Анализ финансового планирования деятельности организаций

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ ОФОРМИТЕ СОГЛАСНО ВАШИМ ТРЕБОВАНИЯМ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Основными направлениями повышения эффективности финансового менеджмента являются планирование и прогнозирование финансовых показателей организации. Финансовое планирование и прогнозирование стабилизирует ее финансово-хозяйственную деятельность в условиях непредсказуемости системы рыночных отношений и нестабильной внешней среды организации.

В связи с этим, особо актуальными являются вопросы формирования, использования и постоянного совершенствования системы финансового планирования и прогнозирования финансовых показателей, выступающих инструментами эффективности функционирование организаций.

На сегодняшний день, малоисследованным остается ряд проблем, среди которых немаловажное значение и низкую степень исследованности занимает проблема финансового планирования и прогнозирования финансовых показателей организаций, отсутствие научно – обоснованных и апробированных рекомендаций по их решению в целях повышения их финансовой устойчивости, что обуславливает актуальность данной темы исследования.

Актуальность дипломной работы обусловлена значимостью выбранной темы. Финансовое планирование имеет решающее значение для успеха бизнеса.

Отсутствие финансового планирования является одной из основных причин, по которым бизнес терпит крах, будь то из-за притока денежных средств или завышения доходов.

Кредиторы не будут считать бизнес жизнеспособным для получения кредита или другой финансовой помощи, если на предприятии нет надежного финансового плана в комплекте с балансом, отчетом о доходах и прогнозом движения денежных средств.

Объект исследования дипломной работы. Анализ финансового планирования деятельности организации на примере ООО «Исток-Полиэстр».

Предмет исследования дипломной работы. Система финансового планирования и ее влияние на эффективность деятельности данного предприятия.

Цель дипломной работы. Выявление и разработка мероприятий по совершенствованию системы финансового планирования предприятия.

Задачи дипломной работы:

Методологическая база исследования: финансовый отчет и финансовые планы исследуемого предприятия.

Теоретическая база: труды А.М. Руденко, Э.И. Колобовой, В.Е. Рыбакова, О.Ф. Габдрахманова, Н.А. Толкачевой, О.Н. Ермолиной, Н.Ю. Калашниковой, Н.П. Кашенцевой, М.А. Конищевой, Ю.И. Черкасовой, Т.В. Живаевой, Е.Е. Гамовой, В.З. Черняка, Е.Н. Барикаева и др.

Степень разработанности темы исследования. Эффективность финансового планирования изучали ученые и государственные служащие в ХХ веке (A.M. Бирман, Д.С. Львов, Н.А. Тихонов) и в современное время (Л.А. Дробозина, А.В. Улюкаев, и др.). Во второй половине ХХ века рациональность и эффективность финансового планирования изучали также следующие авторы: S.L. Brue, E.G. Dolan. H.T. Shapiro.

Комплексного исследования проблем финансового планирования в научной литературе нет, так как ученые опирались только на одноплановое развитие рассматриваемых проблем.

Практическая значимость. Разработка новых подходов в совершенствовании системы финансового планирования на предприятии и их оценка.

Теоретическая значимость исследования. Были выявлены проблемы финансового планирования на предприятии.

Методы исследования: системный, логический и сравнительный анализ, классификация, индукция и дедукция, синтез и обобщение, экономико-математические методы.

Структура дипломной работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и библиографического списка.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Понятие финансового планирования

Финансовое планирование — это практика составления плана на будущее, в частности, о том, как вы будете управлять своими финансами и готовиться ко всем возможным расходам и проблемам, которые могут возникнуть. Этот процесс включает в себя оценку вашей текущей финансовой ситуации, определение ваших целей, а затем разработку и реализацию соответствующих рекомендаций. [2]

Финансовое планирование — это целостный и широкий процесс, который может включать в себя целый ряд услуг, о которых мы подробно рассказываем ниже. Вместо того чтобы фокусироваться на каком-то одном аспекте ваших финансов, оно рассматривает клиентов как реальных людей с различными целями и обязанностями. Затем он рассматривает ряд финансовых реалий, чтобы выяснить, как наилучшим образом помочь людям извлечь максимальную выгоду из своей жизни. [3]

Финансовое планирование — это не то же самое, что управление активами. Управление активами обычно означает управление инвестициями для клиента. Это включает в себя выбор акций, облигаций, взаимных фондов и других инвестиций, в которые клиент должен вкладывать свои деньги.

Однако те же специалисты, которые предлагают услуги по управлению активами, могут предлагать и финансовое планирование. Специалист по финансовому планированию фактически является одним из видов финансовых консультантов. Консультанты могут получить сертификаты, посвященные финансовому планированию, наиболее известным из которых является "сертифицированный специалист по финансовому планированию. [4]

Специалист по финансовому планированию может предложить вам целый ряд услуг. Часто эти услуги рассматриваются в комплексе друг с другом. Это помогает специалисту по финансовому планированию составить общий план, учитывающий все аспекты вашей текущей ситуации и будущих устремлений.

Вот некоторые из услуг, которые часто предлагаются в рамках финансового планирования:

Налоговое планирование: Специалисты по финансовому планированию часто помогают клиентам решить определенные налоговые вопросы. Они также могут выяснить, как максимизировать возврат налогов и минимизировать ваши налоговые обязательства. Некоторые консультанты могут также оказать вам реальную помощь в подготовке и подаче ежегодных налоговых деклараций. [4]

Планирование наследства: Планирование наследства направлено на то, чтобы облегчить жизнь вашим близким после вашей смерти. Подготовка завещания может быть частью услуг специалиста по финансовому планированию. Планирование наследства также помогает подготовиться к уплате налога на имущество, который может быть наложен на вас.

Планирование выхода на пенсию: предположительно, когда-нибудь вы захотите перестать работать. Услуги по планированию выхода на пенсию помогут вам подготовиться к этому дню. Они гарантируют, что вы накопили достаточно денег, чтобы вести тот образ жизни, который вы хотите вести на пенсии. [5]

Филантропическое планирование: всегда приятно дать что-то людям, которые в этом нуждаются, или помочь делу, близкому вашему сердцу. Финансовое планирование поможет вам убедиться, что вы делаете это эффективно и получаете все налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Планирование финансирования образования: если у вас есть дети или другие иждивенцы, которые хотят получить высшее образование, вы, возможно, захотите помочь им оплатить его. Финансовое планирование может помочь убедиться в том, что вы в состоянии это сделать.

Инвестиционное планирование: хотя финансовое планирование не включает в себя фактическое управление вашими активами, оно все же может помочь с вашим инвестиционным портфелем, определив, сколько вам следует инвестировать и в какие виды инвестиций.

Страховое планирование: специалист по финансовому планированию может помочь вам оценить ваши потребности в страховании. Некоторые специалисты по финансовому планированию также являются лицензированными страховыми агентами и могут сами продавать вам страховки. Однако, скорее всего, они будут получать комиссионные, что создаст конфликт интересов.

Составление бюджета: это, пожалуй, краеугольный камень финансового планирования. Специалист по планированию может убедиться, что вы тратите нужную сумму с учетом вашего дохода, а также убедиться, что вы не влезаете в долги. [6]

Конкретные услуги, предлагаемые специалистом по финансовому планированию, зависят от конкретного человека. Убедитесь, что выбранный вами специалист по финансовому планированию предлагает услуги, которые вам необходимы.

Самое важное, что сделает для вас специалист по финансовому планированию, называется правильно: составит финансовый план для вас и вашей семьи.

Финансовый план — это полный обзор шагов, которые вам придется предпринять для достижения целей, которые вы поставили перед собой. Эти цели могут включать оплату обучения ваших детей в колледже, благотворительность, комфортную старость или максимальное увеличение количества денег, которые вы передадите своим детям. [7]

Ваш специалист по финансовому планированию поможет вам составить финансовый план после беседы с вами о ваших целях и потребностях. Затем он будет оказывать различные услуги, описанные в разделе выше, чтобы помочь вам достичь ваших целей.

1.2 Виды и методы финансового планирования

Существуют различные типы методов финансового планирования, а значит, и различные способы подхода к проблеме, как сэкономить деньги для достижения целей. Вот несколько примеров:

Управление денежными потоками. Сильным видом стратегии финансового планирования является управление денежными потоками. Это означает, как вы и другие члены семьи определяете наилучший способ использования денег, поступающих для оплаты счетов или повседневных дел. Вы должны соизмерять свои доходы со счетами, с тем, что вы делаете для развлечения, с домашними животными и сотней других расходов, которые человек несет, просто развлекаясь и наслаждаясь жизнью, а также просто выживая. [8]

Инвестиции. Еще одним видом финансового планирования являются инвестиции. Это различные способы, с помощью которых вы берете деньги, оставшиеся после управления денежными потоками, и откладываете их на будущее на случай, если они вам понадобятся. Но даже более того, инвестиции — это попытка заставить деньги расти, чтобы вам не приходилось зарабатывать их вручную. Важный момент здесь - убедиться, что вы планируете будущие ситуации.

Сбережения. Еще один важный аспект финансового планирования - откладывание денег на будущие покупки. Например, если вы знаете, что в будущем хотите совершить крупную покупку в виде дома или автомобиля, то важно убедиться, что вы планируете свои финансы так, чтобы вы могли позволить себе откладывать немного денег на покупку каждый месяц до того момента, когда она вам понадобится.

В конечном итоге, финансовое планирование — это самый важный навык, который вы можете освоить, когда речь идет об обеспечении вашего долгосрочного счастья. В психологических исследованиях неоднократно отмечалась связь между хорошим контролем над своими финансами и счастьем. Неважно, что вы планируете делать в будущем, будь то попытка купить машину, о которой вы всегда мечтали, или планирование выхода на пенсию, или просто жить лучше в настоящем, не перегружаясь долгами за обучение или любыми другими долгами, например, по кредитным картам, - хорошее финансовое планирование может помочь вам в любой из этих ситуаций.

Немногие процессы в компетенции финансового директора имеют такой потенциал для создания или уничтожения стоимости, как финансовое планирование и анализ, подчеркивается в новом отчете Института управленческих бухгалтеров. [9]

Даже если у компании есть правильная стратегия, если бюджет не отражает эти приоритеты и не финансирует должным образом ощутимые инициативы, стратегия, скорее всего, не будет успешной.

Финансовое планирование в том виде, в котором оно часто проводится, имеет ряд основных проблем: слишком большой акцент на прогнозировании и составлении бюджета в течение финансового года оставляет слишком мало времени для планирования и анализа, необходимых для того, чтобы помочь компании разработать и реализовать свою стратегию.

Рассмотрим 12 ключевых принципов финансового планирования, разработанных на основе результатов недавнего исследования 700 организаций, в ходе которого были выявлены компании с наилучшим управлением - те, которые постоянно достигают или превосходят цели, поставленные ими перед собой, а также постоянно превосходят результаты конкурентов.

Основополагающие принципы. Соблюдение этих первых пяти принципов обеспечит прочную основу для финансового планирования:

Принцип 1: разработать стратегический план на долгосрочную перспективу и определить конкретные инициативы и проекты/планы по его выполнению.

Лучшие компании имеют долгосрочный стратегический план, включающий стратегию дифференциации (например, лидерство по издержкам). Они также определяют конкретные инициативы для реализации плана (например, инициатива по постоянному совершенствованию). И они воплощают эти инициативы в краткосрочные операционные проекты. [10]

Принцип 2: определите ресурсы для реализации проектов/планов и заложите их в бюджет.

Многие хорошо продуманные проекты, которые могли бы способствовать достижению желаемых результатов, не воплощаются в жизнь. Хорошо управляемые компании определяют ресурсы, необходимые для реализации операционных элементов, которые будут способствовать достижению результатов (например, инвестиции в новые технологии), и включают эти потребности в ресурсах в бюджет.

Принцип 3: понять, как операционные планы будут способствовать достижению финансовых результатов, и контролировать ход реализации этих планов.

Наиболее эффективные компании устанавливают четкую связь между операционными решениями и финансовыми результатами.

Как правило, существует ежемесячный процесс анализа, который сравнивает финансовые показатели с запланированными. Но этот процесс также должен включать в себя обновление ключевых проектов, чтобы убедиться, что они идут по графику. Если проект задерживается, найдите этому бизнес-объяснение. [11]

Принцип 4: быстро выявляйте бизнес-причины финансовых расхождений между планом и фактом.

Исключения, которые часто рассматриваются как нечто, чего следует избегать, могут также помочь компании понять, что происходит в бизнесе.

Например, допустим, существовал реальный план по росту доходов на 8%, но дата запуска ключевой маркетинговой кампании была отложена, а рекламное мероприятие не вызвало ожидаемого отклика.

Компании с наилучшими показателями в работе гораздо глубже изучают эти вопросы. Что стало причиной задержки маркетинговой кампании? Если это была проблема рекламного агентства, может быть, компании нужно новое? Если первопричина в том, что маркетолог, возглавлявший кампанию, покинул компанию в кратчайшие сроки, возможно, существует проблема планирования преемственности. [12]

Принцип 5: вносите коррективы в курс дела при отставании от финансовых или операционных целей.

Вместо того, чтобы просто корректировать свои ожидания в сторону уменьшения, наиболее успешные фирмы являются гибкими. Они сосредоточены не только на финансовом прогрессе, но и на прогрессе в достижении операционных целей. И они активно пытаются вернуться на прежний уровень.

Финансовое прогнозирование по-прежнему является жизненно важной функцией, которая служит системой раннего предупреждения и должна обеспечивать непредвзятый прогноз. Такой анализ требует понимания бизнеса и инициатив, что выходит за рамки понимания финансовых моделей и может потребовать дополнительного обучения и развития сотрудников.

Принципы подотчетности

Каким бы хорошим ни был план, для его реализации нужны люди. А люди заинтересованы в достижении целей, которые им принадлежат, особенно если для этого есть экономический стимул.

Принцип 6: Каскадируйте как финансовые, так и нефинансовые операционные цели вниз по компании до более конкретных целей.

Высокоэффективные компании интегрируют финансовое и операционное планирование, что включает в себя продвижение целей вниз по организации. Цели более высокого уровня (например, рост продаж на 1 000 единиц) разбиваются на постепенно уменьшающиеся цели и, возможно, далее разбиваются на индивидуальный уровень.

Это критически важный элемент построения подотчетности". "В то время как некоторые компании каскадируют финансовые цели, наиболее эффективные [компании] каскадируют и операционные цели". [13]

Принцип 7: Привлечение сотрудников к ответственности за финансовые результаты.

Наиболее эффективные компании четко определяют людей, ответственных за достижение финансовых целей в годовом плане или бюджете. Затем они возлагают на этих людей ответственность за достижение поставленных целей. И предоставляют этим людям финансовые стимулы, связанные с достижением целей. [9]

Хорошие индивидуальные показатели эффективности должны:

Принцип 8: Привлечение людей к ответственности за результаты операционной деятельности.

Этот пункт идентичен принципу 7: определить ответственных за достижение операционных целей, возложить на них ответственность за достижение целей и материально стимулировать их к этому.

Продвинутые принципы. Последние четыре принципа сосредоточены на бизнес-факторах и их интеграции в финансовом планировании. Для компаний, имеющих четкое понимание того, что является движущей силой успеха в бизнесе, стратегия становится "практичной" в том смысле, что она сосредоточена на тех вещах, которые будут способствовать успеху.

Принцип 9: определите, что движет успехом бизнеса, и разработайте ключевые показатели эффективности. [14]

Хорошо управляемые компании кодифицируют или формализуют то, что определяет успех бизнеса, и соответствующие показатели, чтобы они стали широко распространенными и понятными.

Например, для большинства технологических компаний инновации считаются движущей силой успеха. Они могут измерять это с помощью такого показателя, как процент продаж, приходящийся на продукты, представленные за последние два года.

В каждой отрасли есть свои уникальные KPI, которые определяют успех. КПЭ не следует отслеживать только для того, чтобы иметь что-либо на приборной панели или в таблице показателей. [15]

Принцип 10: установите долгосрочные и краткосрочные цели для КПЭ.

С помощью таких целей компании разрабатывают путь между тем, где они находятся сейчас, и тем, где они хотят быть.

Принцип 11: разрабатывать инициативы и операционные проекты для достижения целевых показателей КПЭ.

Это подчеркивает тему того, что вероятность достижения цели возрастает при наличии четких планов, а не просто при принятии желаемого за действительное.

Принцип 12: Контролируйте результаты КПЭ и увязывайте их с финансовыми стимулами.

Чтобы избежать мошенничества и мотивации менеджеров к оптимизации своей работы за счет организации, стимулирование должно основываться как на финансовых, так и нефинансовых целях и включать как индивидуальные показатели, так и показатели всей компании. К сожалению, по сравнению с другими принципами, относительно меньшее количество организаций увязывает стимулирование с достижением целей.

1.3 Особенности и структура финансового плана предприятия

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес. [11]

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании. [12, 14]

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия. Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности. Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований. Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации. [15]

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации. Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие. Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана. [16]

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

Разработка финансового плана современного предприятия. Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. [18]

При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения. По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом. То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования. [19, 20]

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи. Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий. В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы. [21]

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить: [24]

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой. [24]

Финансовый план предприятия – образец. Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали. [27]

Вывод по первой главе дипломной работы. В данной главе работы рассматривались теоретические основы финансового планирования на предприятии.

Таким образом, финансовое планирование — это изучение всех элементов финансовой жизни человека и разработка плана, который поможет вам как личности выполнить свои обязанности и достичь своих целей. Оно может включать ряд услуг, таких как налоговое планирование, планирование наследства, филантропическое планирование и планирование финансирования колледжа.

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИСТОК-ПОЛИЭСТР»

2.1 Характеристика предприятия ООО «Исток-Полиэстр»

ООО «Исток-Полиэстр» действует с 10 июня 2002 года, ОГРН присвоен 18 сентября 2002 года регистратором - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Краснодарскому краю.

Руководитель организации: директор Данилова Раиса Александровна. Юридический адрес: 352835, Краснодарский край, Туапсинский район, поселок Октябрьский.

Учредителем компании является физическое лицо – Калайджян Ардашес Беникович. Доля его в уставном капитале – 100%, или 10000 руб.

Организационная структура фирмы является линейно-функциональной (рисунок 2.6). Плюсы такой структуры - стимуляция деловой и профессиональной активности, повышенная координация функциональных зон, свобода линейных руководителей от выполнения специальных задач, меньшая необходимость в работниках широкого профиля.

Структура отражает цели и задачи организации, а, следовательно, подчиняется производству и изменяется совместно с происходящими в ней переменами.

Организационная структура организации управления соответствует социально-культурной среде. Реализуется принцип соответствия меж функциями и возможностями, с одной стороны, и квалификацией и уровнем культуры - с другой.

Организационная структура отражает упорядоченную совокупность связанных меж собой частей, обеспечивающих функционирование и развитие организации как одного целого.

Под началом директора функционируют заместитель директора по коммерции, заместитель директора по производству, главный инженер, а также бухгалтерия, отдел кадров, юридический отдел и служба безопасности.

Руководитель производства управляет производственной лабораторией, цехами по производству бассейнов, купелей для бань, изделий из стеклопластика и водных горок. Заместитель директора по коммерции руководит отделом маркетинга и сбыта, финансово-экономическим отделом и отделом материально-технического снабжения. Под руководством главного инженера трудятся сотрудники технического отдела, ремонтно-механического цеха, отдела контроля качества и транспортным цехом.

Компания ООО «Исток-Полиэстр» занимается строительством стационарных крытых бассейнов из композитных материалов под маркой FRANMER. Рассматриваемая компания достаточно молодая, находится на рынке с 2002 года. Но, несмотря на это, ООО «Исток-Полиэстр» уже достигла определенных высот на рынке бассейнов.

Компания ООО «Исток-Полиэстр» (FRANMER) с самого начала выбрала непростой путь. Она стала первым российским производителем композитных бассейнов. 15 лет назад ее продукция впервые появилась на рынке – и с тех пор марка FRANMER лидирует по объёмам продаж в своей области. Но в одном предложении не расскажешь всю историю компании.

Положение лидера в своей области помогло ООО «Исток-Полиэстр» достичь огромных успехов. Чтобы сэкономить деньги клиента на перевозке бассейнов, компания создала собственный автопарк спецприцепов с регулируемым клиренсом, благодаря которому их не пугает бездорожье. В результате покупатели FRANMER стали получать свои бассейны, не доплачивая за доставку негабаритного груза.

Другие компании пытались последовать примеру ООО «Исток- Полиэстр». Они закупили спецприцепы в европейских странах, но их постигла неудача: произведённые для стран с нормальными дорогами, эти спецприцепы не выдержали поездок по российскому бездорожью. Поэтому клиентам других фирм во время доставки бассейна приходится доплачивать ГИБДД за сопровождение негабаритного груза.

На сегодняшний день, компания ООО «Исток-Полиэстр» выполняет весь комплекс работ по строительству «под ключ» стационарных бассейнов различной стоимости, размеров и форм, предназначенных для круглогодичного использования и отвечающих всем санитарным и строительным нормам.

Современный стационарный бассейн — это сложное с инженерной точки зрения сооружение. Это относится как к строительной, так и к технологической его частям. Стоимость строительства бассейна складывается не только из строительно-монтажных и отделочных работ. Сюда входят все инженерные сети и оборудование. Именно поэтому для выполнения такого ответственного задания как строительство бассейна важно выбрать надежную компанию, которая обеспечит оптимальное соотношение, времени, цене, качеству работ и материалов.

Все работы, выполняемые компанией ООО «Исток-Полиэстр» выполняются в соответствии со СНиП 2.08.02-89 «Строительство бассейнов». На оборудование, устанавливаемое в бассейн также имеются все необходимые сертификаты.

Увеличение объемов реализации продукции населению является одной из важнейших целей анализируемого предприятия.

Основные виды деятельности ООО «Исток-Полиэстр»:

Бассейн — товар специфический. В России для многих это символ успеха, желанный атрибут буржуазности.

Рынок бассейнов операторы сравнивают с рынком дорогих автомобилей и справедливо утверждают: ожидать «революционных» изменений спроса сегодня не стоит. Сейчас потенциальными покупателями бассейнов продавцы считают примерно 1,5 млн. российских граждан, что, согласитесь, не так уж и мало. Похоже, что эта цифра вдохновила десятки соотечественников на освоение рынка бассейнов. Появление новых операторов привело к демпингу и, как следствие, к довольно ощутимому росту спроса.

По оценкам операторов, заказчиков бассейнов в прошлом году стало больше в среднем на 25-30%. Однако заработали компании меньше. В денежном выражении рынок увеличился не более чем на 10%.

О трудностях подсчета объема российского рынка бассейнов специалисты-маркетологи говорят постоянно. В 2015 году потенциальный рынок композитных бассейнов оценивался приблизительно в 40-60 млн. долл. Как и ожидалось, эта цифра вызвала у ряда компаний законное желание внести свои коррективы. По некоторым оценкам, в 2016 году в России было реализовано бассейнов (вместе с услугами) не менее чем на 75 млн. долл.

Кардинальных изменений в структуре продаж разных видов бассейнов в 2016 году не произошло. Наиболее острая конкурентная борьба развернулась в сегменте небольших композитных бассейнов для индивидуального пользования. По словам операторов, у заказчиков таких бассейнов, как правило, нет лишних времени и денег для тщательной оценки ситуации, поэтому часто побеждает торговец, предлагающий товар подешевле.

В сегменте общественных бассейнов ситуация и проще и сложнее одновременно. В эту нишу не смогли пробраться алчные дилетанты. Но профессионалы, по выражению одного из операторов, вели борьбу «на миллиметрах». Продажи сборно-разборных переносных бассейнов за год существенно не увеличились. [29]

Кстати, в связи с появлением новых импортеров предложение оборудования, в том числе и услуг по его монтажу, заметно выросло. Компаниям, безусловно, выгоднее продавать оборудование и осуществлять его монтаж. Однако в прошлом году многие операторы в роли создателей гидротехнического чуда оказывались реже, чем в роли продавцов.

Увеличились продажи сборно-щитовых стационарных бассейнов из металла или пластика, которые монтируют в грунте, а не в бетонной чаше. Популярность сборно-щитовых конструкций обеспечивается быстротой монтажа и относительно невысокой ценой. Активно ведут себя на рынке продавцы гидромассажных бассейнов — своеобразных «Мерседесов» от бассейностроения. Но некоторые торговцы считают этот сегмент рынка вполне перспективным.

По оценкам операторов, в России строительством бассейнов, продажей и монтажом оборудования в 2016 году занимались более 200 компаний. Только в столице работают 37 специализированных фирм, не считая случайных подрядчиков. [30]

Вслед за традиционными центрами — Москвой и Санкт-Петербургом — этот рынок начал активно развиваться в Екатеринбурге, Ростове-на-Дону, Краснодаре и на Черноморском побережье.

В перспективу самостоятельного бизнеса поверили и приобщенные в той или иной степени к бассейностроению сантехники, теплотехники, строители. С появлением операторов «второй волны» в дело активно пошло дешевое технологическое оборудование, облицовочные материалы и средства для ухода за водой — порой сомнительного происхождения. В соответствие с демпингом на расходные материалы снижались цены и на монтаж оборудования. Как оказалось, респектабельный отечественный покупатель отреагировал на «бросовые» цены покладисто.

Снижение цен на российском рынке бассейнов проходило на фоне подорожания технологического оборудования, поставляемого из европейских стран. В результате большинство добросовестных компаний оказались в непростой ситуации. В наименее выгодное положение попали импортеры высококачественного, дорогого оборудования. Им было сложно, оставаясь в рамках рентабельности, отвечать на ценовые вызовы демпингующих конкурентов. [31]

По словам операторов, не все игроки сохранили статус-кво — у многих не выдержали нервы, и они также начали снижать цены. Сложившуюся ситуацию старожилы рынка охарактеризовали как хаотичную.

Операторы считают, что увеличение количества игроков и демпинг сохранятся и в этом сезоне. Места на рынке пока хватает, и при наличии мало- мальски грамотных специалистов шансы закрепиться на нем есть даже у небольших фирм.

Наряду с добросовестными способами привлечения клиентов в прошлом году некоторые операторы весьма эффективно использовали и недобросовестные. Маленькие хитрости, как правило, были направлены на то, чтобы цена товара выглядела максимально привлекательной. Иногда под видом качественного оборудования заказчику предлагали некачественное. Некоторые фирмы для авторитетности сочиняли «легенды» о безупречном послужном списке. А при монтаже меняли комплектность оборудования. Очень часто на этапе переговоров с заказчиком не включали в смету дорогостоящие детали и узлы и — вдруг! — вспоминали о них, когда заказчик уже не мог отказаться от услуг фирмы. [32]

Добросовестные же компании расширяли спектр предоставляемых услуг, помня о естественном стремлении большинства заказчиков отдать изготовление бассейна в руки одного подрядчика, чтобы уменьшить стоимость и риски.

Операторы весьма самокритично признали: в России нет ни одной «бассейновой» компании, которая заказывала бы серьезные маркетинговые исследования, вследствие чего ни одна рекламная кампания не была проведена грамотно. По словам одного из операторов, «для рынка характерны беспорядочные «тактические» всплески рекламной активности отдельных фирм в преддверии сезона, что не позволяет говорить о существовании у российских фирм продуманной рекламной стратегии».

Рекомендации клиентов операторы считают самым недорогим и эффективным способом стимулирования продаж. Однако добиться, чтобы бывшие заказчики начали рекомендовать услуги компании в своем кругу, можно, только безупречно выполнив необходимый комплекс работ. А это невозможно осуществить без профессиональной команды, которую необходимо постоянно обучать и стимулировать. Что требует весьма значительных средств. СМИ по эффективности размещения рекламы операторы поставили на второе место. Среди же СМИ эффективными рекламоносителями компании считают специализированные строительные издания и еженедельник БИЗНЕС. [34]

Мнения игроков «бассейнового» рынка относительно необходимости участия в специализированных строительных выставках разделились.

Мелкие и средние компании финансово не могут себе позволить создать внушительный экспозиционный стенд, поэтому для них участие в выставках — неприоритетное направление в стимулировании сбыта. Представители же компаний с большим рекламным бюджетом утверждают, что выставками довольны, поскольку их стенды заметны и всегда привлекают внимание посетителей.

Демонстрационные залы некоторые операторы оценили как «в высшей степени эффективные и наиболее затратные». Недостаток этого способа стимулирования продаж продавцы видят лишь в необходимости включать в цену товара высокие расходы на содержание демонстрационного зала.

Оптимистически настроенные операторы прогнозируют, что в этом году рынок бассейнов увеличится еще на 10%. Основные продажи по-прежнему будут обеспечивать стационарные бассейны для индивидуального пользования. Однако доля продаж общественных, «клубных» бассейнов и аквапарков постепенно будет расти. Увеличится спрос на дорогие мозаичные бассейны, сложное автоматическое очистное оборудование и оборудование для отдыха: гидромассаж, противотечение, водопады, гейзеры и т.д. Перспективными направлениями операторы считают грамотное проектирование бассейнов с элементами изысканного дизайна и строительство в сжатые сроки. [35]

Операторы опасаются, что появление множества новых фирм серьезно ужесточит конкуренцию. Вряд ли солидные импортеры согласятся с тем, что мелкие игроки массово ввозят оборудование и расходные материалы. По всей видимости, крупные фирмы увеличат объемы поставок. Возможно, к началу следующего сезона состав игроков стабилизируется.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Исток-Полиэстр»

Анализ основных финансовых показателей организации – это изучение основных показателей ее финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений.

Экономический анализ результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности позволяет дать не только объективную оценку итогов предприятия, но, главное, определить его возможности, реальную перспективу развития и совершенствования его производства. [37]

Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Исток- Полиэстр» представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Основные экономические показатели ООО «Исток-Полиэстр» за 2016-2018 гг.

Так, за 2016 -2018 гг. выручка ООО «Исток-Полиэстр» увеличилась на 40441,0 тыс. руб.

Данный результат был достигнут за счет:

Анализ показал, что в 2017 г. отмечено сокращение масштабов деятельности. Так, выручка организации от продажи продукции по сравнению с 2016 г. снизилась на 8,0%, а себестоимость реализованной продукции - на 11,0%. Снижение себестоимости продаж более быстрыми темпами по сравнению с выручкой организации способствовало росту прибыли от продаж на 1098,0 тыс. руб. или на 11,2% и рентабельности продаж - на 1,3 %.

В 2018 году по сравнению с 2016 и с 2017 годом наблюдается рост экономической активности организации.

Увеличение себестоимости реализованной продукции произошло за счет роста затрат на производство, закупку сырья, транспортировку и реализацию продукции.

Прибыль от продаж за 2016-2018 гг. снизилась на 1577,0 тыс. руб. или на 16,0%, чему способствовали такие факторы как сезонность продаж (пик продаж приходится на летние месяцы) и высокая конкуренция с производителями аналогичной продукцией.

Среднегодовая стоимость основных средств организации за изучаемый период выросла на 775,5 тыс. руб. или на 10,7% вследствие совершенствования материально-технической базы организации, модернизации и проведения ремонтных работ.

Затраты на один рубль реализованной продукции показывают долю затрат на производство и реализацию продукции в объеме выручки. За 2016- 2018 г.г. они повысились на 0,2 руб. Увеличение затрат на один рубль реализованной продукции является отрицательным моментом в финансово- хозяйственной деятельности предприятия и свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации.

Производительность труда за 2016-2018 гг. повысилась на 742,7 руб. или на 12,8%, а средняя зарплата рабочего на 1328,9 руб. или 15,0%. Темп роста средней заработной платы выше темпа роста производительности труда, что является отрицательным моментом. Вместе с тем, размер средней ежемесячной заработной платы на предприятии значительно ниже среднерегиональной заработной платы.

Фондоотдача выросла на 2,87 руб./руб. Чем выше значение показателя, тем более эффективно используются основные фонды. Это означает, с каждого рубля основных средств получен больший объем выручки.

Рентабельность продаж – коэффициент равный отношению прибыли от реализации продукции к сумме полученной выручки. Рентабельность продаж используется в качестве основного индикатора для оценки финансовой эффективности компании. Данный показатель характеризует важнейший аспект деятельности – реализацию продуктов и услуг, а также оценивает долю себестоимости в продажах. Рентабельность продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом упала на 2,0% и составила 4,0%. Основной фактор ее снижения – опережение темпа роста затрат на производство и реализацию продукции над темпом роста выручки организации.

В основе анализа финансовых показателей деятельности организации ООО «Исток-Полиэстр» лежит расчет показателей и коэффициентов, характеризующих тот или иной аспект финансово- хозяйственной деятельности организации. Основными финансовыми показателями являются:

Устойчивое финансовое положение организации – это результат умелого управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности организации. Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность организации, так как от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Основной задачей анализа финансовой устойчивости организации является оценка степени независимости от заемных источников финансирования (таблица 2.2).

Таблица 2.2.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Исток-Полиэстр» за 2016-2018 гг.

Как видно из расчетов, представленных в таблице, коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств за 2016- 2018 гг. повысился на 0,19, что является признаком усиления зависимости организации от кредиторов и свидетельством о снижении ее финансовой устойчивости.

Считается, что подобная тенденция свидетельствует об увеличении финансового риска, то есть о возможности потери платежеспособности. Критическое значение - >1, чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость организации от заемных средств. В тенденции за последние три года коэффициент не превысил допустимый уровень.

Коэффициент автономии, характеризующий долю средств, вложенных собственниками организации в общую стоимость имущества, за 2016 -2018 гг. снизился на 0,06, что свидетельствует о снижении финансовой независимости организации, о повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Отрицательная тенденция данного коэффициента, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения организацией своих обязательств.

Коэффициент маневренности показывает долю собственных средств, вложенных в оборотные активы. В 2016 году данный коэффициент имел значение меньше нормы, но в 2017 году значение коэффициента маневренности возросло до нормы, затем в 2018 году увеличилось вдвое. С финансовой точки зрения, повышение коэффициента маневренности всегда хорошо характеризует предприятие, так как собственные средства его при этом мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства. Увеличение свидетельствует о растущей возможности погашать текущие обязательства.

Коэффициент эффективности использования собственных средств показывает сколько прибыли получено с 1 руб. собственных средств. В 2018 году значение коэффициента снизилось на 0,05 по сравнению с 2016 годом, что говорит о понижении эффективности использования собственных средств, но, стоит учесть, что на протяжении исследуемого периода показатель значительно превышал нормативное значение.

Коэффициент использования финансовых ресурсов позволяет определить, за какой период полученная прибыль может компенсировать стоимость имущества. Нормативного числового значения нет, положительным считается увеличение этого коэффициента по отношению к предыдущему периоду. В случае с организацией ООО «Исток-Полиэстр», за исследуемый период данный показатель снизился на 0,02 пункта.

Результаты анализа финансовой устойчивости ООО «Исток-Полиэстр» указали на возможность риска финансовых затруднений организации в будущем периоде и на усиление зависимости организации от заемных источников финансирования.

Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости. Рассчитаем финансовые показатели деловой активности ООО «Исток-Полиэстр» за 2016-2018 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3.

Показатели деловой активности организации ООО «Исток- Полиэстр» за 2016-2018 гг.

Коэффициент оборачиваемости активов, отражающий скорость оборота совокупного капитала организации за три анализируемые года, несмотря на скачки, остался практически неизменным. За 2016- 2018 гг., показатель снизился на 0,49, что свидетельствует о замедлении кругооборота совокупного капитала организации.

Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных активов свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. В 2018 году значение коэффициента снизилось на 6, 22 оборота по сравнению с 2016 годом. Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о проблемах с оплатой счетов у покупателей.

Так же это может означать организацию взаимоотношений с покупателями, обеспечивающую более выгодный покупателю, отложенный график платежей, с целью привлечения и удержания клиентуры.

Оборачиваемость кредиторской задолженности – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз за год организация погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности. За исследуемый период значение показателя повысилось на 1,48 оборота, что говорит об увеличении скорости оплаты кредиторской задолженности.

Значение коэффициента оборачиваемости основных средств, показывающего эффективность использования основных средств организации, к 2018 году превысило значение 2016 года на 2,87, что говорит о высокой эффективности их использования.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает активность использования денежных средств. За 2016-2018 гг. значение коэффициента снизилось на 1,55 оборота, что свидетельствует о бездействии части собственных средств.

От скорости оборота средств организации зависит размер годового оборота. Анализ деловой активности организации ООО «Исток-Полиэстр» отразил отрицательную динамику показателей оборачиваемости или снижение темпов оборота средств предприятия. Снижение оборачиваемости приводит к увеличению оборотных средств и дополнительным затратам, а значит к ухудшению финансового состояния организации.

2.3 Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ООО «Исток-Полиэстр»

В практике финансового планирования применяются следующие методы:

Методы экспертных оценок применяются в условиях:

Балансовый метод планирования означает, что планы составляются в виде взаимно уравновешивающихся таблиц, где с одной стороны, учитываются ресурсы, а с другой - соответствующие потребности. В ходе составления планов разрабатываются материальные балансы, стоимостные, балансы трудовых ресурсов.

Балансовый метод используется на всех уровнях планирования - начиная с планирования деятельности предприятий и заканчивая балансом народного хозяйства в целом.

На всех уровнях обоснованный план — это план, исходящий из реально имеющихся ресурсов, предусматривающий эффективное их использование, максимальную отдачу от вкладываемых в хозяйство средств [15, с. 159].

Формула балансовой увязки (1):

Он + П = Р + Ок (1)

где Он – остаток средств на начало планового периода; Ок – остаток на конец планового периода;

П – поступление средств; Р – расходование средств.

Применение экономико-математических моделей позволяет получить оптимальные результаты при заданных ограничениях внешней и внутренней среды, например:

Вместе с тем качество и результаты использования таких моделей сильно зависят от полноты и корректности исходных данных, а также от принятых допущений. В этой связи их применение в реальной практике в целом имеет ограниченный характер.

В финансовом менеджменте наибольшее распространение получили аналитические методы планирования, основанные на соотношениях и зависимостях между ключевыми финансовыми переменными и элементами отчетности.

Обычно аналитическая модель представляет собой уравнение или неравенство, задающее взаимосвязь между зависимыми и независимыми переменными. Одним из преимуществ таких моделей является возможность проводить анализ чувствительности исследуемых показателей к изменениям исходных данных и предпосылок (так называемый анализ «что будет, если…?»), а также проигрывание различных сценариев развития событий.

В условиях рыночной экономики значение планирования особенно актуально, поскольку от эффективности ее реализации в значительной мере зависит благополучие предприятия, его владельцев и сотрудников. Создание дополнительной стоимости для всех заинтересованных в развитии бизнеса сторон невозможно без систематического планирования хозяйственной деятельности, разработки целевых установок и ориентиров, путей и способов их достижения [9, с. 215].

Модели финансового планирования направлены на выявление основных финансовых взаимозависимостей. Традиционно рассматриваются три группы моделей:

Модели оценки безубыточности (break even analysis) являются основными финансовыми моделями планирования и контроля. Они базируются на построении зависимости между получением денежных потоков и объемом выпуска и позволяют найти область объема продаж, при которой имеется положительная операционная прибыль.

Цель построения модели - найти такую точку объема продаж в натуральном выражении, при которой выручка (доход от реализации) покрывает издержки.

Если все издержки переменные (изменяются пропорционально объему производства) и цена покрывает издержки на единицу, то проблемы не возникает.

Точка денежной операционной безубыточности может быть рассчитана по формуле (2):

где Q* - точка операционной безубыточности; F – постоянные издержки за год;

P – цена единицы продукции;

v – переменные издержки на единицу продукции.

Модели планирования на уровне всей корпорации основное внимание уделяют доходности собственного капитала с учетом влияния финансового рычага и налоговых отчислений.

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации, является ее платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния организации, ее устойчивости.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (финансовая рентабельность) характеризует уровень доходности собственного капитала, вложенного в данную организацию, поэтому наибольший интерес представляет для существующих и потенциальных владельцев, и является одним из основных показателей инвестиционной привлекательности организации. За исследуемый период коэффициент снизился на 0,07, это говорит о том, что новые инвестиции в организацию обеспечивают меньшую прибыль на собственный капитал, чем предыдущие инвестиции.

Снижение коэффициента рентабельности деятельности организации, свидетельствует о снижении эффективности ее финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, анализ рентабельности организации ООО «Исток-Полиэстр» отразил слабую способность организации приносить доход на вложенный капитал.

Таким образом, на основе теоретических обобщений и анализа финансовой устойчивости ООО «Исток-Полиэстр» можно сделать однозначный вывод о необходимости совершенствования финансового планирования предприятия.

В 2022 г. компании ООО «Исток-Полиэстр» предлагается расширять ассортимент выпускаемой продукции, что окажет значительное влияние на финансовые показатели финансово-хозяйственной деятельности организации. Так в 2022 г. организации предлагается начать выпуск тротуарной плитки, ламината, композитных стенных панелей. Произведем расчет роста выручки, себестоимости и прибыли от продаж в результате расширения ассортимента выпускаемой продукции.

Производство тротуарной плитки. Для производства бордюрной плитки организация ООО «Исток-Полиэстр» закупает строительные материалы, являющиеся довольно недешевыми и неэкономичными. Сравнив цены и объемы расхода строительных материалов, ООО «Исток-Полиэстр» решил ввести в ассортимент тротуарную плитку. Цены закупаемых строительных материалов для производства тротуарной плитки практически равны ценам закупаемых строительных материалов для плитки бордюрной, но расход их на много меньше. Кроме того, спрос на тротуарную плитку намного выше, чем на бордюрную.

По предварительным экспертным оценкам, в результате производства и реализации тротуарной плитки ожидаемый прирост выручки составит 17%. Составим исходную таблицу для расчета увеличения прибыли от продаж тротуарной плитки (таблица 2.4).

Для этого используем прогнозные выручку и себестоимость продаж 2022 г.

Таблица 2.4.

Исходные данные для расчета увеличения прибыли от продажи тротуарной плитки в 2022 г.

Рассчитаем прирост выручки, ожидаемый в 2022 г:

В2022 = 343682/100*17 = 58425,9 тыс. руб.

Вычислим, как изменится себестоимость продаж за счет проведения мероприятия, учитывая постоянные и переменные затраты:

С2022 = (211542,1 * 1,17 + 90660,9) – 302203 = 35962,2 тыс. руб.

В итоге, выясним прирост прибыли:

∆п 2022 = 58425,9 – 35962,2 = 22463,7 тыс. руб.

Прогнозная прибыль от продажи тротуарной плитки в 2022 году - 22463,7 тыс. руб.

Производство ламината. На сегодняшний день ламинат является одним из наиболее популярных напольных покрытий. Его преимуществом является простота укладки, не требующая специальных навыков и оборудования, долговечность и т.д.

Учитывая особенности производственной деятельности предприятия, специализирующегося на выпуске композитных материалов, а также наличие талантливых и высококвалифицированных специалистов, выпуск ламината не повлечет существенных затрат.

Данное мероприятие расширит емкость рынка. Теперь к продажам с композитных материалов добавятся продажи напольных покрытий.

Тем самым повысится конкурентоспособность продукции ООО «Исток- Полиэстр».

Рассчитаем прирост прибыли от внедрения мероприятия на 2022 г.

По экспертным оценкам, ожидаемый ежегодный прирост выручки составляет примерно 15%.

В2022 = 343682/100*15 = 51552,3 тыс. руб.

Рассмотрим, как повысится себестоимость продаж от проведения мероприятия, учитывая постоянные и переменные затраты:

С2022 = (211542,1 * 1,15 + 90660,9) – 302203 = 31731,3 тыс.руб.

Таким образом, прирост прибыли от продажи ламината составит в 2022году - 19821 тыс. руб.:

∆п 2022 = 51552,3 – 31731,3= 19821 тыс. руб.

Производство композитных стеновых панелей. Производственной лабораторией ООО «Исток-Полиэстр» разработаны уникальные композитные стеновые панели. По своим техническим и качественным характеристикам они превосходят панели из гипсокартона и МДФ.

Тем самым организация расширит диапазон продаж и уверенно займет новую для себя рыночную нишу. Ожидаемый прирост выручки от производства композитных стеновых панелей составит 10,2%.

Рассчитаем экономический эффект от данного мероприятия. Определим прирост выручки организации:

В2022 = 343682/100*10 = 34368,2 тыс. руб.

Вычислим, как вырастет себестоимость продаж, учитывая постоянные и переменные затраты:

С2022 = (211542,1 * 1,1 + 90660,9) – 302203 = 21154,2 тыс. руб.

В итоге, прирост прибыли от продажи зимнего кваса составит в 2022 году 7946,4 тыс. руб.:

∆п 2022 = 34368,2 – 21154,2 = 13214 тыс. руб.

Ожидаемая суммарная прибыль от внедрения всех мероприятий отражена в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Прогнозная прибыль от внедрения всех мероприятий в 2022 г., тыс. руб.

Таким образом, за счет расширения ассортимента выпускаемой продукции компания ООО «Исток-Полиэстр» может увеличить прибыль от продаж в 2022 году - на 55 498,7 тыс. руб.

Финансовый план – это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Так же в финансовом плане отражаются конечные результаты ее финансово-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость. По своей форме финансовый план представляет собой изложение целей, цифр и организационных предложений на планируемый период.

Значение финансового плана в организациях заключается в том, что он содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать, дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции, служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Перспективное планирование включает в себя прогнозирование бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Данные отчета о финансовых результатах используются для оценки результатов деятельности организации за период и для прогноза будущей доходности ее деятельности. Прогноз будущих результатов деятельности является важным показателем. Для инвесторов он означает возможность получения дивидендов в будущем, и величина такого дивиденда может иметь решающее значение при принятии решения об инвестировании средств. Для кредитора будущая доходность означает возможность предприятия прежде всего уплатить непосредственно сумму долга и, кроме того, проценты за кредит.

Составим прогноз отчета о финансовых результатах организации ООО «Исток-Полиэстр» на 2022 г. (таблица 2.6). По прогнозу отчета о финансовых результатах ООО «Исток-Полиэстр» за 2022 г., чистая прибыль организации вырастет на 3079,7 тыс. руб. или на 10,2 %.

Таблица 2.6.

Прогноз отчета о финансовых результатах ООО «Исток- Полиэстр» на 2022 г., тыс. руб.

Прогноз баланса отражает в целом финансовое состояние организации, занимает важное место в перспективном анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческой организации, поскольку позволяет сформировать информационную базу прогнозной оценки ее финансового состояния.

Прогноз бухгалтерского баланса ООО «Исток-Полиэстр» на 2022 г. (таблица 2.7), показатели которого были спрогнозированы методом экстраполяции и аналитического выравнивания, отразил бухгалтерское соответствие размеров экономических ресурсов организации объему финансовых ресурсов, предоставленных собственниками и кредиторами.

Таблица 2.7.

Прогноз бухгалтерского баланса ООО «Исток-Полиэстр» на 2022 г.

Вывод по второй главе дипломной работы. В данной главе работы проводился анализ финансового планирования деятельности предприятия ООО «Исток-Полиэстр».

Таким образом, проведенное финансовое планирование результатов финансово- хозяйственной деятельности организации ООО «Исток-Полиэстр» воплотило разработанные стратегические цели в форму конкретных ожидаемых финансовых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансово- хозяйственной деятельности в заданном периоде.

Также рассчитаны прогнозные финансовые показатели ООО «Исток- Полиэстр», полученные в результате финансового планирования на 2022 г. и отметили повышение коэффициентов, отражающих состояние финансово- хозяйственной деятельности организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подведем итоги настоящей дипломной работы.

В первой главе дипломной работы, рассматривались теоретические основы финансового планирования на предприятии.

Таким образом, финансовое планирование — это изучение всех элементов финансовой жизни человека и разработка плана, который поможет вам как личности выполнить свои обязанности и достичь своих целей. Оно может включать ряд услуг, таких как налоговое планирование, планирование наследства, филантропическое планирование и планирование финансирования колледжа.

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

Во второй главе дипломной работы, проводился анализ финансового планирования деятельности предприятия ООО «Исток-Полиэстр».

Таким образом, поведенное финансовое планирование результатов финансово- хозяйственной деятельности организации ООО «Исток-Полиэстр» воплотило разработанные стратегические цели в форму конкретных ожидаемых финансовых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансово- хозяйственной деятельности в заданном периоде.

Финансовое планирование позволяет вам достичь своих финансовых целей, будь то покупка дома для семьи, накопление средств на образование детей, безбедная старость или отпуск мечты. Оно также готовит вас к непредвиденным ситуациям и чрезвычайным обстоятельствам, таким как болезнь, потеря работы или необходимость ремонта дома.

Одним словом, финансовое планирование — это систематический подход, который помогает вам управлять своими деньгами и расходами и планировать сбережения и инвестиции. Финансовый план включает в себя составление бюджета, страхование, ипотеку, инвестиции, налоги, пенсионное планирование и планирование наследства. Он также готовит к потенциальным рискам и непредвиденным событиям.

При финансовом планировании учитываются ваши цели, финансовая ситуация, толерантность к риску и ожидания, затем рассчитывается, сколько денежных средств вам потребуется в различные промежутки времени, и разрабатывается стратегия достижения ваших целей.

Финансовые планы уникальны, как и каждый человек. Они должны отвечать потребностям и желаниям каждого. Ваш план должен рассказывать вашу собственную историю и соединять точки вашей жизни.

Финансовое планирование дает вам душевное спокойствие, которое творит чудеса с вашим здоровьем и эмоциональным состоянием.

Специалисты по финансовому планированию помогают вам достичь ваших краткосрочных и долгосрочных целей. Они оценивают вашу финансовую ситуацию, понимают, чего вы хотите, и помогают составить план достижения цели. Они определяют стратегию, которая поможет вам сократить расходы, выплатить долги, а также сберегать и инвестировать на будущее. Они освобождают вас от управления инвестициями, адаптируя вашу инвестиционную стратегию к меняющимся экономическим и рыночным перспективам.

Проведенный анализ в дипломной работе, позволил сделать следующие выводы.

Финансово-хозяйственная деятельность организации ООО «Исток- Полиэстр» заключается в производстве: бассейнов, купелей для бань, изделий из стеклопластика бордюрной плитки.

Анализ имущественного положения организации показал, что за 2016- 2018 гг., валюта баланса организации увеличилась на 7270,0 тыс. руб. или на 8,5 %, и может свидетельствовать об увеличении хозяйственного оборота и росте производственных возможностей анализируемой организации.

Иммобилизированные (внеоборотные) активы за исследованный период снизились на 43,9% в связи с физическим устареванием и продажей основных производственных фондов.

Оборотные активы за анализируемый период увеличились на 29956,0 тыс. руб. или на 76,3 %, что свидетельствует о росте мобильности имущества и о расширении финансово-хозяйственной деятельности организации.

Собственный капитал организации ООО «Исток-Полиэстр» за 2016- 2018 гг. снизился на 1258,0 тыс. руб. или на 2,5 %. Уменьшение собственного капитала связано с сокращением уставного капитала организации, в том числе и за счет уменьшения долей участников общества.

Заемный капитал организации в 2018 году по сравнению с 2016 годом вырос на 8258,0 тыс. руб. Рост заемных и уменьшение собственных средств организации, свидетельствует об ухудшении ее финансовой устойчивости и росте долговых проблем.

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Исток-Полиэстр» за 2016-2018 гг. показал увеличение выручки на 40441,0 тыс. руб. или на 24,9 %.

Прибыль от продаж за 2016-2018 гг. снизилась на 1577,0 тыс. руб. или на 16,0%, чему способствовали такие факторы как сезонность продаж (пик продаж приходится на летние месяцы) и высокая конкуренция с производителями аналогичной продукцией.

Рентабельность продаж уменьшилась на 2,0% и составила 4,0%. Основной фактор ее снижения – опережение темпа роста затрат на производство и реализацию продукции над темпом роста выручки организации. Результаты проведенного анализа финансовой устойчивости ООО «Исток-Полиэстр» за 2016- 2018 гг. указали на возможность возникновения финансовых затруднений организации в будущем периоде и на усиление зависимости анализируемой организации от заемных источников финансирования.

Анализ деловой активности ООО «Исток-Полиэстр» за 2016-2018 гг. показал замедление оборачиваемости оборотных средств организации.

Показатели ликвидности организации свидетельствуют о неспособности компании стабильно оплачивать текущие счета и об отсутствии реальной возможности в ближайший период восстановить платежеспособность организации.

Анализ основных финансовых показателей ООО «Исток-Полиэстр» позволил выявить ряд проблем, влияющих на эффективность функционирования организации, в частности, отсутствие в организации системы планирования основных финансовых показателей.

В 2022 г. организации ООО «Исток-Полиэстр» предлагается расширять ассортимент выпускаемой продукции, что окажет значительное влияние на финансовые показатели ее деятельности. Планируется начать выпуск ламината, тротуарной плитки, композитных стеновых панелей. За счет расширения ассортимента выпускаемой продукции ООО «Исток-Полиэстр» будет получена дополнительная прибыль.

С учетом внедрения предложенных мероприятий в деятельность организации, мы составили план финансовых результатов ООО «Исток- Полиэстр» на 2022 г., по данным которого чистая прибыль организации увеличится на 8180,6 тыс. руб. или на 20,0%.

План бухгалтерского баланса организации ООО «Исток-Полиэстр» на 2022 г., отразил бухгалтерское соответствие размеров экономических ресурсов организации объему финансовых ресурсов, предоставленных собственниками и кредиторами.

Нами был составлен платежный календарь ООО «Исток-Полиэстр» на январь 2020 года с декадной разбивкой.

Составив платежный календарь организации ООО «Исток-Полиэстр», выяснили, что на протяжении трех декад января 2020 года доходы превышают расходы компании, общее превышение за месяц составляет 283,85 тыс. руб., что свидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Данному превышению будет способствовать продажа новых видов продукции, что наглядно показывает эффективность внедрения предложенных мероприятий в торгово-промышленную деятельность организации.

Также рассчитаны прогнозные финансовые показатели ООО «Исток- Полиэстр», полученные в результате финансового планирования на 2022 г. и отметили повышение коэффициентов, отражающих состояние финансово- хозяйственной деятельности организации.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Бухгалтерская отчетность за 2011-2021 гг. ООО «Исток-Полиэстр»

Приложение 2.

Краткий анализ баланса ООО «Исток-Полиэстр»

Приложение 3.

Финансовая устойчивость ООО «Исток-Полиэстр»

Приложение 4.

Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) ООО «Исток-Полиэстр»

Приложение 5.

Краткий анализ финансовых результатов ООО «Исток-Полиэстр»

Приложение 6.

Отчет о движении денежных средств ООО «Исток-Полиэстр»