем

перераспределения небольших уплаченных взносов в пользу лиц, с

которыми произошел страховой случай) может охватить миллионы

людей со средними и даже низкими доходами. Таким образом, личное

страхование выступает как дополнение к социальному страхованию и

социальному обеспечению, повышая степень страховой защиты

граждан в случае неблагоприятных событий в их жизни.

Однако цель личного страхования этим не ограничивается. В

структуре эго существует большое количество типов, которые

позволяют накапливать необходимые суммы к оговоренному в договоре

сроку за счет регулярных взносов. Таким образом, сберегательные

интересы населения могут быть реализованы через личное страхование.

Сочетание принципов сбережений и риска в личном страховании дает

страховщикам определенные преимущества перед банками в

привлечении средств граждан. Накопленные ресурсы страховых

компаний инвестируются в развитие экономики и получают от этого

большие доходы, значительная часть которых выплачивается

страхователям и другим выгодоприобретателям [10].

Личное страхование-это механизм защиты от рисков, связанных с

общественным производством, стихийными бедствиями, потерей

здоровья и другими жизненными обстоятельствами, требующими

значительных финансовых ресурсов, которых у конкретного человека

может и не быть.

Личное страхование оказывает материальную помощь гражданам

и членам их семей, позволяя им полностью или частично преодолеть

потери в доходах вследствие потери здоровья застрахованных лиц или

смерти члена семьи.

Личное страхование постоянно совершенствуется,

совершенствуются условия существующих видов страхования,

внедряются новые виды страхования с целью более полного

удовлетворения потребностей населения в страховом покрытии.

Личное страхование, в свою очередь, делится на 2 подотрасли-

страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

Под страхованием жизни обычно понимается предоставление

страховщиком в обмен на уплату страховых взносов гарантии выплаты

определенной денежной суммы (страховой суммы) страхователю или

указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его

дожития до определенного срока со смертью или иными событиями в

жизни граждан.

В Гражданском Кодексе Российской Федерации (глава 48, статья

934) при определении договора личного страхования дается более

широкое толкование всей отрасли личного страхования и страхования

жизни, в частности применительно к страховым рискам: "По договору

личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется

единовременно или периодически выплачивать предусмотренную

договором сумму (страховую сумму) за предусмотренную договором

плату (страховую премию) в случае причинения вреда жизни или

здоровью страхователя или иного указанного в договоре гражданина

(застрахованного лица), достижения определенного возраста или иного

события (страхового случая). событие), предусмотренное договором,

происходит в его жизни"[3].

Страхование жизни-это подотрасль личного страхования,

включающая совокупность видов страхования, по условиям которых

страховщик выплачивает застрахованному лицу или его

правопреемнику определенную денежную сумму в случае дожития

застрахованного лица до определенного возраста, события или даты

либо в случае его смерти.

Страхование жизни помогает решить ряд возможных социальных

и финансовых проблем, а именно::

- обеспечить материальную защиту семьи в случае потери

кормильца и потери дохода умершего члена семьи;;

оказание материальной поддержки в случае временной или

постоянной нетрудоспособности (инвалидности);

оплата ритуальных услуг;

обеспечение защиты наследства (например, передача наследнику

страховой суммы, свободной от прав кредиторов и других наследников

и т. д.)

Страхование жизни включает следующие типы: накопительное

страхование, страхование на случай смерти; страхование жизни

(например, в случае смерти и утраты трудоспособности);страхование

жизни с более низкой премии; страхование детей, страхование до

определенного срока (страхование образования, стипендия, средств на

обзаведение домашним и т. д.); страхование жизни при снижении

страховой суммы при наступлении страхового кто взять кредит или

сделать покупку в кредит; страхование жизни смешанное; страхование

вкладов и т. д. [7].

Страхование жизни характеризуется страховыми выплатами, если

застрахованное лицо доживает до оговоренного момента или в случае

его смерти в течение срока действия договора, который заключен на

длительный срок (обычно 5-10 лет). Эти особенности определили

специфику расчета тарифов страхования жизни с использованием

таблиц смертности и нормы доходности.

Страхование жизни получило широкое развитие в зарубежных

странах, на его долю приходится около половины всех страховых

премий, собираемых страховыми компаниями. В экономически

развитых странах страховые взносы на душу населения по этому виду

страхования составляют от 1000 до 4000 долларов, а страховые доходы-

от 4% ВВП (в США) до 10% (в Японии).

Большинство видов страхования жизни носят долгосрочный

характер, что позволяет страховщикам аккумулировать значительные

финансовые ресурсы, получая при этом дополнительный доход от

инвестирования резерва страховых премий. Страхование жизни, как

форма накопления, также имеет большое значение для страхователей, в

результате чего в большинстве промышленно развитых стран

страховщикам, осуществляющим операции по страхованию жизни

(пенсии, ренты), законодательно запрещено заниматься другими видами

страхования. Для других видов личного страхования, страхования

жизни, его условия, тарифные ставки и страховые суммы определяются

соглашением сторон в договоре страхования.

Существует множество различных программ страхования жизни.

Их разнообразие позволяет выбрать тот, который наилучшим образом

отвечает пожеланиям потребителей. Например, программа страхования

жизни для детей является одним из наиболее распространенных видов

страхования жизни.

Преимущества таких программ заключаются в том, что они

гарантируют создание сбережений за счет защиты жизни

родителей(детей). Кроме того, они предусматривают возможность

дополнительного страхования ребенка от рисков инвалидности или

утраты трудоспособности в результате несчастного случая, создают

условия для рассрочки ежегодных выплат с первого года страхования, а

также гарантируют создание накопительной суммы для ребенка к

определенной дате. Такие программы также предусматривают

освобождение от уплаты страховых взносов, если накопительная сумма

продолжает формироваться (например, если родители (лем) теряют

трудоспособность).

Программа страхования жизни на определенный период времени

имеет свои преимущества. Страховой стаж 3 года и более является

классическим, но необязательным. При желании его можно уменьшить

или увеличить. Несмотря на недоверие россиян к длительным срокам,

варианты страхования жизни на 7-10 лет достаточно выгодны.

Срочное страхование жизни является долгосрочной защитой

семьи от риска потери кормильца, а также предоставляет гарантии

возврата страховой суммы. Как и все страховые программы, она

обеспечивает высокое страховое покрытие риска смерти, при этом

может включать в себя возможность добавления дополнительных

рисков в договор страхования, возможность использования страхового

полиса в качестве гарантии для банка в случае получения кредита от

банка.

Потребность в страховании жизни диктует тенденции развития

общества - чем более оно развито, тем меньше берет на себя

обязательств по обеспечению необходимых условий жизни, созданию

гибкой социальной инфраструктуры и предоставлению своим

гражданам возможности самостоятельно выбирать наиболее удобные

для них пути.[16]

1.2 История страхования жизни

В рабовладельческий и феодальный периоды страхование только

начинало формироваться. Страховые фонды, необходимые для

покрытия убытков, еще не накоплены, и сумма страховых выплат,

предназначенных для создания этих фондов, еще не рассчитана.

Страховые компании еще не действовали как отдельные институты:

члены гильдий, ремесленники или торговцы действовали одновременно

как страхователи и страховщики. Однако потребность в страховании

была четко обозначена.

Страхование получило новый этап развития в эпоху

капиталистического производства. В этот период уточняется перечень

страховых случаев, формы и размеры сумм, выплачиваемых при их

наступлении. Страховой фонд формируется из систематически

уплачиваемых взносов. Страхование становится отдельной отраслью.

Страховщик и страхователь разделены. Появляются независимые

страховые компании. Первая из них возникла в Лондоне в 1698 году,

вторая-в 1699 году.

Первая солидная компания по страхованию жизни, получившая

название "Дружная" ("Friendly"), появилась в Англии в 1706 году.

Однако математика личного страхования была еще слабо развита:

система тарифных ставок была проста и не дифференцировалась по

возрасту.

Значительный прогресс в развитии страхования жизни был

достигнут в деятельности еще одной страховой компании - Equitable.

Впервые были использованы таблицы смертности, а тарифные ставки

дифференцированы по возрасту. Деятельность Equitable была очень

успешной, что стимулировало появление новых страховых компаний.

Компании по страхованию жизни появляются и в других странах,

хотя и несколько позже. Первое общество появилось во Франции в 1829

году, в Германии в 1827 году и в Соединенных Штатах в 1830 году. К

концу xix века операции по страхованию жизни получили широкое

распространение во всех развитых капиталистических государствах.

В условиях капиталистического производства страхование

становится товаром. Это означает, что страховые операции должны быть

прибыльными. В то же время страховые тарифы должны быть как можно

ниже, чтобы привлечь как можно больше страхователей. Иными

словами, необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых

операций. На помощь страховщику приходят статистика и математика.

Статистика возникла в школе "политической арифметики"

Уильяма Петти, основателя политической экономии. Его школа была

разделена на два направления - экономическую и демографическую

статистику. Последнее сейчас используется в страховании жизни.

Основателем актуарных расчетов был Джон Граунт. Отметим, что

актуарные расчеты представляют собой систему математических и

статистических методов, используемых для определения финансовых

отношений между страховщиком и страхователем по долгосрочному

страхованию жизни. В 1662 году Д. Граунт опубликовал работу

"Естественные и политические наблюдения, сделанные над

бюллетенями смертности", которая положила начало актуарным

расчетам. Он был первым, кто построил таблицу смертности, которая

является отправной точкой для построения ставок в страховании жизни.

Английский астроном Эдмунд Галлей продолжил работу над

теорией актуарных расчетов. Он определил основные показатели

таблицы смертности, рассчитал вероятность жизни и смерти для своих

современников, ввел в науку понятие средней продолжительности

жизни и сформулировал методику регулирования тарифов страхования

жизни с использованием таблицы смертности. "Отец" актуарной науки

ввел понятие нормы процента или темпа роста денег в страховании.

Форма таблицы смертности Галлея и принципы ее построения

используются до сих пор.

Со временем теория актуарных расчетов продвигалась все дальше

и глубже. Его развитию способствовали такие ученые, как Абрахам де

Муавр (Англия), Антуан Депарсье (Франция) и Томас Симпсон

(Англия). К концу XVII - началу XVIII веков были определены основные

положения теории вероятностей и накоплены статистические данные о

смертности населения. Таким образом, страхование жизни получило

научную основу. Со временем страховые компании самостоятельно

накапливали статистические данные, с помощью которых уточнялись

тарифы страхования жизни и совершенствовались методики актуарных

расчетов.

С конца XIX века начинается процесс концентрации и

централизации страхового дела. В США, например, существует более 2

тысяч компаний, осуществляющих операции по страхованию жизни, но

"Большая пятерка"-пять гигантов страхового бизнеса - осуществляет

монопольное владение рынком. Половина активов всех страховых

компаний Англии сосредоточена в 11 фирмах. При этом 4 компании

контролируют треть активов.

В России страхование стало развиваться позже, чем в западных

странах. Это объясняется тем, что Россия пошла по пути

капиталистического развития позже других стран, и, как отмечалось

выше, развитие страхования зависит от уровня промышленного

развития. В 1835 году было создано "Русское общество страхования

капитала и доходов", которому было предоставлено исключительное

право заниматься страхованием жизни в течение 20 лет без уплаты

каких-либо налогов, за исключением пошлины в пользу казны в размере

25 копеек в год с каждой тысячи рублей. Несмотря на полученные

льготы, страховые взносы были крайне малы. Сказался низкий уровень

экономического развития страны, который не мог способствовать

развитию страхования в целом и страхования жизни в частности.

После отмены крепостного права экономика стала развиваться

более интенсивно, что сказалось и на страховом деле. К 1880 году число

застрахованных лиц достигло 9 тыс. В 1898 году русское общество

"Саламандра" начало осуществлять операции по страхованию жизни. К

личному страхованию привлекались также иностранные компании:

"Нью-Йорк", "Эквайрит", "Урбан". Наряду с акционерными обществами

существовали и взаимные. В то же время взаимная и акционерная формы

часто переплетались. В некоторых акционерных обществах право

участия в управлении делами и прибылью, помимо акционеров,

предоставлялось также страхователям. В свою очередь, общества

взаимного страхования предоставляли право членства не только

страхователям.

В дореволюционной России было также много мелких

организаций, которые в той или иной форме осуществляли операции по

страхованию жизни. Это были похоронные, пенсионные и аварийные

кассы.

Похоронные бюро-это страховые учреждения самого

примитивного типа, созданные для покрытия расходов на погребение.

Чаще всего деньги на погребение выдавались в той же сумме, без учета

срока пребывания в кассе. Взносы членов похоронного бюро обычно

определялись по распределительной системе, то есть исключительно на

выплату похоронных пособий, и лишь иногда с накоплением резервного

фонда.

В аварийных кассах, во-первых, устанавливалась сумма взносов

участников, внесенных с целью формирования капитала кассы, а во-

вторых, точная сумма пенсий и пособий, выданных участникам за

различные периоды пребывания в кассе. Однако капитал и

обязательства чрезвычайных кассовых аппаратов, между которыми

должна была существовать корреспонденция, изменялись независимо

друг от друга. Таким образом, необходимый баланс между капиталом

кассы и ее пассивами не был достигнут. Поэтому в случае дефицита

приходилось либо увеличивать взносы участников, либо сокращать их

права.

В пенсионных фондах обязательства перед участниками

возникали только тогда, когда суммы, полученные кассиром, были

достаточны для выполнения их обязательств. Кассовые фонды

формировались из взносов участников, которые определялись в

процентах от их содержания. Полученные взносы были зачислены на

индивидуальные счета участников. А исходя из таблиц, прилагаемых к

кассовому уставу, можно было рассчитать размер пенсии и пособий на

счет каждого участника. В этих таблицах определялась зависимость

пенсии или пособия от суммы, накопленной на счете, и от времени ее

получения. Другими словами, пенсионные фонды использовали

таблицы смертности и инвалидности, а также темпов роста капитала,

составленные в соответствии с принципами страховой математики.

К 1914 году страхованием жизни было охвачено 400 000 человек.

В то же время богатые слои населения, составлявшие основной

контингент страхователей, отдавали предпочтение иностранным

страховым компаниям. Средняя страховая сумма для иностранных

страховщиков составила 4300 тыс. рублей, а для российских-2440 тыс.

рублей.

В целом страхование жизни в дореволюционной России было

развито слабо. Основными причинами были: бедность широких слоев

населения, отсутствие страховой культуры, засилье феодальных

порядков. На Западе страхование жизни всегда преобладало. В России

он обеспечивал только 2% собранных страховых взносов. Выплаты по

страхованию жизни в 1913 году составили 4 миллиона рублей.

События 1917 года многое изменили в области страхового дела. В

1918 году были приняты два декрета о страховании: "Об установлении

государственного контроля над всеми видами страхования, кроме

социального" и "Об организации страхового дела в Российской

Республике". Так, было объявлено о введении государственной

монополии на все виды страхования: от пожара, транспорта, жизни и др.

В 1922 году было введено смешанное страхование жизни,

предусматривавшее выплату страховой суммы в случае смерти

застрахованного и дожития до определенного возраста. Однако на

практике личное страхование начало развиваться только в 1924 году,

после проведения в стране денежной реформы и появления твердой

валюты-червонца.

К концу 1929 года страхованием жизни было охвачено около 500

000 человек. До 1930 года договоры личного страхования носили

индивидуальный характер, то есть заключались с физическими лицами.

С 1930 года наряду с индивидуальным страхованием жизни стало

развиваться и коллективное страхование жизни. Контракты

заключались с группами работников цехов, отделов или предприятий. В

результате был достигнут массовый характер страхования. К 1940 году

число застрахованных лиц составляло 17 миллионов, или более 30% от

числа рабочих и служащих в стране. Однако в предвоенные годы

коллективное страхование стало нерентабельным и было упразднено.

Для развития страхования в 1946 году была отменена

минимальная величина страховой суммы. Создание сети страховых

агентов имело большое значение для развития страхования, так как

именно агенты индивидуально подходили к каждому страхователю,

убеждая их в необходимости и выгодности заключения договора.

Было введено смешанное страхование. Выплата страховой суммы

по смешанному страхованию жизни производилась в следующих

случаях: если застрахованное лицо доживает до конца страхового

периода; если общая трудоспособность утрачена вследствие

несчастного случая; если застрахованное лицо умирает.

С 1965 года круг страхователей расширился за счет пожилых

людей: лица в возрасте до 65 лет могли выступать в качестве

застрахованных. С 1966 года стало возможным уплачивать страховые

взносы банковским переводом - через бухгалтерии предприятий.

С 1968 года страхование детей стало осуществляться как

самостоятельный вид страхования. Страхователями в этом случае были

родители ребенка или другие родственники, а застрахованными-дети.

Дети в возрасте до 15 лет были приняты на страхование. При

страховании детей страхователей в первую очередь привлекала

сберегательная функция, и поэтому приоритет отдавался страхованию

жизни, то есть выплате страховой суммы в связи с окончанием

страхового периода. Право на его получение пришло на следующий день

после истечения срока действия контракта и оставалось на следующие

три года. В случае смерти страхователя в течение срока действия

договора страхования страховая сумма подлежала уплате в размере 90%

уплаченных страховых взносов. Если страховая премия выплачивалась

единовременно, то после смерти страхователя договор продолжал

действовать. Договор не расторгался даже в том случае, если после

смерти страхователя один из его родственников продолжал уплачивать

страховые взносы. Срок страхования был связан с выживанием

застрахованного ребенка в возрасте 18 лет и определялся как разница

между 18 годами и возрастом ребенка (в полных годах) на день

заключения договора страхования. Например, если ребенку было 8 лет,

то страховой стаж составлял 10 лет (18-10). Когда застрахованный

ребенок достиг 18-летнего возраста, он имел право на получение

страховой суммы. Выплата страховой суммы производилась также в

случае стойкого нарушения здоровья ребенка в течение срока действия

договора страхования.

В 1977 году было введено свадебное страхование, или свадебное

страхование. Страхователями по данному виду страхования, как и по

детскому страхованию, являлись родители и другие родственники

ребенка, а застрахованными-дети. Особенностью данного вида

страхования является гарантированная выплата страхового покрытия

застрахованному лицу на свадьбу, даже если в течение срока действия

договора страхования выплата страховых взносов будет прекращена в

связи со смертью страхователя. Поэтому наиболее заинтересованными в

заключении таких договоров страхования были бабушки и дедушки,

которых привлекала выплата страховой суммы их внукам при

вступлении в брак, даже если страхователь не доживал до окончания

договора. При вступлении в брак застрахованному выплачивалось

страховое покрытие. В интересах застрахованного лица, если он не

вступил в брак до достижения 21 года, страховая сумма выплачивалась,

если он дожил до указанного возраста. В конце 70-х-начале 80-х годов

свадебное страхование было одним из самых популярных видов

страхования среди населения.

В 1975 году число людей, застрахованных по личному

страхованию, составляло почти 60 миллионов, что составляло 52%

рабочих и служащих. В 1985 году количество контрактов увеличилось

до 100 миллионов, а охват увеличился до 85%.

До середины 80-х годов страхование жизни было основной

составляющей всей системы страхования в нашей стране. В общем

объеме страховых взносов по добровольным видам страхования доходы

от страхования жизни составили более 90%.

Кардинальные изменения в сфере страхования вообще и

страхования жизни в частности произошли в начале 1990-х годов в связи

с проведением экономических реформ в нашей стране.

Демонополизация страхового бизнеса связана с принятием в 1988 году.

Верховным Советом СССР Закона "О кооперации в СССР". "Положение

об акционерных обществах с ограниченной ответственностью" (1990) и

Постановление Совета Министров СССР "О мерах по демонополизации

народного хозяйства" (1990) определили, что на рынке могут

действовать конкурирующие государственные, акционерные и

кооперативные общества, осуществляющие различные виды

страхования.

Изменения в страховании жизни последовали за общими

экономическими и политическими изменениями в стране. Проводимые

реформы сопровождались спадом производства, высокой инфляцией,

значительным сокращением социальных гарантий и экономической

нестабильностью. Хотя нестабильная экономическая ситуация привела

к необходимости дополнительного страхового покрытия населения, она

не создала необходимых условий для его развития.

В условиях высокой инфляции интерес к накопительному

страхованию жизни, особенно долгосрочному страхованию жизни,

снижается, так как реальная стоимость страхового покрытия,

выплачиваемого после нескольких лет действия договора страхования,

значительно уменьшается. Чем дольше страховой период и чем выше

уровень инфляции, тем больше это снижение.

Население перестало доверять страхованию жизни как способу

экономии. Личные сбережения стали чаще всего осуществляться за счет

покупки иностранной валюты или вещей, имеющих реальную стоимость

(например, недвижимости).

Кроме того, в результате падения уровня жизни способность

граждан делать сбережения была существенно ограничена. При низких

доходах большая их часть тратилась на покупку продуктов питания и

предметов первой необходимости, оплату жилищно-коммунальных

услуг.

С середины 90-х годов страхование жизни активно используется

предприятиями для оптимизации налогообложения фонда оплаты труда.

То есть работники получали заработную плату в виде выплат по

договорам страхования жизни, в результате компания "экономила",

"избегая" социальных взносов. Использование таких схем с точки

зрения законодательства было весьма сомнительным, но в условиях

законодательного "беспорядка" они получили очень широкое

распространение. Эти так называемые "зарплатные схемы" не являются

страхованием жизни в ее классическом понимании. Их использование в

качестве способа уклонения от уплаты налогов является

дестабилизирующим фактором в экономике. Изменения в налоговом

законодательстве, реализуемые в настоящее время, направлены на

устранение возможности использования страхования жизни в целях

оптимизации налогообложения.

Опыт восточноевропейских стран показывает, что Россия

обладает большим потенциалом для развития страхования жизни. В

странах этого региона доля страхования жизни составляет 36-41% от

общего объема страхового рынка. В России доля реального страхования

жизни (без учета "зарплатных схем") значительно меньше и составляет

менее 1% от общей суммы страховых премий. Такой показатель, как

доля выплат по страхованию жизни в ВВП России, соответствует

аналогичным показателям в Колумбии, Ливане и Бразилии, то есть

странах с развивающейся экономикой и отсутствием социальной

защиты.

По разным оценкам, ежегодный взнос по договору страхования

жизни на душу населения колеблется от 30 центов до 9,5 доллара, что

крайне мало. В США, например, эта же цифра составляет $ 1500, в

Японии - около $ 3500, в Западной Европе - около $ 1200.

Сегодня многие российские и западные аналитики прогнозируют

бурный рост российского страхового рынка, особенно по страхованию

жизни. Основными драйверами такого роста станут улучшение

благосостояния населения и экономический рост в России.

Таким образом, современный российский рынок страхования

жизни находится только в зачаточном состоянии. Основными

причинами этого являются низкий уровень доходов населения,

недоверие к финансовым институтам и страховщикам, в частности,

низкий уровень финансовых рынков инвестиций.

Очень часто основной причиной слабого развития страхования

вообще и страхования жизни в частности называют низкий уровень

страховой культуры населения. С этим нельзя не согласиться. Однако,

по мнению автора, не менее важной причиной является отсутствие

качественного предложения на рынке страхования жизни, появление

новых, востребованных страховых продуктов. Разработка и внедрение

новых страховых продуктов неизбежны для успешной деятельности

страховой компании и ее конкурентоспособности на рынке страхования

жизни.

2. Порядок страхования жизни в военно-страховой компании

2.1 Общая характеристика военно-страховой компании

Страховой дом ВСК (СОАО" Военно-страховая компания")

осуществляет страховую деятельность с 11 февраля 1992 года и в

настоящее время уверенно входит в пятерку лидеров российского

страхового рынка.

ВСК-крупнейшая общероссийская универсальная страховая

компания, предоставляющая более 100 видов современных страховых

услуг, обеспечивающая надежное страховое покрытие более 100 000

предприятий и организаций, а также 10 миллионов граждан России.

Таблица 1-Рейтинг ВСК

Сегменты рынка

Размещение

Страхование профессиональной ответственности туроператоров

Страхование юридических лиц через банки

Страхование банковских рисков

Ипотечное страхование (титул, залог, жизнь заемщика)

Страхование залога заемщиков

Страхование в лизинговом секторе

Страхование личного имущества

2 Страхование

космических рисков

2 Страхование

сельскохозяйственных рисков

Страхование лиц, выезжающих за рубеж

4 Страхование

Клиентами ВСК являются такие крупные финансовые,

промышленные и внешнеторговые организации, как Центральный банк

Российской Федерации, Сбербанк России, Банки Группы ВТБ,

Россельхозбанк, Райффайзенбанк, Росбанк, ЮниКредит Банк,

Райффайзен - Лизинг, РГ-Лизинг, НОМОС-Лизинговая Группа,

Концерн "Калина", Швейная группа, ОАО "ТВЭЛ", Концерн

"Энергоатом", ОАО "Комбайновый завод Ростсельмаш", ОАО

"Таганрогский металлургический комбинат", Концерн "Тракторные

заводы", ГК "РУСАГРО", ПРОДО менеджмент, Микояновский

мясокомбинат, ГК "Продимекс"., ГК "Синерия" и др.

Наряду с добровольным страхованием одним из приоритетных

направлений деятельности Компании является реализация программы

обязательного страхования государственных служащих, где ВСК

остается признанным лидером. Более 10 федеральных министерств и

ведомств, в том числе Верховный Суд Российской Федерации,

Генеральная прокуратура Российской Федерации, Министерство

обороны Российской Федерации, Федеральная служба безопасности

России и другие, доверили ВСК страхование своих сотрудников.

Страховой дом ВСК имеет самую разветвленную региональную

сеть российских страховых компаний, работающих под единым

юридическим лицом - более 800 филиалов и филиалов в основных

административных и промышленных центрах нашей страны. Наличие

большого количества представительств дает ВСК возможность

предоставлять современные страховые услуги и осуществлять выплаты

своим клиентам по всей России, независимо от места заключения

договора страхования.

Уставный капитал общества является одним из важнейших

финансовых показателей, формирующих материальную основу

деятельности общества и гарантирующих ответственность ВСК по

своим обязательствам перед клиентами.

Регулярное увеличение Уставного капитала свидетельствует о

повышении устойчивости и ответственности страховщика, его

готовности брать на себя обязательства перед растущим числом

клиентов.

В январе 2005 года уставный капитал ВСК был увеличен до 1 700

000 тысяч рублей. Сегодня ВСК является одной из крупнейших

страховых компаний России по размеру уставного капитала.

ВСК планирует значительно увеличить объем страховых

операций, прежде всего на индивидуальном страховом рынке. В связи с

этим увеличение уставного капитала является залогом успешной

реализации планов компании и гарантией ответственности ВСК перед

каждым клиентом.

Уставный капитал - организационно-правовая форма капитала,

размер которого определяется Уставом или договором об учреждении

акционерного общества.

Уставный капитал общества представлен в таблице 2.

Таблица 2-Уставный капитал общества

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

700 000

млрд руб.

1 700 000

миллиардов

рублей.

1 700 000

миллиардов

рублей.

1 700 000

миллиардов

рублей.

1,700 млрд

руб.

1,700 млрд

руб.

1,700 млрд

руб.

Сформированные страховые резервы, отлаженная система

перестрахования рисков в крупнейших мировых перестраховочных

компаниях, сбалансированный страховой портфель обеспечивают

высокую надежность деятельности ВСК.

В 2001 году рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило

Компании высший национальный рейтинг надежности А++:

"Исключительно высокий уровень надежности" деятельности ВСК.

За большой вклад в развитие страхового дела и социальной

защиты военнослужащих Президенты Российской Федерации Владимир

Путин выражали благодарность коллективу ВСК в 2002 и 2007 годах.

страхование жизни выплата социального обеспечения

2.2 Виды страхования жизни в ВСК

Пожизненное страхование по случаю потери кормильца,

страхование по случаю потери кормильца и срочные выплаты

классифицируются как программы накопительного страхования.

Страховая сумма увеличивается за счет ежегодного начисленного

дополнительного дохода по страховым резервам, сформированным из

страховых премий. Сумма процентов добавляется к страховой сумме.

Чем дольше действует договор, тем больше будет страховая сумма.

Договор страхования может быть заключен в рублях или в

валютном эквиваленте ( $ ,€).

Не являясь наследством, страховая выплата распределяется между

бенефициарами строго в соответствии с долями, указанными

страхователем.

Застрахованными лицами могут быть граждане Российской

Федерации, иностранные граждане, постоянно проживающие на

территории России, и лица без гражданства в возрасте от 1 до 72 лет.

Также страхователями могут быть юридические лица, которые

страхуют жизнь своих сотрудников, относя эти расходы на

себестоимость.

Страховой дом ВСК осуществляет следующие виды страхования

жизни::

причитающиеся страховые выплаты;

страхование жизни;

страхование по случаю потери кормильца;

страхование жизни с возвратом взносов;

страхование от смерти.

Страхование на выживание-один из основных видов страхования.

Это основа долгосрочного накопительного страхования, на долю

которого приходится более половины всех страховых премий,

собираемых в мире. Это специфическая форма долгосрочных денежных

сбережений. Его можно использовать как самостоятельный вид

страхования жизни. И быть включенным в качестве неотъемлемой части

смешанного страхования жизни.

Страховыми случаями, при наступлении которых страховщик

обязан выплатить страховое покрытие, являются дожитие

застрахованного до оговоренного в договоре страхования срока.

Выплата в случае дожития застрахованного лица до указанного в

договоре страхования срока (дня дожития) производится либо самим

страхователем, либо лицом, назначенным им выгодоприобретателем.

Если застрахованное лицо не доживает до установленного срока,

выплата принимается лицом, являющимся выгодоприобретателем в

случае смерти застрахованного лица.

Этот вид страхования является одним из вариантов программы

"Линия жизни". В соответствии со статьей 6 Федерального закона" Об

организации страхового дела в Российской Федерации " от 27.12.1992 г.

№ 4015-1 (с изменениями и дополнениями). с 21.07.2005) о разделении

страховых организаций по видам деятельности, с 01.04.2007

Страховщиком по договорам страхования жизни является ООО

"Страховая компания" ВСК - Линия жизни", являющееся дочерним

предприятием СОАО "ВСК".

Суть этого варианта страхования заключается в том, что если

застрахованное лицо доживает до истечения срока действия полиса, то

ему выплачивается страховая сумма. Сумма выплат по страхованию

жизни приведена в таблице 3. Страховая сумма определяется самими

страхователями при заключении договора страхования, и от нее зависит

размер взносов, которые будет платить страхователь. Этот вариант

страхования используется только в сочетании со страхованием жизни

или страховым возмещением в случае смерти. Такая комбинация

выгодна тем, что оплата будет произведена в любом случае.

Таблица 3-Сумма выплат по страхованию жизни.

Страховка

страхование выживания + страхование

потерь выжившего на время выживания

на случай смерти Застрахованный

дожил

до даты окончания

страхового полиса

страховая сумма

Страховая сумма

Застрахованный умер в

течение срока действия

страхового полиса

страховая сумма

сумма уплаченных взносов

Если застрахованное лицо скончалось в течение срока действия

договора страхования, причитающаяся в этом случае сумма будет

получена назначенным на него выгодоприобретателем.

Взносы могут быть оплачены:

единовременная выплата;

- в период страхования (от 3 до 20 лет).

Минимальная плата составляет $ 10 в месяц.

Полис страхования жизни-это выгодная инвестиция. На страховой

резерв, формируемый из страховых взносов, ежегодно начисляются

проценты, которые прибавляются к страховой сумме.

Давайте возьмем пример страхования на случай выживания.

32-летняя женщина решила откладывать деньги в течение 10 лет.

В то же время, желая освободить своих родственников от финансовых

проблем в случае ее смерти, она застраховала свою жизнь на выживание

с возвратом взносов в случае смерти. Годовой гонорар составлял 1000

долларов. Если Страховая компания доживет до окончания срока

действия договора, ВСК выплатит страховую сумму, которая достигнет

$13 331,06 при доходности 8%. Если смерть наступит в течение срока

действия договора, ВСК немедленно вернет бенефициару все

уплаченные взносы.

Рис. 1-График страховых и выкупных сумм

Отличительной особенностью видов страхования на случай

выживания является то, что страхователь имеет право на получение

суммы покупки в случае досрочного расторжения договора. Выкупная

сумма-это часть сбережений, сформированных по договору на день его

расторжения, которая подлежит уплате страхователю. Право на сумму

обратного выкупа предоставляется, если договор действовал не менее 6

месяцев (или может быть установлен более длительный срок). Это

требование страховщика связано с обеспечением стабильности его

страхового портфеля, то есть количества и структуры действующих

договоров страхования.

В случае страхования потери кормильца страхователь назначает

выгодоприобретателя при заключении договора страхования жизни.

Выгодоприобретатель-это лицо, которое получит страховое покрытие в

случае наступления страхового случая. Бенефициаров может быть

несколько, и страхователь может заменить их в течение срока действия

договора. При заключении договора страхования определяется

гарантированная страховая сумма, которая будет выплачена независимо

от того, сколько взносов страхователь успел уплатить до наступления

страхового случая.

Полис пожизненного страхования на случай потери кормильца

обеспечивает дополнительный доход. На страховой резерв,

формируемый из страховых взносов, ежегодно начисляются проценты,

которые прибавляются к страховой сумме. Чем дольше действует

договор, тем больше будет страховая сумма.

Возьмем пример вида страхования на случай потери кормильца.

48-летний мужчина, имея на иждивении безработных, решил

оказать им материальную поддержку в случае своей смерти. Заплатив

единовременную страховую премию в размере 3449,10 долларов, он

обеспечил, чтобы его близкие получили страховую сумму в размере

5000 долларов. С учетом ожидаемой доходности от инвестирования

взносов в размере 8% страховая сумма со временем будет

увеличиваться: в 15-й год страхования она составит $8 671, 42, а в 19-й

- $10 813, 88.

Рисунок 2-График страховых и выкупных сумм

Следующий вид страхования-это срочное страхование. Этот тип-

один из вариантов программы "Линия жизни".

Выплатное страхование-это удобный способ накопить сумму,

необходимую для реализации долгосрочных планов или создания

стартового капитала для детей. При заключении договора страхования

человек указывает дату и сумму, которую он хотел бы получить к этой

дате. Даже если застрахованное лицо скончается до окончания срока

действия полиса, закрепленные за ним выгодоприобретатели получат

предусмотренную договором страхования сумму к назначенной дате.

При страховании по этому варианту взносы уплачиваются в

рассрочку на весь страховой период (от 3 до 20 лет). В случае смерти

застрахованного выплата страховых взносов прекращается.

Минимальная плата составляет $ 10 в месяц.

Срочный страховой полис-это больше, чем просто способ

накопить необходимую сумму, это выгодная инвестиция. На страховой

резерв, формируемый из страховых взносов, ежегодно начисляются

проценты, которые прибавляются к страховой сумме.

Возьмем, к примеру, такой вид оплаты-срочное страхование.

35-летний мужчина решил сэкономить $8000 на образовании

своего 5-летнего сына в течение 12 лет. Ежемесячная страховая премия

составит $54,24. Через 12 лет мужчина или его сын получит страховую

сумму в размере 8000 долларов плюс дополнительный доход, который

может увеличить страховую сумму до 11 316,00 долларов

Рис. 3-График страховых и выкупных сумм

Страхование жизни с возвратом взносов-один из вариантов

программы "Линия жизни".

Этот вариант применяется только в дополнение к другим видам

страхования жизни. Суть страхования смерти с возвратом взносов

заключается в том, что при наступлении страхового случая до окончания

договора все уплаченные взносы возвращаются получателю.

Взносы уплачиваются одновременно с взносами по основному

варианту страхования и рассчитываются исходя из их размера.

Подумайте о страховании на случай смерти. По этим договорам

страхования страховая выплата производится после смерти

застрахованного лица. Страхователь может заключить договор в

отношении своей собственной жизни или жизни другого лица. В

последнем случае для заключения договора требуется письменное

согласие застрахованного лица. Договоры страхования от смерти

делятся на два вида - пожизненное и срочное страхование (страхование

на определенный срок). В случае страхования жизни срок страхования

не устанавливается, и договор действует до самой смерти

застрахованного. Поэтому оговоренная сумма обязательно будет

выплачена, только момент оплаты неизвестен. По срочному

страхованию, если в течение срока действия договора (например, пять

лет) застрахованное лицо не умерло, выплаты не производятся. Давайте

подробнее рассмотрим условия каждого вида страхования.

Лица по договору пожизненного страхования могут быть моложе

65-70 лет. Основанием для заключения договора является письменное

заявление установленной формы, подписанное страхователем. Данное

заявление содержит, в том числе, вопросы, связанные с состоянием

здоровья застрахованного, что позволяет страховщику оценить степень

принимаемого риска.

Страховая компания интересуется, имеет ли застрахованное лицо

инвалидность, кардиологические, онкологические, неврологические и

другие заболевания, факты длительной (более 30 дней) временной

нетрудоспособности и госпитализации (более 10 дней) за последние 3-5

лет и т.д. Если у человека есть проблемы со здоровьем, ему задают более

подробные вопросы и в конечном итоге могут предложить пройти

медицинское обследование. Последнее обычно используется при

оформлении страховки для пожилых людей. Как правило, инвалиды и

тяжелобольные не принимаются к страхованию.

По договорам страхования, заключенным с медицинским

осмотром, страховщик обязан произвести страховую выплату с момента

вступления договора в силу. При заключении договора без обследования

страховая компания вводит определенные ограничения в течение

первых лет. Например, в первый год страхования страховая сумма

может быть выплачена, если смерть наступила только в результате

несчастного случая или острого инфекционного заболевания; если

причина смерти в течение первых двух лет страхования связана с

болезнью, скрытой страхователем, то страховая выплата не

производится.

При заключении договора страхователю предоставляется право

назначить одного или нескольких выгодоприобретателей для получения

страховой выплаты. В течение срока действия договора страхователь с

согласия застрахованного лица вправе изменить ранее данный порядок

и назначить другое лицо путем подачи письменного заявления. Договор

заключается на страховую сумму, согласованную между страхователем

и страховой компанией.

Выберите следующие документы, необходимые для выплаты

страхового покрытия:;

страховой полис;

нотариально заверенная копия свидетельства о смерти

застрахованного лица или решения суда о его смерти и заверенная копия

Медицинского свидетельства о смерти.

паспорт получателя.

Если после смерти застрахованного назначенный им

выгодоприобретатель скончается, не успев получить страховое

покрытие, то его получат наследники выгодоприобретателя. В этом

случае все вышеперечисленное должно быть приложено:

- нотариально заверенная копия свидетельства о праве на

наследство

- нотариально заверенная копия свидетельства о смерти

выгодоприобретателя или решение суда о признании

выгодоприобретателя умершим. Если выгодоприобретатель не был

указан в полисе, наследники застрахованного получат страховое

возмещение. Для этого необходимо предъявить следующие документы::

страховой полис;

нотариально заверенная копия свидетельства о смерти

застрахованного лица или решение суда о признании застрахованного

лица умершим;

заверенная копия медицинского свидетельства о смерти;

нотариально заверенная копия свидетельства о праве на

наследство;

ваш паспорт.

Представители ВСК могут запросить иные документы,

позволяющие установить наступление страхового случая и право на

получение страховых выплат.

Получив необходимые документы о факте наступления

страхового случая, Страховой дом ВСК выплатит страховую сумму в

течение 5 банковских дней.

Следует отметить, что все договоры страхования жизни

перестраховываются в крупнейшей в мире мюнхенской

перестраховочной компании.

2.3 Методика расчета страховых тарифов по накопительным

видам страхования

Расчет тарифных ставок по видам страхования жизни имеет

определенные особенности, связанные с объектом страхования.

Объект-это имущественный интерес, связанный с выживанием

граждан до определенного периода или возраста, со смертью или иными

событиями в жизни гражданина.

Вероятность дожить до определенного возраста или срока зависит

в первую очередь от возраста на момент страхования и срока действия

договора страхования. На основе массовых данных демографической

статистики и теории вероятностей выявлена зависимость смертности

населения от возраста, подчиняющаяся закону больших чисел, и

выведены соответствующие формулы для расчета.

По специально утвержденной методике составляются таблицы

смертности по этим формулам.

Таблица смертности периодически пересматривается и

пересчитывается в связи с изменением показателей смертности людей.

Они содержат конкретные показатели смертности для каждого возраста,

рассчитанные на 100 000 человек, с последующим уменьшением

выживших при переходе из одной возрастной группы в другую с

возрастом более 1 года.

Таблица 4-Таблица смертности для расчета тарифов страхования

жизни

Возраст,

годы

ЛК

с DX

переключения числа

DX в

версии NX

СХ

МХ

100 000

1821

100 000.00

1 297 459,49

1686,11

3891,87

98 179

179

90 906,48

1 197 459,49

из 153.46

2205,76

...

488 88

722

73,19 40

45 312,28

30,77

716,70

87 766

767

37 40,70

41 239,09

30,27

685,93

86 999

817

34 33,34

37 498,40

от 29.85

655,66

86182

872

31 49,16

34 065.06

29,50

625,81

85 310

931

30 315,89

30 915,89

из 29.17

596,31

84 379

994

28 029,51

28,83

567,14

83 385

1058

386,09 25

25 386,09

из 28.42

538,31

82 327

1119

967,32 22

22 967,32

27,83

509,89

81 208

1174

20 756,13

20,756,13

27,03

482,06

80 034

1223

18 736,56

до 26,08

455,03

78 811

1266

16 893,62

24.99

является

428,95

...

133

0,07

0,10

0,03

0,04

100

0,03

0,01

Чтобы определить вероятность выживания или смерти,

определите следующие данные::

. Вероятность смерти от возраста х до возраста х равна + 1.

qx = dx / lx, (1)

где dx-число людей, умерших при переходе от возраста x к

возрасту x + 1 год.

dx = lx - lx + 1. (2)

2. Вероятность выживания человека в возрасте х до возраста х +

1 года.

Px = lx + 1/ lx; Px = 1 - qx. (3)

Рассмотрим вероятность прожить еще 1 год для человека в

возрасте 45 лет, используя таблицу смертности.

Px = lx + 1/ lx; P45 = l45 + 1/ l45; P45 = 83385/84379 = 0,9882. (4)

Рассмотрим вероятность смерти в наступающем году жизни.

qx = dx/lx; qx = d45/l45 = 994/84379 = 0,0118. (5)

Договор страхования жизни обычно заключается на длительный

срок. Период времени между уплатой страховой премии и моментом

осуществления страховой выплаты составляет несколько лет. В этот

период из-за инфляции и прибыли, полученной от вложенных временно

свободных средств, стоимость страховой премии снижается.

Для учета таких изменений при построении тарифных ставок

используются методы долгосрочного финансового инвестирования, в

частности дисконтирование.

Компаундирование - переход от текущей стоимости капитала к

будущей.

Дисконтирование - это обратный процесс компаундирования, то

есть переход от будущей стоимости капитала к текущей.

Тарифные ставки могут быть разовыми или годовыми.

Единовременная ставка предполагает уплату страховых взносов в

начале страхового периода. При такой форме уплаты страховой премии

страхователь немедленно погашает свои обязательства перед

страховщиком.

Годовая ставка предполагает постепенное погашение финансовых

обязательств страхователя перед страховщиком. Взносы выплачиваются

один раз в год. Чтобы оплатить годовой взнос, вам также может

потребоваться платить в рассрочку один раз в месяц.

Единовременный страховой тариф на дожитие для лица в возрасте

x лет со страховым периодом n лет на 100 рублей страховой суммы

определяется по следующей формуле.

= lx+nVn/lx * 100, (6)

где lx+n-число людей, доживших до возраста x + n;

lx - количество застрахованных лиц, достигших возраста x лет;

Vn - множитель дисконтирования, который определяется по

формуле

= 1/(1+і)

, (7)

где i - норма прибыли;

n - срок страхования.

Единовременная чистая смертность:

= (dx*V+dx*V2+dx*V3+dx+n-1*V

)/lx, (8)

где dx-количество людей, умерших при переходе в возраст по

годам за страховой период.

Рассмотрим пример единовременной и годовой чистой валовой

премии для страхователя в возрасте 45 лет, застрахованного по

смешанному страхованию жизни сроком на 3 года. Норма прибыли

составляет 8%, страховая сумма-500 000, а доля нагрузки в валовой

ставке-10%.

= lx+

/lx * 100;

3E45 = l45+3*V3/l45*100;

Е45 = 81208 * 0,7938/84379*100 = 76,40п;

V = 1/(1+0,08)3 = 0,7938;

A45 = d45*V1+d46*V2+d47*V3/l45;

А45 = 920,3446+907,0234+888,2622/84379*100 = 3,22;

1/(1+0,08) = 0,92594;

V2 = 1/(1+0,08)

= 0,8573;

V3 = 1/(1+0,08)

= 0,7938; =

= 76.40 + 3.22 = 79.62;Т

79,62*100/100-10 = 88,47;

SP = 500000*88,47% = 442350.

На практике необходимо рассчитывать тарифные ставки для

разных возрастов застрахованных лиц на разных условиях страхования,

а также различные варианты уплаты страховых взносов и страховых

платежей.

Для упрощения расчетов используются специальные технические

индикаторы-переключающие числа.

Для практических расчетов чистой ставки по страхованию жизни

разработаны специальные таблицы коммутационных чисел. В

результате преобразования формулы для расчета чистых ставок в

терминах чисел переключения принимают следующий вид::

Единовременная чистая ставка для лица в возрасте х лет на

выживание со сроком страхования n лет.

nEx=Dx+n*100/Dx. (9)

Единовременная чистая ставка для лица в возрасте х лет в случае

смерти:

а) при страховании на определенный срок:

NaX=Mx-Mx+n/Dx*100. (10)

б) для пожизненного страхования:

Ax=Mx/Dx*100. (11)

Годовой чистый коэффициент выживаемости для человека в

возрасте x лет со страховым сроком n лет:

nex=Dx+n/Nx-Nx+n*100. (12)

Годовая чистая ставка для лица в возрасте x лет в случае смерти:

а) при страховании на определенный срок

nax=Mx-Mx+n/Nx-Nx+n*100. (13)

б) пожизненное страхование

ax=Mx/Nx*100 (14)

3. Тенденции и проблемы развития рынка страхования жизни

в России

3.1 Тенденции развития рынка страхования жизни

Сегодня страхование как сфера специфических денежных

отношений реализуется в финансовой системе преимущественно через

звено децентрализованных финансов-финансы страховых организаций.

Такая постановка вопроса позволяет выделить страхование как

самостоятельную экономическую категорию, которая проявляется через

присущие ей функции и реализуется в настоящее время через

сложившуюся систему со своими элементами и механизмом. В

современных условиях повышение значимости страхования в

российской экономике должно осуществляться только на основе его

теоретического и практического переосмысления.

Если сравнить современное состояние российского страхования с

рынками развитых стран, то следует сделать следующий вывод:

современный российский страховой рынок аналогичен европейскому

рынку конца XIX-начала XX веков. В России насчитывается более 100

видов страхования, в то время как в Европе-около 500 видов, а в США-

до 3000 видов. По подсчетам экспертов, страхование в нашей стране

сегодня покрывает около 7 процентов возможных рисков, традиционно

застрахованных в развитых странах.

Особое место в системе страхования как разновидности отводится

страхованию жизни. Это подтверждается тем фактом, что доля

страхования жизни в европейских странах составляет более 60% от

общего объема страхового рынка, а около 90% населения имеет

накопительные полисы страхования жизни.

По итогам 2007 года совокупные сборы компаний,

специализирующихся на страховании жизни, составили 22,55 млрд

рублей. Доля страхования жизни в общем объеме страховых премий по

добровольным видам страхования составила 5,6%. Выплаты по

страхованию жизни в 2007 году были зафиксированы на уровне 15,65

млрд рублей, а соотношение выплат к сборам составило 69,4%.

Динамика премий и выплат по страхованию жизни в России

представлена на рис. 4.

Рисунок 4-Динамика взносов и выплат по страхованию жизни в

России

В настоящее время страхование жизни на Западе стало не только

инструментом, с помощью которого люди могут экономить деньги,

получать прибыль от инвестиций, обеспечивать себя пенсиями и

медицинским обслуживанием. Но сейчас страхование жизни

используется для покупки дома, оплаты образования детей, открытия

собственного бизнеса и минимизации налогов.

Страхование жизни стало действительно ориентировано на

конкретные потребности клиентов, помогая им реализовывать

жизненные планы. Расширив свои границы, страхование жизни

приобрело не только экономическое, но и социальное значение.

Западные страны характеризуются тем, что люди часто доверяют

страховым компаниям больше, чем банкам. Это связано с принятыми во

многих странах законами, согласно которым резервы страховых

компаний должны значительно превышать их актуарные обязательства.

Кроме того, большинство компаний по страхованию жизни

десятилетиями проводят очень осторожную инвестиционную политику.

Доля страхования жизни на российском рынке несравнимо ниже,

чем в других странах с развитой рыночной экономикой. В 2008 году

доля страхования жизни в общем страховом рынке составила 0,1%.

Российские страховщики собрали всего 397 рублей на душу населения.

Если взять западные страны, то в 2007 году доля рынка страхования

жизни была представлена гораздо более значительными цифрами: 51%

- в Польше, 41% - в Чехии, 15% - в Болгарии. В таких странах, как

Япония, страхование жизни составляет 78% рынка, или $ 330,7 млрд; в

Великобритании-75%, или $ 349,7 млрд; во Франции-70%, или $ 187

млрд.

Это связано с тем, что страхование жизни в России уже много лет

находится в стагнации. Население, не доверяя страховщикам, не

спешило пользоваться такой услугой. В свою очередь страховщики

придумали собственную заявку на этот вид деятельности - долгое время

они использовали ее для различных финансовых схем. Но со временем

ситуация стала меняться. Рынок очистился от мнимых страховщиков,

начала расти страховая культура населения. Кроме того, на российский

рынок начали выходить крупные иностранные игроки, стремящиеся

занять свою нишу на российском, по их мнению, перспективном рынке

страхования жизни.

Финансовый кризис 2008 года в целом оказал негативное влияние

на страхование в России, но, как показали многочисленные опросы

среди компаний по страхованию жизни, они не только не зафиксировали

оттока клиентов, но и отметили рост продаж. Страховщики объясняют

это явление тем, что долгосрочные инвестиции менее подвержены

кризисам и сознательному выбору клиентов для долгосрочного

сотрудничества. Однако не стоит забывать, что расторжение договора в

период накопления влечет за собой значительные финансовые

последствия: сумма покупки будет значительно меньше внесенных

средств. В настоящее время снижения спроса на продукты страхования

жизни не наблюдается [16].

На данный момент российский рынок страхования жизни

медленно, но уверенно стабилизируется, и есть все предпосылки для

успешного развития в будущем. Как природные факторы способствуют

повышению уровня стабильности и надежности компаний (в результате

конкуренции на рынке остаются сильнейшие), так и ужесточению

нормативного регулирования на рынке страхования жизни. В настоящее

время рынок страхования жизни стал более консолидированным. Сейчас

идет строгий скрининг недобросовестных страховщиков, что в целом

делает рынок более стабильным и благоприятным для развития честных

участников.

По официальным данным ФССН, рынок страхования жизни в

первом квартале 2010 года вырос на 9,4% по сравнению с первым

кварталом 2009 года: объем премий составил 4,4 млрд рублей.

Структура общей страховой премии представлена в таблице 6. Однако

если сравнить корпоративную структуру рынка страхования жизни и

динамику объема премий страховщиков, осуществляющих операции в

первом квартале 2009 года и первом квартале 2010 года, то картина

будет несколько иной:

Ненулевые объемы премий в Первом квартале 2010 года имели 64

компании, тогда как годом ранее таких страховщиков было 80. Общий

объем премий увеличился не на 9,4%, а более существенно-на 16,4% по

сравнению с 1 кварталом 2009 года;

16 страховщиков покинули рынок по разным причинам. Основная

сумма" потерянной "премии (около 220 млн рублей) приходится на

компании "Финстрах" и "Урал-ПОЧТА-лайф" (из-за отзыва лицензии),

"ИНГ-лайф" и "Фортис Лайф Страхование" (из-за продажи и

реорганизации бизнеса). Отметим, что уход страховщиков с рынка

страхования жизни вовсе не означает, как в случае, например, с ОСАГО,

что клиенты останутся без обслуживания и страховых выплат. Здесь

играет роль специфика страхования жизни: корпоративные клиенты

могут быть переведены в другие компании (или даже в НПФ, если

говорить о пенсионном страховании), а клиенты "схемы" просто

перестанут пользоваться услугами страховщиков.

По итогам развития рынка страхования жизни в 2009 году

основным фактором роста рынка стало страхование жизни заемщиков,

объем премий здесь прекратил снижаться в 4 квартале 2009 года.:

- "Русский Стандарт Страхование" и "Альфастрахование-жизнь"

активно присутствуют в банковских каналах продаж (низкая премия за

1 контракт).;

другие страховщики, имеющие низкую премию за 1 договор

страхования от несчастных случаев ("General PPF" и "SEA Life"), в

соответствии с лицензией продают кредитное страхование жизни как

страхование от несчастных случаев также исключительно по

банковским каналам. Объем и динамика премии по страхованию жизни

на случай смерти (дожития до срока, иного события) обеспечиваются,

скорее всего, за счет системы перекрестных продаж страховых

продуктов.

В настоящее время розничное страхование жизни является одним

из наиболее перспективных и быстрорастущих сегментов рынка

страхования жизни. Большинство компаний, выходящих на рынок

страхования жизни, ориентированы на развитие и консолидацию этого

сегмента.

Динамика структуры рынка страхования жизни характеризуется

увеличением доли розничного страхования жизни, а также увеличением

доли страхования жизни заемщиков. Соответственно, доля кэптивного

страхования жизни в общей структуре рынка постепенно снижается.

Опыт стран с переходной экономикой показывает, что развитие

классического страхования жизни зависит, как правило, от таких

факторов, как уровень благосостояния и горизонт планирования

населения. Одной из проблем развития рынка страхования жизни в

России является низкий уровень жизни населения. По данным

участников рынка, в крупных мегаполисах, таких как Санкт-Петербург

и Москва, доля застрахованных граждан практически одинакова. Они

содержат большое количество крупных компаний, которые платят

своим сотрудникам высокие зарплаты или даже включают страхование

жизни сотрудников в социальный пакет. Тенденция роста страхования

жизни наблюдается и в крупных областных центрах, но общая доля

застрахованных там довольно мала. В настоящее время страхование

жизни востребовано либо очень крупными предприятиями, либо

компаниями с западным капиталом. Отечественные предприниматели

до сих пор изучают стандарты западного менеджмента. В России

страхование жизни начнет пользоваться спросом, когда в стране

сформируется средний класс - 20-25% населения страны, доход которого

составит более 20% от имеющихся средств, которые они могут вложить

в полис страхования жизни.

Страхование жизни-это долгосрочное страхование на срок более

20 лет. В современных условиях население имеет низкий горизонт

планирования, составляющий от месяца до полугода. Во время кризиса

многие люди не знали, что произойдет завтра, и поэтому никто не

планировал свои финансовые вложения на более длительный период

времени. Кроме того, низкая учетная ставка также не способствует

долгосрочным инвестициям.

Таблица 6 - Результаты экспертного опроса.

Категория

I место

II место

III место

IV место

V Место

Наибольшие объемы для

РОСНО ДСЖ

ПСК

РЕСО-

Гарантия

Спасские Ворота

ВСК

Наибольшие перспективы на

московском рынке ДСЖ.

AIG-Life

RESO -

РОСНО

Гарантия

Спасские ворота

Наибольшие перспективы на

региональном рынке ДСЖ.

РОСНО

ВСК

Росгосстрах

РЕСО-Гарантия

Давайте рассмотрим основные проблемы, с которыми сегодня

сталкивается рынок долгосрочного страхования жизни.

. Главной проблемой для любого страховщика является

экономическая ситуация в стране, поскольку при отсутствии

стабильности возникает недоверие к долгосрочным договорам

страхования. Виноваты в этом не столько сами страховщики, сколько

финансово-сберегательная система в целом, поскольку накопление

требует четкой экономической политики, уверенности в завтрашнем дне

и стабильного финансового состояния. Кроме того, отсутствует

достаточное количество развитых инвестиционных институтов и,

конечно, налоговых льгот, которые существуют во многих других

странах. В зарубежных странах, когда речь идет об обязательном

медицинском страховании, налоговые льготы предоставляются как

физическим лицам, которые заключают обязательное медицинское

страхование индивидуально, так и тем, кто заключает его за счет средств

работодателя. Эта проблема может быть решена путем развития

системы инвестиционных институтов в России, которая сейчас

расширяется. Население уже пользуется спросом не только на

банковские услуги, но и на рынок ценных бумаг, инвестиционные и

негосударственные пенсионные фонды. Потребуется время, чтобы

население улучшило свою страховую культуру. Что касается налоговых

льгот, то инициативные группы страховщиков попытались привлечь

внимание к этой проблеме, чтобы решить ее законодательно.

Существующие макроэкономические параметры и тенденции

дают основание для следующего вывода. Даже если предположить, что

мы сняли все вопросы с законодательным обеспечением развития

долгосрочного накопительного страхования и пенсионного

страхования, все равно нельзя ожидать решительного сдвига и

впечатляющего ускорения в страховании жизни. Это следует сказать и в

связи с тем, что в нашем профессиональном сообществе существует

стойкое представление о том, что единственное, чего не хватает

страховой отрасли, - это шокирующе принятые законодательные акты

или законы, которые бы заставляли людей заниматься страхованием.

Если сравнивать банковские услуги населению с классическим

страхованием жизни, то основным и неоспоримым преимуществом

последнего является сочетание рисковой и накопительной

составляющих. Это означает, что в случае смерти застрахованного его

семья получит всю страховую сумму и будет обеспечена средствами,

даже если страхователь не уплатил все страховые взносы. В жизни

человека долгое время происходят различные события: он женится, у

него есть дети, которые нуждаются в образовании. Накопительный DSL

сочетает в себе эти многочисленные дополнительные опции, что

является преимуществом. Поэтому можно с уверенностью сделать

вывод, что этот вид страхования будет набирать популярность и в

дальнейшем.

Кроме того, банки сейчас, как правило, не заключают

долгосрочных договоров, и нет временных ограничений по страхованию

жизни (договор может быть даже заключен на всю жизнь). Еще одно

преимущество заключается в том, что при открытии депозита в банке

обычно сразу депонируется большая сумма, которая затем

увеличивается на проценты. А в ДСЖ взносы могут выплачиваться в

течение всего срока действия договора страхования в рассрочку

(ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и т.д.), а проценты начисляются

на уплаченные взносы. Следует понимать, что по договору DSJ

страховщик всегда производит страховые выплаты. Если в рискованных

видах все зависит от того, наступит страховой случай или нет, то в

страховании жизни страховщик рано или поздно заплатит по договору.

Вопрос только в том, когда наступит страховой случай.

Другой проблемой является разделение страхового бизнеса на

"жизнь" и "не жизнь", которое должно осуществляться, конечно,в

интересах страхователей, а также с учетом необходимости и

возможности страхового надзора за этим видом страхования .

Поскольку речь идет о долгосрочных договорах страхования (ДС), в них

предусмотрен особый порядок расчета страховых тарифов и

формирования страховых резервов, а также предусмотрена возможность

участия страхователей в прибыли страховщика. При этом сам СК

практически ничего не выигрывает. При разделении бизнеса в

существующей страховой компании передача ДС от одной компании к

другой является очень кропотливой задачей, и многие ведущие

страховщики уже испытали это на себе. В настоящее время возникают

трудности при передаче портфеля страхования жизни своим "дочерним

обществам" из-за отсутствия официального документа (кроме закона),

регламентирующего порядок передачи. Гораздо сложнее передать

портфель страхования жизни, если компании не связаны друг с другом,

потому что условия договоров и правила страхования для этих

страховщиков должны быть одинаковыми. Для новых компаний по

страхованию жизни, которые необходимо выделить в отдельный бизнес,

особых трудностей не будет, но их учредителям придется решать многие

организационные вопросы, требующие значительных финансовых

ресурсов.

Специализация СКС может стать одним из стимулов для развития

рынка DSL. Государство заинтересовано в социальной стабильности

общества, и социальная защищенность является одним из факторов,

формирующих его. Кроме того, резервы страхования жизни являются

надежным источником долгосрочных инвестиций в экономику.

Развитие страхового рынка в России абсолютно соответствует

важнейшим приоритетам Правительства Российской Федерации -

повышению качества жизни граждан и обеспечению устойчивых и

высоких темпов экономического роста. Для обеспечения стабильного

развития отрасли необходимо развивать DSW.

Государство также намерено стимулировать ускоренную

рыночную капитализацию, ввести более жесткие ограничения на состав

активов и требования по обеспечению собственных средств.

Оптимальный налоговый режим для операций в этой сфере должен стать

стимулом для физических и юридических лиц к заключению

долгосрочных партнерских соглашений. Развитие DSG предъявляет

повышенные требования к надежности и финансовой устойчивости

страховщиков. Для этого необходимо стимулировать ускоренную

капитализацию российского страхового рынка. Для этого российскому

правительству необходимо создать такой налоговый механизм в

страховании для достижения цели увеличения уставного капитала

акционеров путем законодательного установления налоговых вычетов

по дивидендам, зачисляемым компаниями в уставный капитал.

. Несовершенство налогового механизма и, прежде всего, двойное

налогообложение доходов физических лиц является существенным

ограничением развития договоров социального обеспечения в

настоящее время:

первый уровень: удержание подоходного налога при уплате

работодателем страховой премии за своего работника; аналогично для

физических лиц уплата страховой премии за счет средств физических

лиц не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

второй уровень: удержание налога у источника при

осуществлении страховой выплаты в пользу застрахованного или

выгодоприобретателя. Есть несколько исключений из этого правила, но

они не всегда имеют логику, не "компенсируются" первым уровнем

налогообложения или не имеют социально-экономического

обоснования. Двойное налогообложение делает страхование жизни

неинтересным для всех участников: и для страхователя, и для

страховщика, и для государства. В связи с этим в среднесрочной

перспективе необходимо стимулировать страхование жизни путем

предоставления налоговых льгот.

Система налогообложения в страховании жизни должна быть

изменена путем включения в налогообложение только реальных

доходов граждан, то есть экономических выгод, полученных от

страхования жизни. Кроме того, необходимо освободить от

налогообложения страховые выплаты в случаях смерти, утраты

здоровья и медицинских расходов. Целесообразно также снять

ограничения на отнесение расходов по страхованию жизни к расходам,

уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, и ввести единые

принципы налогообложения всех видов льгот работникам. Кроме того,

необходимо законодательно уменьшить налоговую базу по налогу на

прибыль на сумму расходов по страхованию жизни в пользу работников,

если при уплате страховых взносов удерживался НДФЛ и уплачивался

единый социальный налог.

Лицензирование и надзор должны использоваться в качестве

инструментов регулирования деятельности специализированных

страховщиков жизни и других профессиональных участников

страхового рынка, а не налоговых механизмов, которые оказались

неэффективными и сделали невозможным развитие реального

долгосрочного страхования жизни. Для страховщиков жизни также

необходимо увеличить долю перестраховщиков, принимаемых для

покрытия страховых резервов, и разрешить им перестраховывать ДСЖ

в компаниях-резидентах Российской Федерации. Рынок страхования

жизни должен развиваться в соответствии с практикой стран с наиболее

развитой рыночной экономикой. В частности, целесообразно

законодательно закрепить возможность определения размера страховой

суммы по ДСЖ в зависимости от результатов инвестирования

страховщика.

Следующей проблемой является несовершенство методической и

организационной базы и отсутствие профессиональных аналитиков для

разработки и повышения качества услуг страхования жизни . Одним из

актуальных приоритетов деятельности Министерства финансов

Российской Федерации по страхованию жизни является разработка

единых подходов к определению состава резервов и методик их расчета.

С учетом предстоящего разделения страховщиков по сферам

деятельности в будущем также должны быть внесены изменения в их

статистическую и бухгалтерскую отчетность. Очень важно отметить,

что работа страховщиков жизни невозможна без таких специалистов,

как страховые актуарии. В связи с этим Минфину РФ в срочном порядке

необходимо разработать положение о квалификационном экзамене для

актуариев и требования к актуарному отчету. Норма закона об

организации страхового дела о выплате части инвестиционного дохода

по договорам страхования, как это делается за рубежом, могла бы

повысить интерес клиентов к страхованию жизни. Однако до тех пор,

пока такие платежи подлежат налогообложению, эта норма будет

непривлекательной и лишь декларативной. Страховщикам необходимо

разрабатывать привлекательные страховые продукты и стратегии

продаж для своих клиентов, а также заботиться о позитивном имидже

страховой отрасли в целом.

Значительная часть затрат на организацию бизнеса на базе DSL

связана с созданием агентской сети, обучением и материальным

стимулированием агентов. Существует проблема с поощрением агентов

не идти к своим конкурентам. В России комиссионное вознаграждение

входит в состав тарифной ставки в размере 2-4% от полученной

страховой премии, которая входит в стоимость ведения бизнеса. За

рубежом существует иная практика: сразу после заключения договора

страхования жизни компания выплачивает агенту 35-40% годовой

страховой премии. Возникает вопрос о том, насколько законно

выплачивать агенту сразу крупную сумму, которая, конечно же, будет

зависеть от срока и условий договора страхования. В то же время

оставьте небольшой процент и тогда, чтобы агент обеспечивал

постоянную связь с клиентом.

Существует методологическая проблема, не решенная налоговым

механизмом формирования гарантированной доходности по договору

страхования жизни и оптимизации инвестирования страховых резервов

по страхованию жизни . Важно, чтобы деньги страхователей,

накопленные в страховых резервах, инвестировались надежно и

эффективно. Согласно правилам, компания вправе направлять до 30%

резерва, сформированного по договорам страхования жизни, на покупку

государственных ценных бумаг, до 40% - размещать на банковских

депозитах, до 10% - инвестировать в акции российских эмитентов, до 5%

- в паевые инвестиционные фонды, до 20% - в недвижимость и не более

10% - в драгоценные металлы. Инвестиционные отделы страховых

компаний должны четко следить за тем, чтобы эти инвестиции работали

и приносили доход, чтобы годовая процентная ставка для страхователя

была не ниже инфляции. Эта цифра зависит от набора рисков, которые

застрахованы, и срока действия договора.

В настоящее время ситуация на финансовом рынке динамична, и

доходность, зафиксированная в ДС, может не удовлетворять стороны в

течение некоторого периода времени. При этом многие компании

включают в свои правила страхования пункт, определяющий условия и

порядок пересмотра гарантированной доходности. Такой механизм

активируется, например, в случае резкого изменения ставки

рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Однако

если не удается договориться о новых условиях накопления, то всегда

можно расторгнуть договор постоянного проживания. При этом

страхователю выплачивается так называемая выкупная сумма, которая

рассчитывается исходя из суммы внесенных денежных средств,

начисленных на них процентов и понесенных компанией расходов. Но

вряд ли это устроит клиента: как правило, вернуть сумму, равную

уплаченным страховым взносам, расторгнув договор, можно только по

истечении двух третей его срока. Поэтому ошибка в выборе страхового

продукта или компании может дорого обойтись клиенту. Некоторые

компании, представляя свои продукты DSL, утверждают, что их риски

перестраховываются за рубежом. Однако это незаконно, поскольку в

соответствии с законом риск выплаты постоянного вида на жительство

в условиях "риска дожития до определенного возраста или срока"

перестрахованию не подлежит.

Следующая проблема-это доступ иностранных страховщиков на

российский рынок страхования жизни. В начале 2004 года вступили в

силу изменения в Федеральный закон "Об организации страхового дела

в Российской Федерации"(10.12.2003). Они фактически открыли

российский рынок страхования жизни для иностранных компаний,

которые могут работать на нем через свои дочерние компании. Условие

о том, что материнские структуры должны быть зарегистрированы в

странах ЕС, не является препятствием для транснациональных

финансовых корпораций. AIG давно присутствует в России, и Allianz,

совместно с РОСНО, запустив компанию ROSNO Life Alliance,

обозначил свои амбиции. ЕБРР стал акционером ИК "Ренессанс-Жизнь",

где ему принадлежит 30% акций. Глядя на них, будут привлечены и

другие иностранные компании.

Проблема надежности компаний по страхованию жизни. Для

успешного развития рынка DSL необходимы определенные условия,

такие как доверие граждан к финансовым институтам и наличие

компаний, внушающих такое доверие рынку, наличие

высококвалифицированных продавцов, способных грамотно донести

информацию о таком сложном, с психологической точки зрения,

продукте, как страхование жизни, макроэкономические показатели. В

связи с этим одним из основных направлений государственного

регулирования ДСЛ в России должно стать стимулирование роста

надежности ИС. Для этого необходимо представить требования к

активам компаний, обеспечивающих резервы и собственные средства, а

также к формированию резервов на основе актуарных расчетов.

Целесообразно скорректировать состав разрешенных активов, повысить

требования к эмитентам в части раскрытия информации и финансовой

устойчивости, а также создать институт сертифицированных страховых

актуариев. Кроме того, необходимо ввести механизм постоянного

мониторинга состояния страховых резервов и собственных средств

страховщиков. Для этого, для обеспечения качества и эффективности

страховых услуг по ДСЛ, необходимо разработать и реализовать

комплексную программу стандартизации по внедрению данного вида

страхования под методическим руководством ФССН совместно с

независимыми экспертами Всероссийского страхового научного

общества (ВСНО), с учеными ведущих вузов страны и консалтинговыми

(аналитическими) фирмами и страховыми сообществами. Для этого

необходимо разработать комплекс стандартов, который должен

включать типовые (стандартные)правила страхования, стандарты

методики сбора и анализа статистических данных для расчета страховых

тарифов по конкретным рискам, методики расчета страховых тарифов,

страховых резервов, положения по формированию и использованию

страховых резервов и другие стандарты. При этом важно, чтобы в

систему стандартов был включен стандарт по методике отбора

страховых компаний для проведения ДСЛ за счет средств различных

уровней государственного бюджета с учетом цены и качества ДСЛ."

В то же время для комплексной оценки технического уровня и

качества продукции (услуг) на основе принципов квалиметрии

необходимо широко использовать научную базу и практический опыт

научных результатов ведущих ученых - экономистов Госстандарта

СССР, зафиксированных в стандартах, входящих в комплексную

систему управления качеством продукции (СМК). В настоящее время

при проведении конкурсов страховых компаний на проведение

комплексной оценки их страховых программ в части, не

противоречащей действующему законодательству РФ, рекомендуется

использовать методические подходы к комплексной оценке качества

деятельности страховых компаний и указанные нормативные

документы. К таким гостам относится ГОСТ 15467-79 "Комплексная

оценка качества" (для него имеется руководящий документ РД-50-149-

79 разъяснение методических положений настоящего стандарта); ГОСТ

24294-80 "Определение весовых коэффициентов при комплексной

оценке технического уровня и качества продукции", ГОСТ 23554.0-79 "

СУКП. Экспертные методы оценки качества промышленной продукции.

Основные положения"; ГОСТ 23554.1-79 " СУКП. Экспертные методы

оценки качества промышленной продукции. Организация и проведение

экспертной оценки качества продукции"; ГОСТ 23554.2-79 " СУКП.

Обработка значений экспертных оценок качества продукции".

Необходимо проанализировать уже имеющийся научно-методический

потенциал для интегральной оценки качества товаров, работ (услуг) и

применить результаты анализа для целей организации и проведения

отбора страховщика для ДСЖ за счет бюджетных средств всех уровней.

В то же время стандарт должен формулировать комплексные

показатели, характеризующие качество деятельности страховых

компаний и устанавливаемые на основе официальной статистики и

финансовой отчетности Страховой компании за последние 3 года.

Комплексные показатели качества страхования жизни должны быть

построены таким образом, чтобы их можно было использовать для

объективного и достоверного анализа реального состояния и потенциала

каждого страховщика и принятия решения о степени эффективности

удовлетворения потребностей в страховании жизни с точки зрения всех

участников страхового рынка.

Нет сомнений в необходимости стандартизации в DSL, поскольку

SUS, как никто другой, нуждаются в прозрачности и доверии со стороны

потенциальных страхователей - потребителей SUS. Понятно, что

Великобритания, действующая в полном соответствии с российским и

международным законодательством, с требованиями общественных

организаций и потребительских обществ, будет внушать больше

доверия. Такая страховая компания должна использовать четкие и

проверенные условия, а для традиционных видов страхования DSJ -

стандартный набор рисков и условий страхования, регламентированных

стандартными правилами и страховыми технологиями, и при

необходимости внедрять инновационные элементы в традиционные

программы. Но самое главное-вести свой бизнес в соответствии с

национальными и международными стандартами.

Страхование жизни, предлагая широкий спектр страховых

гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решать целый

комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи

можно разделить на две группы: социальные и финансовые. Реализация

первых из них позволяет преодолеть недостаточность системы

государственного социального страхования и социального обеспечения.

Реализация последней, с одной стороны, способствует увеличению

доходов населения, а с другой, обеспечивает необходимые гарантии по

ряду финансово - кредитных операций.

Для страховщиков жизни обязательным условием было бы

формирование гарантийного фонда отечественных и зарубежных

страховых компаний. Для повышения конкурентоспособности

необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и

перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения

по совершенствованию организации работы, а также внедрять

имеющиеся у компании услуги по внедрению новых видов страхования.

Таким образом, российский рынок страхования жизни находится на

ранней стадии развития. На построение цивилизованного и развитого

страхового рынка уйдут годы, но будущие тенденции закладываются

уже сегодня и реализуются в результате кропотливой и кропотливой

работы, выверенных решений со стороны государства и страховщиков.

Для дальнейшего развития рынка страхования жизни необходимо

решить острый вопрос налоговых преференций. Статьей 243 Налогового

кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога,

подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается

налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное

пенсионное страхование (налогового вычета), начисленных ими за тот

же период, в пределах сумм, исчисленных исходя из ставок страховых

взносов. Для развития рынка страхования жизни необходимо, чтобы

налоговые вычеты распространялись и на долгосрочное накопительное

страхование жизни. Этот шаг значительно увеличил бы продажи для

страховщиков. В настоящее время финансовые результаты российских

страховых компаний крайне ограничены по сравнению с объемом

необходимого страхового покрытия и суммой возможного ущерба при

страховании особо крупных рисков. Для этих целей необходимо

законодательно установить порядок, в соответствии с которым все

средства, выделяемые страховыми компаниями на пополнение

страховых резервов, должны исключаться из налоговой базы. Практика

зарубежного страхования предполагает, что страховые пулы и

специальные гарантийные фонды являются дополнительными

амортизаторами, гарантирующими финансовую устойчивость

страховщиков и защищающими интересы страхователя. В России

аналогичный фонд существует и для ОСАГО.

Правительство считает, что потенциал рынка страхования жизни

может быть реализован путем введения налоговых льгот. Власти

планируют вернуться к предоставлению налоговых вычетов гражданам,

которые прибегают к страхованию ключевых рисков - для жизни и

здоровья.

Страхование жизни дает вам право уменьшить подоходный налог,

взимаемый с физических лиц. Это делается либо путем предоставления

налоговых скидок, т. е. уменьшения базы для исчисления налога на

прибыль на сумму уплаченных страховых взносов по страхованию

жизни, либо налоговых кредитов, т. е. уменьшения налога на прибыль

на сумму уплаченных страховых взносов по страхованию жизни

накопительного или социального характера. Эти методы

стимулирования страхования жизни практикуются в США, Канаде и

ряде европейских стран;

Государство также предъявляет повышенные требования к

капиталу страховщиков, репутации собственников и руководства

компании, квалификации персонала, а также к организации контроля за

выполнением требований по управлению активами, представляющими

собой страховые резервы. Это разделение также должно помочь

обосновать необходимость и обеспечить возможность установления

налоговых льгот для участников страхования жизни. Расходы граждан

на социальное обеспечение и здравоохранение в будущем должны быть

включены в перечень социальных налоговых вычетов.

Долгосрочное страхование жизни предъявляет серьезные

требования к финансовому состоянию и устойчивости страховых

организаций, поскольку в его основе лежит процесс капитализации

страховых премий. В условиях общей нестабильности и возможности

финансовых кризисов страховщики не могут предоставить гарантий на

длительный срок. Доверие населения к ним, как и к другим финансовым

институтам, явно недостаточное.

Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые

являются следствием принятия соответствующих законодательных

актов, обязывающих заключать определенные договоры страхования

жизни, например, страхование жизни работников, занятых на опасных

или вредных работах, страхование жизни государственных служащих.

Следует иметь в виду, что "обязанность застраховать свою жизнь или

здоровье не может быть возложена на гражданина законом" (статья 935

ГК РФ). Однако гражданин может быть вынужден заключить договор

страхования жизни в качестве предоставления дополнительных

финансовых гарантий при получении кредита. Однако отсутствуют

законодательные или экономические рычаги, стимулирующие

предпринимателей и население заключать договоры страхования жизни

(например, страхование жизни работников или страхование жизни для

получения кредита или ипотечного кредита).

Таким образом, гражданин заключает договор страхования жизни

либо с целью защиты своей семьи в случае преждевременной смерти,

либо в инвестиционных целях с целью удовлетворения будущих

финансовых потребностей. Поэтому долгосрочное страхование жизни

позволяет нам решать чрезвычайно важные социально-экономические

задачи и полностью поддерживается государством. В условиях

рыночной экономики это один из важнейших механизмов обеспечения

экономической и социальной стабильности.

В страховании жизни особенно важно не просто предоставить

клиенту гарантию выплаты страховой суммы, но и быть экономически

заинтересованным в заключении такого договора. Грамотная налоговая

политика в отношении страховых операций может стать мощным

рычагом повышения спроса населения и юридических лиц на продукты

страхования жизни. Вопрос льготного налогообложения давно

обсуждается в нашей стране, и уже наметились некоторые позитивные

сдвиги. Налоговые льготы существуют для страховых выплат и, в

определенной степени, для страховых взносов, уплачиваемых

работодателями при заключении коллективных договоров личного

страхования своих работников.

Вывод

В ходе выполнения дипломной работы были получены следующие

результаты::

рассматривается экономическая сущность страхования жизни и

его социальное назначение;

история страхования жизни изучена;

Анализируется порядок страхования жизни в военно-страховой

компании;

рассмотрены методы расчета страховых тарифов по

накопительным видам страхования;

- анализируются общие тенденции и проблемы развития

страхования жизни в Российской Федерации;

- сделаны выводы и рекомендации.

Страхование-вид необходимой общественно полезной

деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют

себя от неблагоприятных последствий в сфере своих материальных и

личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в

специальный фонд специализированной организации (страховщика),

оказывающей страховые услуги, и эта организация выплачивает

страхователю или иному лицу указанную сумму за счет этого фонда.

Личное страхование трактуется как отрасль страхования, где

объектами страхования являются жизнь, здоровье и трудоспособность

человека.

Личное страхование подразделяется на страхование жизни и

страхование от несчастных случаев, сочетает в себе рисковые и

сберегательные функции, в том числе за счет выдачи кредитов под залог

страхового полиса. Одной из основных целей страхования жизни

является увеличение суммы денежных сбережений, которые

приписываются значимым событиям в жизни человека.

Страхование жизни-это подотрасль личного страхования,

включающая совокупность видов страхования, по условиям которых

страховщик выплачивает застрахованному лицу или его

правопреемнику определенную денежную сумму в случае дожития

застрахованного лица до определенного возраста, события или даты

либо в случае его смерти.

Необходимость страхования жизни продиктована тенденциями

развития общества - чем более оно развито, тем меньше берет на себя

обязательств по обеспечению необходимых условий жизни, созданию

гибкой социальной инфраструктуры и предоставлению своим

гражданам возможности самостоятельно выбирать наиболее удобные

для них пути.

Страхование жизни, помимо защиты граждан и их близких в

сложных жизненных ситуациях, является еще и инструментом

накопления и сбережения денег в условиях инфляции, что и объясняет

актуальность выбранной мною темы.

Страхование жизни помогает решить ряд возможных социальных

и финансовых проблем, а именно::

обеспечить материальную защиту семьи в случае потери

кормильца и потери дохода умершего члена семьи;

оказание материальной поддержки в случае временной или

постоянной нетрудоспособности (инвалидности);

оплата ритуальных услуг;

обеспечение защиты наследства (например, передача наследнику

страховой суммы, свободной от прав кредиторов и других наследников

и т. д.)

Страхование жизни включает следующие типы: накопительное

страхование, страхование на случай смерти; страхование жизни

(например, в случае смерти и утраты трудоспособности);страхование

жизни с более низкой премии; страхование детей, страхование до

определенного срока (страхование образования, стипендия, средств на

обзаведение домашним и т. д.); страхование жизни при снижении

страховой суммы при наступлении страхового кто взять кредит или

сделать покупку в кредит; страхование жизни смешанное; страхование

вкладов и др.

При заключении договора страхователю предоставляется право

назначить одного или нескольких выгодоприобретателей для получения

страховой выплаты. В течение срока действия договора страхователь с

согласия застрахованного лица вправе изменить ранее данное

распоряжение и назначить другое лицо путем подачи письменного

заявления. Договор заключается на страховую сумму, согласованную

между страхователем и страховой компанией.

Расчет тарифных ставок по видам страхования жизни имеет

определенные особенности, связанные с объектом страхования.

Объектом является имущественный интерес, связанный с

дожитием гражданина до определенного срока или возраста, со смертью

или иными событиями в жизни гражданина. Для расчета тарифных

ставок используются специально составленные таблицы смертности.

Тарифные ставки могут быть разовыми или годовыми.

Единовременная ставка предполагает уплату страховых взносов в

начале страхового периода. При такой форме выплаты страхового

взноса страхователь немедленно погашает свои обязательства перед

страховщиком.

Годовая ставка предполагает постепенное погашение финансовых

обязательств страхователя перед страховщиком. Взносы выплачиваются

один раз в год. Для оплаты годового сбора вам также может

потребоваться оплата в рассрочку один раз в месяц.

Развитие страхования жизни также крайне актуально для

современной России, но здесь этому процессу препятствует наличие

многих ограничительных факторов:

- страхование жизни по своему смыслу является долгосрочным

видом страхования, срок действия полисов продлевается на 10-20 лет и

более. В условиях политической и экономической нестабильности,

высокой инфляции долгосрочные инвестиции не представляют интереса

для населения;

долгосрочное страхование жизни предъявляет серьезные

требования к финансовому состоянию и устойчивости страховых

организаций, поскольку в его основе лежит процесс капитализации

страховых премий. В условиях общей нестабильности и возможности

финансовых кризисов страховщики не могут предоставить гарантий на

длительный срок. Доверие населения к ним, как и к другим финансовым

институтам, явно недостаточное;

страхование жизни во всех странах рассчитано в основном на

средние слои населения, которые имеют определенное превышение

доходов над расходами, часть которых они хотели бы оставить для своих

наследников или вложить для получения дополнительного дохода. В

настоящее время в России нет такой широкой социальной базы для

страхования жизни;

накопительная и сберегательная функции страхования жизни

могут быть реализованы только при наличии развитого

инвестиционного рынка. В России такой рынок все еще развивается;

До сих пор не существует законодательных или экономических

рычагов, стимулирующих предпринимателей и общественность

заключать договоры страхования жизни (например, страхование жизни

работников или страхование жизни для получения кредита или

ипотечного кредита).

В страховании жизни особенно важно не просто предоставить

клиенту гарантию выплаты страховой суммы, но и быть экономически

заинтересованным в заключении такого договора. Грамотная налоговая

политика в отношении страховых операций может стать мощным

рычагом повышения спроса населения и юридических лиц на продукты

страхования жизни. Вопрос льготного налогообложения давно

обсуждается в нашей стране, и уже наметились некоторые позитивные

сдвиги. Налоговые льготы существуют для страховых выплат и, в

определенной степени, для страховых взносов, уплачиваемых

работодателями при заключении коллективных договоров личного

страхования своих работников. Однако российское законодательство

пока не предусматривает каких-либо налоговых льгот и стимулов для

граждан при заключении договоров страхования.

Страхование жизни стало по-настоящему ориентированным на

конкретные потребности клиентов, помогая им реализовывать

жизненные планы. Расширив свои границы, страхование жизни

приобрело не только экономическое, но и социальное значение.

Западные страны характеризуются тем, что люди часто доверяют

страховым компаниям больше, чем банкам. Это связано с принятыми во

многих странах законами, согласно которым резервы страховых

компаний должны значительно превышать их актуарные обязательства.

Кроме того, большинство компаний по страхованию жизни

десятилетиями проводят очень осторожную инвестиционную политику.

Список использованных ссылок

1. Ахвледиани Ю. Т., Шахова В. В. Страхование.

2. Богоявленский С. Б. Страхование: учебник. - М.: Экономист, 2007.

Вешунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Накопительное страхование. - М.:

Инфра, 2007

Гвозденко А. А. Основы страхования. - М.: Финансы и статистика,

2007.

Гражданский кодекс Российской Федерации: [официальный текст: по

состоянию на 15 ноября 2010 г.]. Часть 2, глава 48-Страхование. - М.:

Омега-Л, 2010.

Деминский С. Андеррайтинг в страховании / / Финансовый директор,

2007, № 8, с. 12-18.

Дюжиков Е. Ф. Финансовый журнал № 6, 2009.

Зайцева М. А. Страховое дело [Страховой бизнес], Москва: БГЭУ,

2009.

Зубец А. Н. Страховой маркетинг в России. Практическое руководство,

Москва, 2007.

Костива Е. В., Щербаков В. Н.Страхование: Учебное пособие .

Корчевская Л. И., Турбина К. Е. Основы страховой деятельности / /

Основы страховой деятельности, 2007.

. Об организации страхового дела в Российской Федерации:

Федеральный закон Российской Федерации от 30.08.06 № 4015-1.

Саркисов С. Е. Личное страхование, Москва: Финансы и статистика,

2008.

Сахирова Н. П. Страхование. Учебное пособие, Москва: ТК Вэлби,

Изд-во Проспект, 2007, с. 744.

14. Скомай А. Г., Мазурина Т. Ю. Страховое дело / / Страховое дело.

15. Плетухов Ю. А., Дюжинов В. Ф. Страхование: Учебное пособие /

Ю. А. Плетухин.

16. Федорова Г. А. Страховое дело, Москва: Изд-во "Экономист", 2009.

Шахова В. В., Ахвледиани Ю. Т.: Страхование: учеб .пособие/ М.:

ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Никитин И. В. Аудит деятельности страховых организаций, Москва:

АНКИЛ, 2008

19. Страхование жизни. URL: <http://strax-teoria.ru.>

20. Страхование жизни. URL: http://www.mabico.ru...

Страхование жизни. URL: http://www.o-strahovanie.ru.

Личная страховка. URL-адрес : http://www.bestreferat.ru...

23. Военно-страховая компания о программах. URL-адрес:

http://www.vsk.ru...

24. Страхование от смерти. URL-адрес : http://www.sluchay.ru...

Страхование жизни. URL-адрес: http://www.o-strahovanie.ru...