Реинжиниринг бизнес процессов в коммерческом банке

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ………………………………………………….. 1.1. Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке…………. 1.2 Исследование возможности применения новых технологий для оптимизации и повышения эффективности кредитного процесса……………... 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»……………………………………………………………... 2.1 Общая характеристика коммерческого банка……………………………….. 2.2 Анализ существующего кредитного процесса в коммерческом банке…… 2.3 Проблемы кредитного процесса в коммерческом банке……………………. 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССОВ КРЕДИТОВАНИЯ С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ……………………………………... 3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитного процесса в коммерческом банке……………………………………………………………….. 3.2 Оценка ожидаемого экономического эффекта от предлагаемых мероприятий……………………………………………………………………….. ВЫВОДЫ………………………………………………………………………….. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….. ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы. Одним из главных источников обеспечения производства необходимыми денежными ресурсами в России до сих пор остается банковский кредит, он тем самым, играет важную роль в стимулировании воспроизводственных процессов в экономике. Благодаря банковскому кредиту появляются новые и развиваются уже существующие предприятия, увеличивается количества рабочих мест, строятся новые объекты социального и культурного назначения таким образом именно эффективная кредитная политика коммерческих банков обеспечивает экономическую стабильность в стране. Не менее важным банковский кредит является и для самих коммерческих банков, так как именно кредитные продукты составляют около 50% всех активов банка и обеспечивают 2/3 всех доходов. Они являются наиболее прибыльной, но и наиболее рисковой частью банковских активов, а потому от эффективности управления ими зависит как доходность каждого конкретного коммерческого банка, так и благосостояние всей страны. Именно поэтому эффективное кредитование на сегодняшний день - это одно из важнейших и актуальных задач банковской системы Российской Федерации. А обеспечить эффективное кредитование экономики коммерческие банки могут лишь при наличии большого ассортимента кредитных продуктов, которые формируют его кредитный портфель, а потому одной из важнейших задач управления кредитной деятельностью является формирование кредитного портфеля коммерческого банка и эффективное управление им с целью удовлетворения потребностей всех экономических субъектов и высокой доходности кредитной деятельности самого банка с наименьшими рисками для него. Актуальность данной темы обеспечивает большое внимание к данному вопросу со стороны многих отечественных ученых, среди которых нужно отметить труды А. И. Барановского, Т. А. Васильевой, З. М. Васильченко, А. И. Лаврушина, С. В. Леонова, Б. Л. Луцева, А. И. Маслова, А. М. Мороза, Л. А. Примостки и других. В трудах этих и других специалистов рассматриваются проблемы формирования и мониторинга кредитного портфеля, приводятся классификационные характеристики кредитов и связанных с ними рисков, освещаются другие актуальные аспекты кредитных операций коммерческих банков. Но нестабильность экономической ситуации в России на фоне кризисов различного характера бросает новые вызовы и требует дальнейшего решения прикладных проблем, возникающих в кредитной деятельности российских коммерческих банков. Цель и задачи исследования. Главной целью исследования является анализ теоретически-методологических основ управления кредитными продуктами на примере ПАО «Московский кредитный банк», и разработка практических рекомендаций по повышению его эффективности. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: - исследовать теоретические основы организации кредитной деятельности коммерческого банка: определение сущности и значения кредита в развитии рыночной экономики; организацию кредитных операций банка; - осуществить анализ эффективности кредитной деятельности российских банков; - дать организационно-экономическую характеристику ПАО «Московский кредитный банк»; - проанализировать кредитную политику и кредитный портфель данного банка; - оценить эффективность кредитной деятельности данного банка; - разработать рекомендации по повышению эффективности кредитной деятельности данного банка. Объектом исследования является процесс формирования и организации кредитной деятельности современного коммерческого банка в реалиях российской экономики. Предметом исследования являются теоретические основы, методические и практические аспекты совершенствования управления кредитным портфелем как элемент финансово-экономических и правовых отношений на примере ПАО «Московский кредитный банк». Методы исследования. Для решения сформулированных в работе задач были использованы такие общенаучные и специфические методы и приемы научного познания, а именно: обобщение и логический анализ (для раскрытия теоретических основ формирование кредитной политики Банка и уточнение соответствующей понятийной базы); статистическое сравнение, методы финансового и экономического анализа (для анализа оценки кредитного портфеля банка), методы стратегического анализа, в частности SWOT-анализ для определения резервов повышения эффективности управления кредитным портфелем банка, методы математического моделирования для определения эффективности предложенных мероприятий. В работе для наглядности аналитического материала были использованы графический и табличный методы. Практическое значение полученных результатов. Разработаны практические подходы и полученные результаты являются основой для совершенствования процесса управления кредитным портфелем банка с целью повышения его качества и доходности. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 1.1. Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке Размещение банковских ресурсов коммерческими банками осуществляется через активные операции, центральное место среди которых, как показывает практика, занимают банковские кредитные операции. Доля кредитных операций в структуре активных операций российских банков в среднем превышает 76%. По мнению С. П. Прасоловой понятие кредитной операции шире понятия банковского кредита, потому что под кредитными операциями надо понимать все активные банковские операции, связанные с предоставлением привлеченных средств (как в наличной так и безналичной форме, в форме учета векселей и тому подобное) во временное пользование клиентам банка, принятие обязательств о предоставлении средств в временное пользование (предоставление гарантий, поручительств, и тому подобное), а также операции по покупке и продаже ценных бумаг по поручению клиентов и от своего имени (включая андеррайтинг) и любое продление срока долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника вернуть задолженную сумму [33]. Субъектами кредитных операции являются кредитор и заемщик. При этом под кредитором понимают одного из участников кредитных отношений, имеющего в своей собственности (или распоряжении свободные финансовые ресурсы, которые передаются им в временное пользование другому участнику этих отношений. В качестве кредитора могут выступать как физические лица так и юридические лица (предприятия, организации, учреждения, правительственные структуры и тому подобное), а также государство. Особое место среди кредиторов - юридических лиц занимают банки, которые сначала мобилизуют средства в других субъектов, в том числе и на основе заимствований, а затем предоставляют их взаймы своим клиентам. Под заемщиком понимают другого участника кредитных отношений, испытывает потребность в привлечении дополнительных денежных средств и получают эти средства в займ от кредитора, при этом право собственности на заемные средства у заемщика не образуется, в данном случае он выступает лишь их временным распорядителем. Поэтому и права его относительно использования полученных финансовых ресурсов ограничиваются определенными условиями (цели, сумма, сроки и т. п), предусмотренные кредитным соглашением и за пределы которых он не может выйти. Поэтому заемщик находится в определенной зависимости от кредитора, но это не отрицает равноправия сторон в кредитных отношениях [34]. Объектом кредитной операции выступает заемная стоимость, отделение которой связано с характером движения финансовых ресурсов от кредитора к заемщику и наоборот. Сохранение кредитором права собственности на заемную стоимость предопределяет необходимость возврата ее заемщиком, а именно обеспечение возврата достигается в процессе использования заемной стоимости в хозяйственной деятельности заемщика. При этом основными стимулирующими мотивами кредитных сделок с стороны кредитора является получение дохода в виде заемного процента, а со стороны заемщика - покрытие нехватки собственных ресурсов и получение дохода в результате использование заемной стоимости [35]. Для эффективной организации кредитных отношений между банками и их клиентами важное значение имеют основные принципы организации банковского кредитования. Именно они определяют важнейшие условия функционирования банковского кредита и стимулируют развитие предприятий-заемщиков, способствуют укреплению денежного обращения в государстве и обеспечивают непрерывную циркуляцию заемного капитала, достигая при этом эффективности реализации перераспределительной функции. Сами же принципы банковского кредитования, под которыми понимают основные правила и положения процесса банковского кредитования, определяются сущностью, функциями и ролью кредита, и теми общественными условиями, в которых они проявляются. Реализация принципов кредитования является первоосновой осуществления кредитного процесса. Основные принципы банковского кредитования представлены в таблице 1.1. Таблица 1.1 - Принципы организации кредитной работы коммерческого банка Принципы Характеристика принципов Срочность Финансовые ресурсы в виде кредита выдаются на определенный срок, по окончании которого они должны быть возвращены Возвратность Привлеченные средства через определенное время должны быть возвращены Платность Кредиты выдаются за определенную плату, которая называется процентом, размер которого устанавливается с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика в виде процентов покрывала расходы банка на привлечению средств, ведению банковского дела и обеспечивала получение определенного дохода Обеспеченность Наличие у банка права защиты своих интересов, недопущение убытков от невозвращения долга через неплатежеспособность заемщика Целевой характер использования Предусматривает предоставление заемных средств на конкретные цели, которые должны быть указаны в кредитном договоре Соблюдение этих принципов является очень важным, так как от этого зависит эффективность самих кредитных операций, а также возможность их предоставлять. Так, например, от соблюдения принципа срочности возврата кредита зависит возможность предоставления банком новых ссуд, поскольку одним из ресурсов кредитование есть возвращенные ссуды [35]. Некоторые исследователи предлагают расширить перечень этих принципов внедрением таких основ банковского кредитования, как дифференцированность и договорной характер. При этом под дифференцированностью кредитных операций он предлагает понимать принцип, предусматривающий применение взвешенного подхода со стороны банка относительно кредитования различных категорий потенциальных заемщиков, то есть на основании оценки кредитоспособности заемщика с целью получения уверенности в способности и готовности заемщика вернуть предоставленный кредит в оговоренный договором срок. Оценка кредитоспособности заемщиков должна осуществляться через анализ их финансовой отчетности по обеспеченности их хозяйства собственными финансовыми ресурсами, соблюдение уровня ликвидности, уровня рентабельности не только на дату оформления кредитной сделки, но и в дальнейшей деятельности. Такая оценка позволяет в определенной степени снизить риск несвоевременного возврата кредита. Практическая реализация этого принципа зависит от личных интересов конкретного банковского учреждения и общей банковской политики государства. Следующий принцип - договорной характер банковского кредитования - проявляется в том, что банковское кредитование осуществляется на основании заключение кредитного договора, в котором определяются основные условия получения займы. При заключении кредитного договора определяются основные параметры кредитной сделки (сумма и срок кредита, проценты за пользование, обеспечение кредита и прочее), взаимные обязательства и ответственность сторон. Любые изменения кредитного договора (договора залога, гарантии или поручительства) должны иметь договорной характер и осуществляться с согласия обеих сторон. Настоящий договор обязательно заключается в письменном виде [6]. Банковские кредитные операции осуществляются в соответствии с определенными требованиями: 1) кредиты выдаются только в пределах имеющихся ресурсов распоряжении Банка. Совокупная задолженность по кредитами, вместе с векселями и 100% суммы забалансовых обязательств, выданных одному заемщику, не может превышать 25% собственных средств коммерческого банка. 2) общий размер предоставленных банком кредитов, с учетом 100% забалансовых его обязательств, не должна превышать восьмикратного размера собственных средств банка. 3) кредитование осуществляется с обязательным соблюдением экономических нормативов регулирования банковской деятельности и требований ЦБРФ по формированию обязательных, страховых и резервных фондов. 4) решение о предоставлении кредита (больше установленного внутреннего лимита банка) принимаются коллегиально (кредитным комитетом (комиссией) банка, отделения, филиалы) и оформляется протоколом. 5) кредитование осуществляется в пределах параметров, определяемых политикой банка и включают: приоритетные направления в кредитовании; объемы кредитов и структуру кредитного портфеля; предельные размеры кредита на одного заемщика; методику оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика; уровень процентной ставки и другие [29]. Банковские кредиты предоставляются коммерческих началах с соблюдением следующих условий: − по результатам оценки кредитоспособности заемщика, подтверждает его финансовую стабильность, рентабельность, ликвидность и т. д; - кредитованию подлежат только те виды деятельности заемщика, которые предусмотренные его уставом; − заемщик должен иметь собственное имущество и участвовать в финансировании кредитуемого объекта определенной суммой собственного капитала [30]. Банки могут предоставлять бланковые кредиты (необеспеченные имуществом и другими формами), но только в пределах собственных средств и лишь клиентам с устойчивым финансовым состоянием и инсайдерам банка в сумме не более 50% номинальной стоимости акций банка, находящихся в их собственности [31]. Банки не могут предоставлять кредиты: на покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика; на формирование и увеличение его уставного фонда; на внесение клиентом платежей в бюджет и внебюджетные фонды (за исключением кредитование по контокорентному счету); предприятиям, против которых возбуждено дело о банкротстве; предприятиям, в контрактах которых не предусмотрено страхование возможных потерь от непоставок товарно-материальных ценностей; предприятиям, имеющим просроченную задолженность по ранее полученным ссудами и неуплаченными процентами [32]. В процессе банковского кредитования можно выделить определенные этапы его осуществления. Этап 1: Получение и рассмотрение кредитной заявки и интервью с будущим заемщиком. Этап 2: Оценка кредитоспособности заемщика. Этап 3: Подготовка и подписание кредитного договора. Этап 4: Контроль за выполнением условий кредитного договора и погашения кредита. Каждый из этапов включает ряд процедур, которые характерны только для него. В свою очередь, процедуры предусматривают выполнение определенных фаз контрольно-аналитической работы [31] Эффективность кредитной политики банка определяется одним из трех типов его кредитной политики: 1) консервативной (осторожной), когда доля кредитных операций в общем объеме рабочих активов банка не превышает 30 %, что обеспечивает доходность банка за счет менее рискованных активных операций. Но в этом случае банк теряет значительный сегмент финансового рынка. Такое соотношение между кредитами и рабочими активами более желательно для вновь созданного банка, который еще не имеет достаточного опыта кредитной работы; 2) умеренной является кредитной политики банка, доля кредитов которого у рабочих активах находится в пределах 30-50%. Такая политика присуща стабильным и надежным банкам, имеющим достаточный опыт кредитной работы; 3) агрессивной является кредитная политика банка, доля кредитов которого превышает 50 % рабочих активов. Она может быть обоснованной только сверхприбылями и не может быть длительной. Следует помнить, что чем больше доля кредитов у рабочих и более длительный временной срок ее существования, тем выше уровень риска [33]. Доходность кредитной деятельности любого финансово-кредитного учреждения зависит от уровня ссудного процента. Процент за пользование кредитными ресурсами - это один из самых главных источник доходов коммерческого банка. Он должен не только покрывать максимальные расходы на заем (в том числе и стоимость привлечения капитала самим банком), но и содержать целевую прибыль [35]. Кредиты предоставляются банком под определенный процент, ставка которого не должна быть ниже процентной ставки по кредитами, которые берет сам банк, и процентную ставку, выплачиваемую им по депозитах [8]. Основой процесса установления вознаграждения за предоставление финансовых ресурсов для заемщика является формирование взвешенной ценовой политики Банка. Ценовая политика в предоставление кредитных услуг предусматривает обоснованность установления уровня процентных ставок по кредитам, тарифов, комиссионных, премий, скидок. Установленная процентная ставка по кредиту утверждается тарифным комитетом банка, который анализирует соотношение себестоимости услуг и рыночной конкурентоспособности установленных тарифов и должен решить две задачи: - во-первых, возместить за счет процентной ставки все свои расходы и получить надлежащую прибыль; - во-вторых, заинтересовать клиентов (заемщиков) такой процентной ставкой, при которой они бы имели желание получить кредит именно в этом банке [28]. В процессе осуществления кредитной деятельности коммерческим банком значительное внимание им уделяется выбор метода ценообразования по кредиту. В банковской практике наиболее распространенными являются следующие методы установления процентной ставки по кредитам: 1) Метод «стоимость плюс», учитывающий стоимости привлеченных банком ресурсов, расходы, связанные с предоставлением самого кредита, а также желаемый уровень доходности кредитной операции. Для определения процентной ставки по этому методом применяют следующую формулу: ПСк = Взр + ОВкр + ПРт + ПРск + М (1.1) где: ПСк - процентная ставка по кредиту; Взр - расходы на привлечение финансовых ресурсов банка; ОВкр - операционные расходы банка от кредитной деятельности; ПРт - премия за риск невыполнения обязательств клиентом; ПРск - премия за риск, связанный со сроком кредитования; М - желательная маржа банка [20]. Под затратами на привлечение финансовых ресурсов понимают стоимость привлеченных ресурсов, то есть стоимость денежных средств банка, которые были им привлечены в виде депозитов и кредитов, полученных от НБУ или других коммерческих банков и тому подобное. В состав операционных расходов кредитной деятельности входят заработная плата кредитных специалистов банка, стоимость обслуживания самого кредита, мониторинга обеспечение, расходы на хранение имущества, предоставленного в обеспечение и тому подобное. Премия за риск невыполнения обязательств клиентом и премия за риск, связан со сроком кредитования, определяются банковским учреждением самостоятельно в каждом конкретном случае в зависимости от риска потери кредитных ресурсов. Размер желаемой маржи зависит от запланированного банком уровня доходности, закладываемой в стоимость кредитов для осуществления достаточных выплат в пользу акционеров банка [21]. При этом каждый из приведенных компонентов может быть выраженным в форме годовой процентной ставки относительно суммы кредита. Однако, на практике такой метод ценообразование используется довольно редко, потому что этот он не учитывает следующие рыночные факторы, как спрос и предложение, конкуренцию и тому подобное, а также требует наличия у банка соответствующей системы учета расходов по каждой кредитной операцией [30]. 2) Метод ценового лидерства, предусматривающий определение кредитной ставки, учитывая ставки ведущих банков-конкурентов, применяется чаще всего для постоянных привилегированных заемщиков по краткосрочным кредитам. Согласно с ним к базовой ставке добавляется дополнительная, включающая в себя премию за риск невыполнение обязательств заемщика и премию за риск, связанный со сроком кредитования. Расчет процентной ставки в данном случае происходит по формуле: ПС = БС + ДСИ (1.2) где: БС - базовая ставка; ДСИ - персональная надбавка к базовой ставке за предоставление кредита клиенту [20]. За базовую ставку (или ставка «прайм-рейт») чаще всего принимается самая низкая процентная ставка, предлагаемая на рынке для надежных и кредитоспособных клиентов по краткосрочным кредитам. Как таковую можно принятую ставку, устанавливаемую на межбанковском международном кредитном рынке (LIBOR, FIBOR и другие), или внутреннем кредитном рынке (KIBOR) и т.д. Ставка «прайм-рейт» ежегодно рассчитывается по формуле простой (невзвешенной) средней арифметической из индивидуальных ставок группы ведущих банков. При этом в состав базовой ставки уже включены административные расходы и желательна прибыль банка [32]. Дополнительная ставка рассчитывается как сумма премий за риск неисполнения обязательств и продолжительности кредита: ДС = ПРнз ПРск (1.3) где ПРнз-премия за риск невыполнения обязательств клиентом (как правило есть стандартной и выплачивается всеми заемщиками, кроме первоклассных); ПРск-премия за риск, связанный со сроком кредитования, которая выплачивается i-ым потребителем долгосрочного кредита [30]. Размер дополнительной ставки может колебаться в зависимости от важности клиента для банка и его кредитоспособности. На международных рынках такая ставка может равняться нулю. В каждом конкретном случае банки самостоятельно разрабатывают шкалу определения категории риска и премии за риск, которая соответствует определенной категории (отсутствие риска - 0%, минимальный риск - 0,25%, стандартный риск - 0,5% и так далее) [32]. Метод ценового лидерства по своей сущности относится к затратным методов ценообразования, но более высокого уровня, поскольку: - базовая ставка отражает не индивидуальные затраты и требования к прибыли отдельного банка, а определенный уровень этих показателей, который является средним для всей группы банков, выбравших такой метод; - итоговая цена кредита формируется с учетом экономической ценности кредита для заемщика, что отражается в целевом назначении и сроки пользование кредитными средствами [33]. 3) Метод "базовая ставка плюс" предполагает рекламирование банком своих кредитных продуктов и услуг надежным и перспективным заемщикам по процентной ставкой, зависящей от доходности ценных бумаг или других инструментов. Например «базовая ставка плюс 2» означает, что с клиента будет взиматься плата за кредит, равная текущей доходности за краткосрочными ценными бумагами плюс 2 процентных пункта. Формула определения процентной ставки по этому методу будет такой: ПСк = БС + П (1.4) где: БС - базовая ставка; П - процент, который предлагается банком [31]. Кредитно-финансовым учреждением может применяться также модифицированный метод «кратная базовая ставка», по которому величина процентной ставки определяется умножением текущей ставки доходности по краткосрочным ценными бумагами на заранее объявленный банком коэффициент (например, «1,2 базовой ставки». По этому методу процентная ставка будет определяться по формуле: ПСк = К + БС (1.5) где: К - определенный банком коэффициент. Выбор банком того или иного метода расчета стоимости кредита определяется общей стратегией банка по управлению рисками [34]. 4) Метод надбавки, согласно которому при определении процентной ставки по кредитом надо учитывать процентные расходы на привлечение ресурсов на денежном рынке и надбавку, состоящую из премии за риск и прибыли банка. В данном случае применяют следующую формулу: ПСк = Дор + Н (1.6) где: Дор - расходы на привлечение ресурсов банка; Н - надбавка, которая рассчитывается по формуле: Н = ПРк + М (1.7) где: ПРк - премия за кредитный риск; М - желательная маржа банка [30]. Этот метод чаще всего применяется для кредитования крупных предприятий на краткосрочный период (включая кредиты овернайт). Рассчитана по этому методом процентная ставка является достаточно низкой, а прибыль обеспечивается через предоставление крупных сумм кредитов на короткий срок [33]. 5) Метод анализа доходности клиента, предусматривающий учет всех взаимосвязей между банком и заемщиком. Его применение возможно лишь при условии ведения точного учета всех доходов и расходов по каждому отдельному клиенту. Этот метод целесообразно использовать для кредитования крупных и надежных заемщиков, держащих постоянный контакт с банком, при этом особое внимание нужно уделить расчету доходности всех банковских операций клиента. К доходам в данном случае можно отнести процентные и непроцентные доходы от кредитных, валютных, инвестиционных и других операций и услуг. К общим расходам входят расходы на изучение кредитной документации, ведение счетов. Однако, этот метод ценообразования по кредиту является достаточно трудоемким, сложным и громоздким, и требует разработки подробной отчетности по доходам и расходам по каждому клиенту. А, следовательно, применение этого метода возможно только при активном использовании автоматизированных систем учета и анализа клиентов. Использование этого метода позволяет выявлять самых прибыльных клиентов и видов банковских операций и услуг [34]. 6) метод максимальных процентных ставок (метод «кэп»), который заключается в предложения клиенту верхней границы процентной ставки, которая не зависит от изменения рыночных ставок. При этом банк предлагает клиенту при заключении кредитного договора на основе плавающей процентной ставки предусмотреть опцион страхования от повышения такой ставки сверх заранее оговоренного лимита – «предельную шапку» («кэп»). В практической деятельности это означает, что в договоре кредитования оговаривается предельная величина плавающей ставки по кредиту независимо от того, как в будущем может реально измениться базовая ставка. При этом максимальная процентная ставка определяется по формуле: МПСк = ПСк + МН (1.8) где: МПСк - максимальная процентная ставка по кредиту; ПСк - начальная процентная ставка по кредиту; МН - максимальная надбавка, которая предлагается банком («кэп») [31]. Преимуществом использования данного метода ценообразования по кредитам для заемщика является то, что подорожание кредитных ресурсов не повлияет на выплату процентов по кредиту сверх определенного принятого предела. При этом существует потребность для банка в надежном прогнозировании возможных масштабов роста базовой ставки. В кредитном договоре обязательно фиксируется выбранная система начисления процентов и правила установления ставок (фиксированная или плавающая) [34]. Наряду с процентной ставкой банки также устанавливают комиссионную вознаграждение (комиссию), которая является дополнительным элементом цены банковского кредита. Комиссия по кредиту покрывает расходы банка, связанные с оформлением кредита и контролем за состоянием обслуживания заемщиком задолженности, проверкой состояния залога или наблюдением за осуществлением кредитуемого проекта. Комиссия может выплачиваться отдельно или добавляться к проценту [28]. Анализ зарубежного опыта, позволяет сделать вывод, что сегодня для эффективной деятельности отечественных коммерческих банков и субъектов хозяйствования первые должны изменить свои традиционные общие подходы к кредитованию и применять индивидуальный подход к каждому заемщику, учтя потребности каждого сектора экономики и возможности погашения для отдельного заемщика. В этом плане банкам стоит обратить внимание на зарубежные кредитные технологии, которые разрабатывают для каждого заемщика индивидуально, в зависимости от оценки заемщика, его доходов, потребностей в кредитных ресурсах и особенностей сферы его деятельности [15]. 1.2 Исследование возможности применения новых технологий для оптимизации и повышения эффективности кредитного процесса На сегодняшний день мировой опыт в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для России как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом. Это необходимо для повышения конкурентоспособности России на мировом рынке банковских услуг. Устойчивость экономического роста в любой стране зависит от состоятельности банковской системы обеспечивать потребности субъектов хозяйствования необходимыми кредитными ресурсами. Однако общая тенденция кредитных операций отечественных банков на современном этапе развития характеризуется значительным уменьшением объемов кредитования и увеличением доли проблемных займов в кредитных портфелях банка, это свидетельствует о несовершенстве методов и подходов, что используются при осуществлении кредитования [8]. Необходимость коренных преобразований в организации кредитного процесса коммерческого банка представляет сегодня поистине всеобъемлющее явление. Поэтому все более пристальное внимание в настоящее время следует уделять разработке методологических основ применения одного из современных методов организационно-технологической перестройки кредитного процесса - реинжиниринга. Наиболее существенными моментами, составляющими единую методологию реинжиниринга, в кредитных организациях являются совершенствование повышение эффективности управления кредитными продуктами и использование информационных технологий. Методология реинжиниринга предполагает создание плана мероприятий перевода экономического субъекта из текущего в заданное состояние, реализацию этого плана, разработку механизмов приема сигналов рынка и реагирования на них. Следует помнить, что реинжиниринг нецелесообразен в случае с процессами малого масштаба (затраты на реинжиниринг не компенсируют полезности проекта реинжиниринга). Однако реинжиниринг необязательно ведет к прямо измеряемым последствиям в виде резкого изменения эффективности работы каждого компонента системы (это зависит от принятого подхода реинжиниринга системы в целом или отдельного процесса). Последствия реинжиниринга должны рассматриваться на уровне всего экономического субъекта, поскольку изменения в результате реинжиниринга происходят по целому ряду параметров, обычно это затраты, доходы, время и качество. Немалое значение имеет выбор масштаба изменений (широты процесса, подвергаемого реинжинирингу). Недооценка или переоценка широты процессов, подвергаемых изменению, могут привести к недостижению ожидаемых результатов из-за потери масштаба изменений или чрезвычайно больших затрат при относительно небольших результатах [4]. Итак, первым шагом применения реинжиниринга является описание используемых в организации процессов. Описание процесса подразумевает под собой формирование требований входа для каждого шага процесса; определение требований потребителей процесса (внутренних и внешних); сравнение требований потребителей процесса с проходимостью системы; определение требуемого уровня подготовки персонала; непосредственное описание процесса. В соответствии с данными требованиями формируется общая схема процесса. Процессы можно описать на различных уровнях, при этом следует помнить, что стандартного перечня процессов не существует: он разрабатывается индивидуально и отражает текущую ситуацию, опыт работы организации и ожидания управляющих относительно ее будущего. На практике это означает, что в процессе выполнения проекта требуется определить процесс, его границы (разделить отдельные процессы) и схему его реализации. Наиболее важной представляется идентификация ключевых процессов и их подпроцессов. Нижней границей процесса является точка, в которой выход процесса служит входом в другие процессы. Верхней границей процесса может быть точка, где выходы других процессов стыкуются с данным процессом. На первом этапе применения подхода реинжиниринга производятся предпроектное обследование и системное моделирование процессов системы. Цели первого этапа работ - получение и систематизация сведений об экономическом субъекте, анализ стратегических целей экономического субъекта, выработка целей и задач реинжиниринга. Основные методы, используемые на данном этапе, маркетинговые, социометрические исследования и анализ [6]. Второй этап является этапом, на котором (наряду с другими задачами) решается задача выбора процессов для преобразования. От того, какие процессы выбраны для преобразования, зависит не только результат реинжиниринга, но и деятельность организации в целом. Анализируя процессы организации, следует иметь в виду, что единственной целью любого процесса является удовлетворение потребностей клиентов процесса (которые могут сами производить операции внутри макропроцесса) и потребителей (которые потребляют результаты процесса). Это ограничение поможет в дальнейшем обнаружить неэффективные процессы. Третий этап реинжиниринга - это проектирование бизнес-процесса. На данном этапе следует учитывать, что структура большинства банков была разработана без учета процессов и возможных изменений в них. Многие коммерческие банки страдают громоздкостью, негибкостью и низким уровнем управляемости, приобретенными ими в процессе развития (деятельность становится многоплановой, структура расширяется и становится более громоздкой). Четвертый этап - стресс-тестирование нового бизнес-процесса. В результате выявляется время ответа системы на раздражитель, возврата процесса в нормальное состояние, осуществляется проверка реакции пользователей и управляющих в критической ситуации. Данный этап является периодом предварительного применения решений по реинжинирингу в рамках условий, близких к реальным. Его цели - описание возможных проблем будущих процессов, выработка предложений по корректировке проекта реинжиниринга. Пятый этап - корректировка и внедрение новых процессов. Цель этапа - внедрение бизнес-процесса, подвергнутого реинжинирингу. Данный этап включает в себя: 1) внедрение нового бизнес-процесса в масштабах банка в целом; 2) сопровождение внедренного бизнес-процесса; 3) оценку результатов. Заключительный, шестой, этап - это последующий контроль и координация работы бизнес-процесса. Цель данного этапа - осуществление послепроектного обслуживания обновленного бизнес-процесса. Следует отметить, что предложенная последовательность этапов реинжиниринга является определенным ориентиром, в каждом конкретном случае она должна соответствующим образом корректироваться исходя из целей и возможностей банка. Таким образом, соблюдение единого методологического подхода является непременным условием успешной реализации проекта реинжиниринга. При осуществлении проекта реинжиниринга следует помнить о том, что ошибочно было бы рассматривать результаты проекта только в терминах прибыльности, тем самым нанося ущерб использованию методологического подхода. В данном случае основной критерий эффективности не прибыль, а качественное изменение кредитной работы в сторону повышения ее контролируемости, эффективности, мобильности, гибкости и т.д [8]. В передовом опыте мировых банков для оценки кредитного риска применяются специальные методики кредитного рейтинга, что составляют совокупность оценочных параметров кредитоспособности заемщика, что является составной частью реинжиниринга бизнес-процессов кредитования. Клиринговые банки осуществляют оценку потенциального риска неплатежа по кредиту с использованием методик «РARSEL» и «САМРARI». Методика "РАRSEL" включает: Р (Регѕоn) – информация о персоне потенциального заемщика, его репутация; A (Аmount) – обоснование суммы востребования кредита; R (Repayment) - возможность погашения; S (Security) – оценка обеспечения; Е (Ехреdiensly) – целенаправленность кредита; R (Remuneration) – вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита. Методика "САМРАRI" более расширена в системе оценки: С (Сharacter) – репутация заемщика; А (Аbility) – оценка бизнеса заемщика; М (Меаnѕ) – анализ необходимости обращения за ссудой; Р (Рurроѕе) – цель кредита; А (Аmount) – обоснование цели кредита; R (Repaiment) – возможность погашения; I (Іnѕurаnсе) – способ страхования кредитного риска. В практике американских банков используют «правило пяти С»: 1 С (customer's character - характерка) – репутация заемщика, степень ответственности, готовность и желание оплатить долг; 2 С (сарасіtу tо рау – финансовые возможности) – припускает тщательный анализ доходов и расходов заемщика и перспективы их развития в будущем; 3 С (сарital) – капитал, имущество; 4 С (соllateral) – обеспечение займа, достаточность, качество и степень реализуемого залога в случае непогашеной ссуды; 5 С (сurrent business conditions and goodwill – заэкономические условия) - определяют деловой климат в стране и влияют на положение банка и заемщика. Перечисленные критерии «С» иногда дополняют шtcnsv критерием – 6 С (соntrol) – мониторинг основ законодательных деятельности заемщика и соответствие его стандартам банка [6]. Оптимально используя данные методики, банки минимизируют кредитный риск, четко организуют кредитный процесс, достигая наилучшего качества кредитного портфеля [3]. Наряду с кредитным бюро во многих странах действует институт государственной регистрации кредитов- Public credit registers (PCR). Основное отличие PCR от кредитных бюро заключается в том, что предоставление информации в базу данных является обязательным и устанавливается соответствующим правилом [3]. Указанный опыт является очень содержательным и актуальным с точки зрения необходимости создания и использования в отечественной банковской системе соответствующего центра с систематизированной базой данных о клиентах банковских учреждений, что будет способствовать более объективному оцениванию ими заемщиков и, за счет этого, снижению уровня кредитного риска. Также в многих странах начали создавать специальные подразделения, призванные осуществлять оценку, мониторинг и управление займами, которые функционируют на уровне или банковского учреждения, или банковской системы. Таким образом, для эффективной деятельности коммерческих банков и субъектов хозяйствования, для достижения цели реинжиниринга, первые должны изменить свои традиционные общие подходы к кредиту и применять индивидуальный подход к каждому заемщику, учтя потребности каждого сектора экономики и возможности погашения для отдельного кредитополучателя. В этом плане банкам стоит обратить внимание на зарубежные кредитные технологии, которые разрабатывают для каждого заемщика индивидуально, в зависимости от оценок заемщика, его доходов, потребностей в кредитных ресурсах и особенностей сферы его деятельности. 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» 2.1 Общая характеристика коммерческого банка ПАО «Московский кредитный банк» (публичное акционерное общество) является крупнейшим российским банком и среди них занимает 10 место по активам-нетто. По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами), а вкладывает средства в основном в кредиты, причем больше в кредиты юридическим лицам (т.е. является корпоративным кредитным). Банк обслуживает клиентов в розничном, корпоративном (в том числе малом и среднем), инвестиционном и международном сегментах, его отличает: — развитая линейка процентных и непроцентных продуктов и услуг для каждого сегмента; — развитая региональная сеть и дистанционные каналы; — комплексные предложения клиентам. Высшим органом управления ПАО «Московский кредитный банк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов – Председателя Правления и Правления. Успешная деятельность данного банка строится на таких ценностях и принципах: - честность, которая гарантируется за соблюдение Банком законов, этических норм и правил честного ведения бизнеса, выполнения им своих обязательств, ценить и поддержание своей репутации; - качество-понимание того факта, что именно качество банковских услуг и высокий уровень обслуживания являются теми существенными факторами, которые гарантируют достижение успеха на данном рынке, способствует вынесению задачи повышения уровня обслуживания клиентов на первое место для всех сотрудников банка; - персонал – понимание того факта, что персонал – это один из главнейших ресурсов данного банка создание условий для открытого и своевременного общения, здорового рабочего микроклимата и соблюдения техники безопасности ставит на первое место среди основных задач дальнейшего развития данного банка, стимулирует заинтересованность Банка в должном соблюдении трудового законодательства и способствует созданию возможностей индивидуального роста и самоутверждения; - доходы – основной гарантией высокой доходности является клиентоориентированность и проведение выгодных банковских операций; - принятие решений – достичь высоких показателей в данной сфере деятельности возможно лишь при постоянном росте, который возможно достичь лишь при условии правильного расчета всех рисков, а поэтому во время принятия важных решений руководители и работники руководствуются внутренними положениями, политиками и регулятивными актами склонности к рискам, лимитами рисков [25]. Стратегия развития данного банка до 2022 г. основывается на следующих 5 ключевых компонентах: 1) дальнейшее развитие розничного сегмента через снижение стоимости обязательств и активного использования платежных систем на карточных продуктов; 2) активирование сегмента малого и среднего бизнеса через совершенствование функции сбыта, расширение конкурентного предложения и наращивание потенциала подразделений, работающие с этим сегментом; 3) начало развития корпоративного сегмента через наращивание потенциала в сфере кредитования клиентов среднего корпоративного бизнеса; 4) совершенствование системы управления рисками и уменьшение стоимости портфеля неработающих кредитов, оставшегося в наследство от предыдущих собственников; 5) повышение эффективности управления расходами. В таблицах 2.1 и 2.2 представлена структура баланса (активов и пассивов) ПАО «МКБ» за 2018-2020 гг. Анализ таблицы 2.3 позволяет сделать вывод, что на конец 2020 г. величина активов ПАО «МКБ» составила 1933.71 млрд.руб., то есть по сравнению с концом 2018 г. активы банка увеличились на 55,88%. Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на ссудную задолженность. Пассивы банка представлены в таблице 2.4. Анализ таблицы 2 свидетельствует о росте значительном росте таких статей пассива, как резерв на возможные потери и финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. Данные статьи баланса увеличились на 101,97% и 131,19% соответственно, по сравнению с 2019 г. Источники собственных средств также увеличился, но в меньшей степени, чем другие статьи баланса, в частности, их рост составил 33,45%. На внутреннем рынке межбанковских кредитов ПАО «Московский кредитный банк» банк работает как в сторону привлечения, так и размещения. В последние месяцы в большем объеме привлекает средства. Таблица 2.1 - Динамика и структура активов ПАО «МКБ» за 2018-2020 гг, млн. руб. Наименование показателя 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 Абсол. отклонение Относ. Отклонение,% Наличность 53001 114127 94254 41253,00 177,83 Обязательные резервы 5918,7 7227,9 8855 2936,30 149,61 Ссудная задолженность, в т.ч. кредиты 1003881 945983 1184633 1162384 1670324 1628826 666443,00 682842 166,39 172,18 Финансовые инструменты 153677,1 137329 129660 -24017,10 84,37 Средства в расчетах — 21 264,8 — — Дебиторская задолженность 6765,9 2864 7094 328,10 104,85 Требования по получению процентов 8289,3 12961 11159 2869,70 134,62 Имущество 6859 6565 6598 -261,00 96,19 Прочие активы 2146 2451,9 2246,9 100,90 104,70 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи — 622 1010 — — Отложенный налог на прибыль — 962 2248 — — ИТОГО АКТИВОВ 1240538 1469763,8 1933713,7 693175,70 155,88 Таблица 2.2 - Динамика и структура пассивов ПАО «МКБ» за 2018-2020 гг, млн. руб. Наименование показателя 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 Абсол. отклонение Относ. отклонение Источники собственных средств 83143 83661 110954 27811,00 133,45 Резерв на возможные потери 52861 89021 106763 53902,00 201,97 Привлеченные средства 1092502 1280092 1693605,9 601103,90 155,02 Прочие обязательства 10975 15944 21093,8 10118,80 192,20 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости 561 1045,8 1297 736,00 231,19 ИТОГО ПАССИВОВ 1240538 1469763,8 1933713,7 693175,70 155,88 Прибыльность источников собственных средств, которая рассчитывается по балансовым данным, увеличилась за 2019 год с 3.21% до 12.56%. При этом рентабельность капитала ROE увеличилась за год с 3.89% до 7.48%. Показатели прибыльности за 2018-2020 гг представлено в таблице 2.3. Таблица 2.3 - Показатели рентабельности ПАО «Московский кредитный банк» за 2015-2017 гг, % Наименование показателя 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 Абсол. отклонение Рентабельность активов 0,56 0,42 0,91 +0,35 Рентабельность капитала 4,77 3,89 7,48 +2,71 Прибыль банка после налогообложения на 1 января 2020 г. составила 13 939 458 тыс. руб., увеличившись в несколько раз по сравнению с 2019 г (тогда прибыль банка после налогообложения составила 2 688 705 тыс. руб.) Анализ кредитоспособности по рейтингам ведущих агентств свидетельствует о том, что прогноз по большей части негативный. Это говорит о преобладании отрицательных тенденций в кредитной политике банка. 2.2 Анализ существующего кредитного процесса в коммерческом банке Наращивая кредитный портфель ПАО «Московский кредитный банк» продолжает активную работу, направленную на создание комфортной бизнес среды, разрабатывает новые программы для дальнейшего развития сегмента малого и среднего бизнеса и реализует адресный подход к действующим и потенциальным заемщикам. В таблице 2.4 рассмотрим динамику кредитного портфеля ПАО «Московский кредитный банк». Таблица 2.4 - Динамика кредитного портфеля ПАО «Московский кредитный банк», тыс.руб. Наименование показателя 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 Абсол. отклонение Относ. отклонение Межбанковские кредиты 130525385 77817545 51792417 -78732968 39,68 Кредиты юр. лицам 697139146 982242393 1482056001 784916855 212,59 Кредиты физ. лицам 118319083 102324404 94977865 -23341218 80,27 ИТОГО 945983614 1162384342 1628826283 682842669 172,18 Анализ кредитного портфеля позволяет сделать несколько выводов. В первую очередь, очевидно, что ПАО «МКБ» специализируется на выдаче кредитов юридическим лицам. Данное направление заметно преобладает в структуре кредитного портфеля, кроме того, оно увеличивается с каждым годом. По данным на 1 января 2020 г по сравнению с январем 2018 г. кредиты юридическим лицам увеличились на 112,59% и составили 1 482 млрд.руб. На кредиты физическим лицам приходится меньший удельный вес и доля данного направления уменьшается с каждым годом в кредитном портфеле ПАО «МКБ». По итогам 2020 г выдача кредитов физическим лицам уменьшилась почти на 20% и составила 94,98 млрд.руб. Кредиты банкам занимают также крайне невысокую долю в кредитном портфеле ПАО «МКБ» и показывают тенденцию к уменьшению. За 3 года снижение произошло более, чем в 2 раза – на 60,32%. Доля ПАО «МКБ» на рынке кредитования физических лиц составляет 0,72%, тогда как на рынке кредитования юридических лиц почти в 3 раза больше – 2,1%. Рассмотрим качество кредитного портфеля, проанализировав степень обеспеченности выданных кредитов (таблица 2.5). Таблица 2.5 - Степень обеспеченности выданных кредитов, тыс.руб. Наименование показателя 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 Абсол. отклонение Относ. отклонение Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам 85682389 105707266 115868345 30185956 135,23 Имущество, принятое в обеспечение 207656531 227402541 226820676 19164145 109,23 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение 0 0 0 — — Полученные гарантии и поручительства 4088012198 4599206395 5482789471 1394777273 134,12 ИТОГО 4381351118 4932316202 5825478492 1444127374 132,96 Анализ таблицы 2.5 позволяет предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются гарантии и поручительства. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения. Сравним кредитные предложения ПАО «МКБ» по потребительским кредитам с другими банками (таблица 2.6). Таблица 2.6 - Условия потребительских кредитов ПАО «МКБ» и других российских коммерческих банков Характерные особенности ПАО «МКБ» ПАО «Авангард» ПАО «Росбанк» АО «Альфа-банк» АО «Банк Русский стандарт» 1 2 3 4 5 6 Подтверждение дохода и трудовой занятости необязательно необязательно обязательно не обязательно необязательно Сумма кредита до 3 миллионов рублей до 5 миллионов рублей до 4 миллионов рублей До 3 млн руб. До 5 млн руб Процентная ставка от 10.9% в рублях от 14% в рублях от 11,5% От 14 От 15,8 Срок кредита До 15 лет До 10 лет До 5 лет До 10 лет До 15 лет Анализ таблицы 2.6 позволяет сделать вывод о том, что условия кредитования ПАО «МКБ» выгодно отличаются от условий других коммерческих банков. Процентную ставку по нецелевому потребительскому кредиту ПАО «МКБ» предоставляет одну из самых низких – от 10,9%, при этом срок кредита может быть до 15 лет. Но данная процентная ставка действует при сумме свыше 750 тыс.руб, при условии наличия положительной кредитной истории в ПАО «МКБ». Кроме того, требуется страхование жизни при получении данного кредита. Тем не менее, в кредитной политике банка присутствуют отрицательные тенденции. Об этом свидетельствует: — негативные прогнозы рейтинговых агентств по оценке кредитоспособности банка; — основной формой обеспечения кредитов является гарантии и поручительства. С одной стороны, это хорошо, банк таким образом страхует себя от рисков, с другой стороны, если планируется активное развитие кредитования малого и среднего бизнеса, то необходимо предоставить и более лояльные условия выдачи кредитов, сосредоточившись на методике оценки кредитоспособности заемщика. — предоставление недостоверных сведений об услугах. Банк предлагает крайне низкие ставки в своих рекламных слоганах, также говорится о выдаче кредитов без страховки и залога. Тем не менее, по отзывам клиентов с сайта banki.ru можно сделать вывод, что выдача кредитов идет или под высокий процент, или со страховкой. Таким образом, анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Акционерное общество «МКБ» свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Это свидетельствует о недостаточно эффективной кредитной политике. 2.3 Проблемы кредитного процесса в коммерческом банке За эффективность кредитной деятельности банка несет ответственность непосредственно кредитный комитет, в обязанности которого входит: - принятие решений по осуществлению всех активных операций данным Банком, в том числе и покупке ценных бумаг; - утверждение лимитов на осуществление активных операций с банками-контрагентами; - осуществление надзора за крупными и значительными кредитными проектами; - разработка и согласование новых кредитных продуктов для клиентов банка; - разработка и утверждение методы, инструкций, порядка, форм и моделей и других регламентных или процедурных документов по выявлению, измерению, мониторингу, контролю, отчетности и смягчению кредитных рисков на всех организационных уровнях [25]. Заседание Кредитного комитета происходит не реже одного раза в неделю. Осуществление кредитного процесса и управления кредитным риском Кредитным Комитетом осуществляется в соответствии с кредитной политикой Банка, которая определяет общие принципы этой деятельности. Управление кредитным риском осуществляется через проведение регулярного анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков, а также способности существующих заемщиков Банка выполнять свои обязательства по погашению кредитов и уплате процентов, регулярную оценку качества кредитного портфеля с целью мониторинга уровня кредитного риска, путем изменения лимитов кредитования, и получение залога, ее проверки и переоценки с установленной периодичностью, и использование других инструментов снижения риска. Основная информация об уровне кредитного риска систематически актуализируется и предоставляется для анализа в виде отчетов о состоянии кредитного портфеля. Банк осуществляет регулярный мониторинг текущей рыночной стоимости залога с целью оценки ее достаточности для обеспечения конкретного кредита. Также Банк ведет учет кредитных историй клиентов, что позволяет ему контролировать уровень кредитного риска через работу с заемщиками с положительной кредитной историей [25]. Следовательно, на эффективность кредитной деятельности данного банка указывает качество его кредитного портфеля. В течение последних трех лет происходит стабильная тенденция к росту стоимости качественных активов данного Банка, так сумма непросроченный и не обесцененных кредитов выросла на 70%, причем положительным является тот факт, что рост происходил постепенно, что указывает на его стабильность. Также положительной тенденцией является сокращение стоимости просроченных кредитов за три года на почти 13%. Следует отметить, что среди просроченных кредитов отсутствуют кредиты срок просрочки превышает 90 дней, и большая часть просроченных кредитов - это кредиты с просрочкой менее 31 дня. Ситуация с обесцененным кредитам гораздо хуже – их стоимость существенно превышает стоимость непросроченный и не обесцененных кредитов, что указывает на низкое качество кредитного портфеля данного банка, но почти 88% от этой суммы в 2020 году составили обесценивание кредитов, которые достались Банку в наследство от бывших его владельцев, поэтому они было выделено в отдельный портфель, который требует повышенного внимания и более плодотворной работы всех служб Банка. Но в течение всего периода ведется очень активная работа по решению этой проблемы и возврату этих кредитов Банку. Существенная доля в структуре проблемных кредитов принадлежит именно обесцененным кредитам – более 80%, причем более 70% - это кредиты, управляемые как отдельный портфель, следовательно, на обесцененные кредиты, которые Банк образовались в кредитном портфеле Банка на протяжении последних трех лет приходится лишь 10% (рисунок 2.1). Положительным моментом является постоянное сокращение не только их стоимости, но и удельного веса в структуре кредитного портфеля, что способствует постепенному повышению качества самого кредитного портфеля Банка. Так за последние три года удельный вес обесцененных кредитов сократился на более чем на 4 п. п., в частности удельный вес кредитов, управляемых как отдельный портфель сократился с 74,8% до 71,4% то есть больше чем на 3 п. п. Из рисунка 2.1 четко видно, что если не учитывать кредиты, входящих в отдельного портфеля, то его качество не столь уж и плохая – суммарная доля проблемных кредитов будет ниже за долю качественных кредитов. Рисунок - 2.1 Оценка качественной структуры кредитного портфеля ПАО «МКБ» в 2018-2020 гг. Такая большая доля проблемных кредитов в качественной структуре кредитного портфеля данного Банка заставило его создавать большие резервы, сумма которых в 2020 году составила почти 80% от стоимости всего кредитного портфеля, причем 70% из них – на покрытие убытков по кредитам, которые достались от прежних владельцев и объединены в отдельном портфеле (рисунок 2.2). Следовательно, такое низкое качество кредитного портфеля требует от банка образования высокой стоимости резервов для покрытия ожидаемых убытков, что значительно ограничивает данный Банк в осуществлении кредитных операций, а, следовательно, оказывает негативное влияние на эффективность управления кредитной деятельностью ПАО «МКБ». Следующим этапом в оценке эффективности управления кредитной деятельностью данного банка – это оценка доходности кредитного портфеля данного Банка. Чистые доходы от кредитной деятельности является одной из главных статей, которые обеспечивают эффективность всей коммерческой деятельности данного банка. Так в 2019 году благодаря ей Банку удалось вообще получить положительный результат чистой прибыли, так как совокупные доходы банка имели отрицательное значение. Рисунок 2.2. Анализ доли резервов под ожидаемые убытки в общей стоимости кредитного портфеля ПАО «МКБ» 2018-2020 гг. В 2019 году чистый процентный доход превысил совокупные доходы (на 53%) и чистая прибыль (на 30%) данного банка, что также свидетельствует о том, что это была единственная доходная статья в структуре доходов данного банка. Не смотря на то, что в 2020 году совокупные доходы и размер чистой прибыли превысили размер чистого процентного дохода данного банка, но все одно его доля в совокупном доходе банка составляла почти 57%, а в чистой прибыли – превысила 60%. Это позволяет сделать вывод, что кредитная деятельность – это та деятельность, которая обеспечивает для Банка высокие финансовые показатели его коммерческой деятельности и отличается высокой доходностью, о чем свидетельствует такой показатель, как рентабельность кредитных операций, которая в 2020 году выросла с 16% до 33%, указывающая на то, что каждый рубль, выданный данным Банком в виде кредита приносит до 0,33 руб. чистого дохода. Таким образом по этому показателю кредитную деятельность ПАО «МКБ» можно считать высокоэффективной. И в довершение проведем оценку эффективности кредитной деятельности, результаты которой представлены в таблице 2.7. Таблица 2.7 - Оценка эффективности управления кредитным портфелем ПАО «МКБ» в 2018-2020 гг. Показатели 2018 2019 2020 Общая сумма кредитов до вычета резервов 23728 29184 29614 Непросроченные кредиты 3258 4548 5545 Процентные доходы, млн. руб 611 1675 1966 Доходность кредитного портфеля,% 2,58 5,74 6,64 Доходность прибыльных кредитов 18,75 36,83 35,46 Резервы по активным операциям 19884 24179 23649 Риск кредитного портфеля,% 83,80 82,85 79,86 Коэффициент эффективности управления кредитным портфелем 0,03 0,07 0,08 Как видно из полученных результатов, несмотря на высокую доходность и рентабельность кредитной деятельности данного Банка, эффективность управления кредитным портфелем достаточно низкая по причине высокой доли резервов, 70% которых сформированы для покрытия убытков кредитов, которые остались в ПАО «МКБ», и нынешним Правлением было отделено в качестве отдельного портфеля. Положительным является стабильная тенденция к повышению значения этого коэффициента в течение последних трех лет. 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССОВ КРЕДИТОВАНИЯ С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитного процесса в коммерческом банке Для определения резервов по повышению эффективности кредитной деятельности ПАО «МКБ» воспользуемся таким методом стратегического анализа, как SWOT – анализ с целью определения сильных и слабых сторон в кредитной деятельности учитывая те возможности и угрозы, которые несет внешняя среда, которая оказывает существенное влияние на коммерческую деятельность данного Банка, но на которые сам Банк повлиять не сможет. Итак, начать этот анализ надо с анализа внешней среды ПАО «МКБ». Согласно отчету ЦБРФ в экономике Российской Федерации сложились достаточно благоприятные условия для развития банковского сектора, так происходило рост депозитов на достаточном для поддержания кредитования, уровне, а дальнейший рост спроса на банковские услуги и продукты со стороны населения и бизнеса обеспечило высокую доходность банковской деятельности. Также в 2019 году повышению эффективности и прибыльности банковской деятельности способствовала и сохранения экономической активности на достаточно высоком уровне: темпы роста ВВП остались на уровне 3,3%, что почти соответствует данному показателю в 2018 году. Но изменения претерпели основные факторы привели к этому росту: в отличие от 2018 года, когда существенно росли показатели в таких отраслях, как производство товаров и услуг по основным видам экономической деятельности, в частности, производственной сферы и сельского хозяйства, в 2019 году, несмотря на рекордный урожай зерновых за этими отраслями наблюдалось замедление темпов роста, а в конце года даже имело место сокращение индекса производства товаров и услуг по основным видам деятельности. Зато высокий внутренний спрос привел к существенному росту основных показателей в сферах строительства, торговле и ряде отраслей сфере услуг. В 2020 году ситуация существенно ухудшилась: распространение пандемии короновируса, которое началось в начале 2020 года, привело к рецессии всей мировой экономики, что, соответственно привело к существенному замедлению экономической активности и в экономике России. Ожидалось, что введение правительством временного ограничения деловой и социальной активности с марта до начала апреля 2020 г. в сочетании со значительным снижением мирового спроса, приведет к существенному ухудшению основных показателей экономики страны, что, в свою очередь может негативно повлиять на банковскую систему России и привести к дальнейшей девальвации рубля по отношению к доллару США и евро. Но результаты показали умеренное негативное влияние на экономику страны: так, размер ВВП за первые два квартала сократились соответственно на 1,3 и 11,4% к соответствующему кварталу предыдущего года, в постоянных ценах 2016 года, при этом уровень инфляции остался на низком уровне и не превышало 3% по отношению к прошлому году, а по сравнению с предыдущими месяцами 2020 года то в июле и августе имела место незначительная дефляция на уровне 99,4% и 99,8% соответственно [22]. В результате в III квартале 2020 года начала восстанавливаться и положительная динамика деятельности банков. Имел место рост чистого кредитного портфеля как в корпоративном так и в розничном сегментах. Впервые за много лет темпы росло ипотечного кредитования превысили темпы роста потребительского кредитования. Несколько замедлились темпы роста средств физических лиц по причине увеличения потребительских расходов с одновременным сокращением доходов в результате мартовского локдауна. В розничном сегменте предпочтение отдавалось вкладам до востребования. И хотя финансовый результат банков был ниже прошлогоднего, но восстановление роста как процентных, так и комиссионных доходов позволило сделать вывод, что банковский сектор 2020 год закончит с прибылью, хотя тенденция увеличения стоимости резервов под ожидаемые убытки, которая и стала причиной сокращения прибыли в первом полугодии 2020 года сохранится [21]. Результаты SWOT-анализа представлены в соответствующей матрице, которая представлена в таблице 3.1. Таблица 3.1 - SWOT-анализ кредитной деятельности ПАО «МКБ» СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ СЛАБЫЕ СТОРОНЫ Большое количество отделений и высокая территориальная их разветвленность, а также большое количество терминалов самообслуживания, что делает продукты банка более доступными В структуре активов на кредитную деятельность приходится лишь до 20%, что является нетипичным для банковской сферы Привлекательная стоимость кредитных ресурсов банка для корпоративного сегмента Высокая зависимость от частного сегмента, который в кредитном портфеле составляет более 80% Наличие удобных мобильных приложений, что делает возможным оказание большинства кредитных услуг в удаленном режиме (оnline) Наличие большой стоимости обесцененных кредитов, существенно ухудшающих качество кредитного портфеля Широкий ассортимент банковских услуг и продуктов, особенно для корпоративного сегмента Высокая доступность кредитных продуктов, особенно для частного сегмента обеспечивается за снижения внимания к оценке кредитоспособности отдельных заемщиков Применение современных технологий позволяет значительно расширять ассортимент банковских продуктов Высокая рискованность кредитного портфеля требует создания больших резервов Упрощенная процедура для получения большинства кредитных продуктов и минимальные затраты времени на принятие решения Большое количество неактивных или низкоактивных клиентов, особенно в корпоративном секторе Продолжение таблицы 3.1 ВОЗМОЖНОСТИ УГРОЗЫ Снижение учетной ставки ЦБРФ приводит к снижению стоимости кредитных продуктов банка, что делает его продукты более привлекательными и доступными, особенно для корпоративного сегмента Снижение реальных доходов населения приводит к снижению их кредитоспособности, а следовательно повышает рискованность кредитной деятельности и требует увеличения резервов Участие в государственных программах по кредитованию корпоративного сектора делает кредитные банковские продукты более доступными и привлекательными Кризис, связанный с пандемией и определенными ограничениями, особенно в сфере развлечений и услуг, привел к ухудшению платежеспособности отдельных клиентов, что может привести к увеличению стоимости проблемных кредитов Нарушение внешнеторговых связей в связи с карантинными мерами создало благоприятные условия для развития отечественного производства, что привело к повышению спроса на кредитные ресурсы для обновления и расширения Нестабильная экономическая ситуация значительно усложняет оценку реальной платежеспособности потенциального заемщика, а также приводит к сокращению количества платежеспособных потенциальных заемщиков Снижение деловой активности требует привлечения дополнительных кредитных ресурсов для текущих нужд, в частности на приобретение различного рода ресурсов Нестабильность экономической ситуации делает непривлекательными кредитные продукты на длительный срок в розничном сегменте, потому что у людей нет уверенности в будущем Снижение стоимости кредитных ресурсов будет способствовать повышению спроса на них - сейчас наиболее благоприятное время для развития производства Снижение реальных доходов населения повышает спрос на кредитных ресурсы для приобретения необходимых потребительских товаров Итак, по данным таблицы 3.1 можно сделать вывод, что несмотря на существенное ухудшение экономической ситуации в стране в связи с пандемией, которая охватила весь мир, для Банка это создает больше возможностей, чем угроз: - так определенные ограничения во внешнеторговых связях, которые вводятся разными странами с целью ограничения распространения болезни, в частности закрытие границ и ограничение движения транспорта и пассажирских потоков (закрытие на определенный период даже авиасообщения) привело к снижению конкуренции на внутреннем рынке со стороны иностранных транснациональных корпораций и создало привлекательные условия для развития отечественного производства. А, как известно, развитие производства не возможно без расширения и обновления основных фондов предприятия, а эти меры, в свою очередь требуют привлечения сторонних финансовых ресурсов, среди которых первое место принадлежит именно банковским кредитам; - также снижение конкуренции на внутреннем рынке с одновременным введением активной государственной поддержке, которая делает кредитные ресурсы более доступными, а значит, и более реальной деятельности по обновлению основных фондов предприятия с целью повышения качества его продукции, освоение производства новой продукции, расширения ассортимента и самого производства, а, следовательно, повышения общей конкурентоспособности самого предприятия как на внутреннем, так и на внешних рынках; - также констатация самого факта о возможности закрытия границ делает более привлекательным размещение производства на территории отдельных стран, которые являются активными потребителями этой продукции, также может способствовать спроса на кредитные ресурсы для создания новых производственных предприятий; - в то же время ухудшение экономической ситуации приводит и к ухудшению финансового положения некоторых предприятий, которые не имеют больших финансовых резервов для покрытия убытков будущих периодов, поэтому в них возникает потребность в привлечении внешних финансовых ресурсов для осуществления собственных обязательств, включая выплату заработной платы, погашение кредиторской задолженности за сырье и материалы; - ухудшение экономической ситуации и снижение реальных доходов населения (большинство российского населения на протяжении двух месяцев получали только 2/3 заработной платы в связи с временного введения определенных экономических и социальных ограничений с апреля до июня, и эта доля рассчитывается с так называемой «белой» официальной зарплаты (чаще всего на уровне минимальной), не учитывая тех долей, которые были получены в «конвертах», а некоторые вообще потеряли работу) привело к увеличению потребностей в кредитных ресурсах на потребительские расходы: оплату коммуналки, покупку продуктов и другие. Но последние две возможности носят двоякий характер, то есть вместе с возможностями создают и определенные угрозы, в частности возникновение проблем с погашением обязательств по уже выданным кредитам населению и бизнесу из-за ухудшения их финансового состояния и общей платежеспособности, что может привести к увеличению стоимости проблемной задолженности банка. Также ухудшения экономического положения приводит к потере уверенности у клиентов в будущем, что делает для них покупки товаров не первой необходимости, особенно дорогих, которые требуют кредитования на длительный период, что может привести к снижению спроса на кредитные ресурсы длительного пользования и финансовый лизинг, что может привести к снижению темпов роста стоимости кредитного портфеля в долгосрочном продуктовом сегменте. В свою очередь нестабильная экономическая ситуация, дальнейший рост количества больных, может привести к введению полного локдауна со стороны правительства, что в свою очередь, может привести к дальнейшему ухудшению финансового положения как в корпоративном, так и в розничном сегменте, делает процесс кредитования более рисковым, а значит все это требует от банков создания крупных резервов под ожидаемые убытки. А это в свою очередь приводит к сокращению процентных доходов, следовательно, и к сокращению показателей доходности банковской деятельности. Что касается сильных сторон, то именно они позволяют Банку много угроз превратить в возможности: - во-первых – это широкий ассортимент кредитных продуктов, особенно в корпоративном сегменте по привлекательным процентным ставкам делает возможным для всех потенциальных заемщиков выбрать тот, что подходит именно их, следовательно, делает этот Банк более доступным для его клиентов, причем активная государственная поддержка большинства из этих программ делает их еще более доступными, а значит и привлекательными и выступают значительным стимулом для того, чтобы начать развивать свой бизнес именно сейчас; - также много мобильных приложений позволяют получать кредитные услуги не выходя из дома и не посещая отделение Банка, чем самым позволяет получать эти продукты даже во времена ограничения социальной и экономической активности; - также имеет место большой «перекос» в структуре кредитного портфеля в сторону розничного бизнеса – он хоть и является более прибыльным и менее рисковым (по результатам анализа), но такая высокая зависимость от одного сегмента несет и определенные риски, потому что любое ухудшение платежеспособности именно в данном сегменте может привести к возникновению существенных проблем во всем кредитном портфеле, а поэтому на сегодня наиболее перспективным является развитие других сегментов с целью стабилизации кредитного портфеля с сохранением лидерства в сегменте физических лиц, особенно учитывая тот факт, что сегодня больше возможностей создает именно корпоративный сегмент; - также существенной проблемой сегодня для Банка остается практика выдачи кредитов сомнительным заемщикам с целью выполнения плановых показателей и увеличения стоимости кредитного портфеля любым путем – практика показала, что это приводит к увеличению стоимости проблемных кредитов; - в свою очередь увеличение стоимости проблемных кредитов требует наращивания суммы резервов, следовательно, изъятия из обращения существенных сумм по причине их сосредоточения на корсчете данного банка в ЦБРФ в виде резервов; - также практика показывает, что наиболее прибыльным является именно кредитная деятельность, но эта деятельность имеет достаточно низкий удельный вес в активах данного банка, так в 2019 году ее доля не превышали 20%, но ее доля в структуре доходов Банка составляла почти 52%; - также практика доказывает, что большая клиентская база еще не гарантирует успех, потому что часть ее остается или вообще неактивной (малые место разовое пользование любыми услугами банка) или малоактивной (ограничиваются выполнением определенного количества операций – например получающих зарплату или пенсию на карты данного банка, после чего переводят ее в наличную форму и на этом сотрудничество с банком заканчивается), тоже самое касается и корпоративного сектора – когда большинство государственных предприятий после национализации почти принудительно (им было очень настойчиво рекомендовано) перешли на зарплатные проекты данного банка, но иногда на этом их сотрудничество с данным Банком ограничилось, в результате чего их кредитование и в дальнейшем происходит в других банкам, в результате они если бы являются клиентами данного банка, но существенной доли в доходах банка не имеют. А значит постепенное решение указанных проблем в кредитной деятельности Банка, в частности увеличение доли корпоративного сектора в структуре кредитного портфеля за счет повышения активности уже существующих клиентов и привлечения новых, разработки единого механизма определения кредитоспособности клиента и четкое ее соблюдение во время решения вопроса о предоставлении займа и решение проблем с кредитами, которые объединены в отдельный портфель приведет к существенному улучшению качества кредитного портфеля и увеличения прибыльности данной деятельности, а также приведет к сокращению стоимости резервов, а следовательно и к повышению потенциала кредитной деятельности (в частности повышение средств на осуществление кредитной деятельности). В свою очередь увеличение потенциала с одновременной работой с корпоративным сектором с целью увеличения его активности в кредитной деятельности Банка в результате приведет к увеличению их доли в структуре кредитного портфеля и увеличению стоимости самого портфеля, следовательно, и к увеличению доли самого кредитного портфеля в общей структуре активов данного Банка. Таким образом, превращение слабых сторон данного Банка в его кредитной деятельности и является тем резервом по повышению ее эффективности. Итак, из проведенного выше анализа можно выделить основные два направления по повышению эффективности управления кредитным портфелем банка: 1) повышение качества кредитного портфеля банка через решение проблем с проблемными кредитами, а также из-за снижения рискованности выдаваемых новых кредитов. Это позволит банку снизить объем резервов, то есть снизить рискованность кредитного портфеля, а высвободившиеся средства направить на увеличение стоимости кредитного портфеля через предоставление новых более безопасных кредитов, что, в свою очередь приведет к повышению его доходности, так как, только действуя кредиты приносят прибыли; 2) Повышение стоимости кредитного портфеля и его доли в структуре активов Банка за повышения активности Банка в сегменте юридических лиц с сохранением лидирующих позиций в сегменте физических лиц, что позволит увеличить доходность кредитной деятельности данного Банка. Что касается кредитной деятельности, то здесь Банку надо обратить внимание именно на сегмент юридических лиц по двум причинам: 1) по причине насыщения сегмента физических лиц кредитными продуктами, как показал анализ тенденций роста стоимости кредитов этому сегменту, то они в течение последних лет имеют стабильную тенденцию к сокращению темпов роста, что может свидетельствовать о насыщенности данного рынка и переход его к стадии зрелости, которая не обещает высокой доходности. В подтверждение этого свидетельствует сокращение процентных ставок на кредиты для физических лиц в других коммерческих банках России; 2) Постоянное сокращение реальных доходов населения в связи с мировой пандемией и снижению экономической активности как на внутреннем, а особенно на внешнем рынке России. Сегодня продуктовый портфель Банка для юридических лиц представлен достаточно широким ассортиментом интересных и доступных предложений для финансирования различных направлений их деятельности (пополнение оборотных средств, пополнение предприятий, на расширение деятельности, на освоение новых производств, а также на поддержание деятельности во время пандемии), а следовательно для наращивания кредитования необходимо лишь усилить маркетинговую и коммуникационную составляющую коммерческой деятельности данного Банка. Как уже отмечалось выше, что, в первую очередь, большое внимание в данном вопросе нужно уделить уже действительным клиентам данного Банка с целью перевода их в разряд активных клиентов. Перспективными именно эти клиенты том, что Банк обладает о них достаточно полной информации, главное здесь является применение индивидуального подхода – изучить их насущные потребности и предложить именно те продукты, которые действительно будут им интересны и будут выгодными для обеих сторон. Для реализации данного направления необходимо увеличить количество специалистов, которые будут обслуживать именно этот перспективный сегмент рынка из-за переориентации части специалистов банка, которые сегодня работают в сегменте физических лиц. Обслуживание сегмента физических лиц достаточно уже отлаженный процесс, а предоставление преимущества в кредитной деятельности на кредитование через кредитные карты и овердрафт не требует такого количества специалистов, потому что почти полностью автоматизирован. Таким образом Банку удастся переместить центр внимания к другому сегменту без увеличения затрат ресурсов на его реализации и удастся избежать сокращения трудовых ресурсов, что может стать не очень популярным шагом в условиях экономической нестабильности в связи с пандемией и несколько ухудшить имидж банка. Следующим резервом повышения доходности является повышение качества кредитного портфеля Банковская кредитная деятельность характеризуется высокой рискованностью по сравнению с ее другими видами деятельности. Недостаточность надежных и платежеспособных заемщиков и отсутствие стабильной правовой базы обеспечения прав кредитора на сегодня выступают теми негативными факторами, которые обуславливают повышенный уровень рисков при формировании Банками своих кредитных портфелей и приводит к увеличению стоимости проблемных активов коммерческого банка. Для обеспечения эффективного управления проблемными активами ПАО «МКБ» предусматривается выполнение следующих задач: - предотвращение и своевременное выявление проблемных кредитов, эффективная работа с потенциальными проблемными кредитами; - сокращение размера и доли проблемных кредитов в портфеле банка через разработку и имплементацию мер по возврату такой задолженности, в частности, реструктуризации, досудебного урегулирования, обращения взыскания на залоговое имущество, прогнозируемая продажа и т. п; - построение комплексной эффективной системы управления проблемной задолженностью. Управление потенциальной проблемной и проблемной задолженностью работниками банка осуществляется в несколько этапов: 1. Этап Pre-Collection, предусматривает комплекс мер, направленных на выявление потенциально проблемной и проблемной задолженности и предупреждения выхода клиента с графиком платежей. 2. Этап Soft collection состоит из Комплекса мероприятий, направленных на возврат просроченных платежей с задержкой от 1 до 90 дней, через налаживание постоянных коммуникаций с клиентами дистанционно (телефон, SMS, IVR, письма и тому подобное). 3. Этап Hard Collection предполагает досудебное взыскание задолженности через налаживание прямых связей с клиентами на сроках от 90 до 180 дней просрочки задолженности. 4. Этап – Legal Collection, которая начинается одновременно с этапом Hard Collection и предполагает подготовку к процессу юридического взыскание - принудительное взыскание задолженности через претензионно - исковую работу. Основными инструментами управления потенциальной проблемной и проблемной задолженностью являются: 1. Дистанционные контакты: телефонные звонки, сообщения на контактный телефон клиента, звонки IVR - системы, письма-уведомления, мессенджеры. 2. Непосредственные встречи с должниками с целью обсуждения дальнейшей работы с клиентом в направлении погашения задолженности. 3. Претензионно-исковая работа: подача исков в суды о принудительном взыскании долга государственными органами или частными исполнителями. 4. Реструктуризация долга с целью восстановления платежеспособности по следующим сценариям: - реструктуризация беззалоговых кредитов розничного бизнеса-пересмотр задолженности за счет частичного перерасчета долга по пени и штрафам, комиссиям, процентам, изменения графика погашения долга; - реструктуризация кредитов потребительского кредитования, которая предусматривает пересмотр задолженности за счет частичного перерасчета долга по пени и штрафам, прощение части долга, изменения графика погашения долга, конвертация валютных кредитов в рубль и т. д; - реструктуризация проблемных активов клиентов МСП-пересмотр задолженности за счет частичного перерасчета долга по пени, комиссиям, процентам, изменения графика погашения долга, кроме судебных издержек и штрафов (судебные расходы и штрафы должны быть уплачены клиентом в момент проведения реструктуризации). 5. Списание безнадежной задолженности с баланса Банка за счет резерва в соответствии с учетной политикой Банка. 6. Аутсорсинг, предусматривающий передачу проблемных активов на отработку внешним коллекторским компаниям. 7. Факторинг - при низкой вероятности взыскания проблемного долга Банк оставляет за собой право отступить права требования этой задолженности третьему лицу - факторинговой компании. 8. Работа с залоговым имуществом, которое предусматривает его реализацию и приобретение прав собственности [25]. Но самой первой мерой является избежание возникновения проблемной задолженности из-за повышения внимания к оценке кредитоспособности будущих заемщиков и отказа в выдаче кредитов, которые, по этой оценке, несут высокий риск. Поэтому, базовым элементом в системе управления банковским кредитным риском должна стать разработка собственной, адаптированной к особенностям и специфике работы Банка, методики оценки индивидуального кредитного риска заемщиков. При этом существующий подход, учитывающий исключительно финансово-хозяйственные особенности функционирования потенциальных заемщиков, оказался недейственными в условиях нестабильной внешней среды, поскольку успешность выживания в таких условиях определяется также и комплексом систематических факторов, сформированных для всех хозяйствующих субъектов определенного вида экономической деятельности (отраслевые факторы), производственно-территориального комплекса (региональные факторы) и экономики страны в целом (систематические (общеэкономические) факторы). Так как реальная оценка кредитоспособности заемщика достаточно трудоемкая работа, которая требует высоких затрат как времени, так и трудовых ресурсов, а потому для снижения рискованности кредитной деятельности необходимо больше внимания уделять именно кредитной истории каждого конкретного заемщика, с максимально точным расчетом определения его кредитоспособности. Эту функцию, согласно мировому опыту и практике, лучше положить выполнение этих задач на специализированные организации - так называемые кредитные бюро, главной целью которых является осуществление все необходимых процедур и предоставление услуг по формированию и обращению кредитных историй и обеспечения предоставления этой информации в установленном законом порядке для ознакомления заинтересованным контрагентам. Кредитное бюро - это систематизированная совокупность государственных и негосударственных реестров, отражающих учет основных показателей деятельности субъектов хозяйствования Создание такого бюро предусматривает возникновение целого комплекса преимуществ по обеспечению высокой эффективности системы управления кредитным риском, а именно: - обмен такой информацией между кредиторами уменьшает риск возникновения проблемной задолженности, следовательно, и минимизирует убытки кредиторов, связанные с мошенничеством или чрезмерными кредитными обязательствами, которые возникают при несоответствии фактических платежных возможностей заемщика его совокупным платежным обязательствам; - его существование обеспечивает дисциплинирующее влияние на самого заемщика, заставляя последнего избегать появления негативных фактов в собственной кредитной истории и добросовестно выполнять собственные обязательства; − уменьшаются затраты ресурсов кредитных учреждений на сбор и обработку информации о личности обратившегося за получением кредита, и оценки его кредитоспособности, поскольку выполнение этих функций переводится из сотрудников кредитных учреждений на работников бюро кредитных историй; − повышается качество полученной информации по причине высокого профессионализма самих работников бюро так и их специализацией только на выполнении этих функций, а также их непредвзятым отношением к этой работе (сотрудники банка зачастую является более заинтересованы в выдаче кредитов, так как от этого зависит их вознаграждение, которое рассчитывается в виде дополнительных бонусов за каждый выданный кредит); − растет конкуренция на кредитном рынке, потому что крупные кредитные учреждения лишаются монополии на владение финансовой информации о своих клиентах, а, конкурента борьба за каждого отдельного клиента среди банков приведет к дальнейшему развитию этого рынка и увеличение кредитной деятельности через создание более справедливых и выгодных условий кредитования для заемщика. Тенденции развития кредитных бюро в мире свидетельствуют о том, что большинство их создаются как частные коммерческие учреждения, при этом основными учредителями таких Бюро сами кредитные структуры. Для российского кредитного рынка сегодня достаточно остро стоит вопрос о необходимости формирования единой базы кредитных историй, поскольку существующая разобщенность и сегментация информационного рынка не способствует получению качественной информации и предопределяет возможность ошибок в оценках кредитного риска. Учитывая современные реалии в условиях России, целесообразно иметь только одну такую структуру, созданную при ЦБРФ с целью предотвращения монополизации кредитного рынка и обеспечения равного и свободного доступа к информации со стороны всех заинтересованных участников рынка. Тем более, что ЦБРФ имеет достаточно разветвленную территориальную сеть отделений, которые имеют потенциальную возможность собирать и накапливать информацию, централизованно передавать ее для обработки в центральное кредитное бюро. Кроме того, кредитные бюро целесообразно подключить к государственным базам Министерства внутренних дел для получения более полной информации о заемщике. Также с целью повышения эффективности привлечения данного Бюро к процессу управления кредитными рисками необходимо все кредитные учреждения на законодательном уровне обязать к формированию и передаче информации в отношении тех юридических лиц, которые допускают систематические просрочки погашения банковских кредитов, и наделить Центральное Бюро кредитных историй полномочиями и функциями по организации мониторинга проблемной задолженности [28]. Впрочем, меры по усилению контроля и рациональной организации кредитных взаимоотношений банка с отдельно взятыми заемщиками, вряд ли будут эффективны сами по себе, если речь идет о кредитном портфеле банка в целом. Здесь необходимо применение специфических приемов и методов управления кредитным риском, которые бы уже охватывали всю совокупность кредитных операций, осуществляемых данным Банком. При этом, прежде всего, они должны быть направлены на оптимизацию уровня риска кредитного портфеля. Мировая банковская практика показа, что вполне избежать риска вероятности несвоевременного возврата ссуд или невозврата их вообще, невозможно. Более того, чрезмерная осторожность в кредитной политике банка с целью избегания рисковых кредитных операций, в свою очередь ведет к возникновению риска неиспользованных возможностей и потери доходов банка. Поэтому оптимизация риска кредитного портфеля не всегда предполагает собственно его минимизацию, так как риск напрямую связан с доходностью и при чрезмерной его минимизации банк может лишить себя большей части доходов. Поэтому с позиций обоснования путей усовершенствования методов управления банковским кредитным портфелем речь следует вести не столько о минимизации, сколько об эффективном управлении риском кредитного портфеля банка. Наиболее гибким, следовательно, и наиболее оптимальным при реализации практических мер является применение так называемого метода лимитирования, предусматривающего установление определенных лимитов в реализации кредитования, в частности установление лимитов через определение удельного веса кредитов, предоставленных различным группам заемщиков в общей величине кредитного портфеля. За базу при расчетах лимитов, кроме размера кредитного портфеля, можно брать объем капитала банка, валюту баланса и другие показатели. Например, лимит кредитования заемщиков определенной отрасли может быть определен как максимальный совокупный размер средств или как отношение суммы кредитов в отрасль к общей величине кредитного портфеля. Но перед тем, как устанавливать размеры лимитов кредитования необходимо идентифицировать основные сферы и факторы риска. Учитывая выявленные особенности руководство банка должно устанавливать лимиты кредитного портфеля [29]. Следует отметить, что отечественная банковская практика имеет достаточно отработанный механизм лимитирования как одно из средств управления кредитным портфелем. В то же время лимитирование, как один из наиболее важных методов управления кредитным портфелем банка требует дальнейшего усовершенствования в соответствии с условиями функционирования отечественных банковских учреждений на кредитном рынке. В первую очередь при создании системы лимитирования, необходимо учесть ее основные принципы, представленные на рисунке 3.2. Следовательно, для повышения эффективности управления кредитным портфелем Банка необходимо усовершенствовать существующую систему лимитов, привести ее к согласованию как с функциональной структурой Банка, так и современными реалиями рынка банковских услуг в России [30]. Не менее важным является усиление контроля за соблюдением уже установленных внутренних лимитов ПАО «МКБ». Следующий шаг повышения эффективности управления кредитным портфелем банка предусматривает установление новых внутренних лимитов. Рисунок 3.2 - Перечень основных принципов лимитирования в процессе управления кредитным портфелем коммерческого банка Согласно мировым стандартам с учетом экономических условий России можно условно определить три модели поведения банков на кредитном рынке: 1. Доля кредитов в общем объеме работающих активов банка на уровне не превышает 30 %. В данном случае кредитная политика банка характеризуется как крайне осторожная, обеспечивающая свою доходность проведением менее рискованных активных операций. При этом банк теряет значительный сегмент финансового рынка. Такое соотношение характерно для нового банка, который не имеет своей клиентуры и опыта работы. 2. Доля кредитов в объеме работающих активов на уровне 30 - 50 % - этот банк проводит взвешенную кредитную политику, что характерно для стабильных и надежных банков, которые работают с высоким уровнем прибыли, однако старательно обдумывают свою кредитную политику. 3. Доля кредитов в объеме работающих активов более 50 %, что характерно для агрессивной политики банка на рынке, которая может быть обоснована только чрезмерными прибылями и не может быть постоянным явлением. Причем чем выше доля и длительнее период, тем выше уровень риска [78, с. 70]. Задача минимизации кредитных рисков банков предусматривает рациональное установление приоритетов формирования кредитного портфеля с учетом реальной возможности привлечения соответствующих сегментов в состав собственного кредитного портфеля, а также их базовых финансово-экономических характеристик, способных определять возможность своевременного и полного погашения принятых обязательств по кредитам. Итак, в результате проведенного анализа и определения основных недостатков в формировании и управлении кредитного портфеля были предложены следующие меры по их устранению ПАО «МКБ» (рисунок 3.3): Рисунок 3.3 - Мероприятия по повышению эффективности формирования и управления кредитным портфелем для ПАО «МКБ» Именно эти меры позволят Банку существенно снизить рискованность кредитного портфеля и поднять его доходность, то есть именно они будут способствовать повышению эффективности управления кредитным портфелем банка в будущем. 3.2 Оценка ожидаемого экономического эффекта от предлагаемых мероприятий Проанализируем связь между доходностью кредитных операций и стоимостью непросроченный и обесцененных кредитов Банка (данные представлены в таблице 3.2): Таблица 3.2 - Основные показатели Показатели 2018 2019 2020 Процентные доходы, млн. руб 611 1675 1966 Непросроченные кредиты 3258 4548 5545 Предварительный анализ данных в случае, когда изучается зависимость между двумя переменными, начинается с построения диаграммы рассеивания. Для этого данные наблюдений y_i над показателем Y и x_i над фактором X, которые рассматриваются как координаты точек (x_i;у_i), откладывают на координатной плоскости XY. Анализ расположения точек на диаграмме рассеяния позволяет сделать предварительный вывод о характере связи между переменными X и Y. Где Х – дополнительная прибыль, тыс. руб., Y – прибыль банка, тыс. руб. (рисунок 3.4) Между исследуемыми показателями прослеживается прямая линейная связь, функция стремится к максимуму в 2020 г., что означает увеличение роли стандартной задолженности в увеличении процентного дохода банка в ближайшей перспективе. Коэффициент детерминации равен 0,942, что свидетельствует о сильной связи между анализируемыми показателями и незначительной весомости других факторов. На рисунке 3.5 изображена линейная взаимосвязь между размером стандартной задолженности и процентной прибылью банка. Рисунок 3.4 - Взаимосвязь между процентным доходом и размером стандартной задолженности банка за период 2018-2020гг. Рисунок 3.5 - Линейная взаимосвязь между размером стандартных кредитов и процентной прибылью банка Числовые характеристики вычисляются по следующим формулам (3.1-3.8): – среднее значение показателя Y, (3.1) – среднее значение фактора X, (3.2) дисперсия показателя Y, (3.3) - дисперсия показателя Х, (3.4) - среднее квадратичное отклонение показателя Y, (3.5) - среднее квадратичное отклонение показателя Х, (3.6) - статистический корреляционный (3.7) момент между X и Y. Выборочный коэффициент корреляции переменных X и Y вычисляется по формуле: ……………………… ..(3.8) Коэффициент корреляции характеризует степень цельности линейной зависимости между случайными величинами X, Y и изменяется в пределах от -1 до 1, причем, когда r[X;Y] > 0 то между случайными величинами X и Y существует положительная зависимость ( то есть если растет фактор X, то соответственно возрастает показатель Y, так же, если возникает фактор X, то падает и показатель Y); когда r[X;Y] ˂ 0, то между величинами X и Y существует отрицательная зависимость (если фактор X возрастает, то показатель Y спадает, и если фактор X спадает, то показатель Y растет). Близкое к нулю значение коэффициента корреляции свидетельствует об отсутствии линейной связи между переменными X и Y. В случае абсолютной линейной зависимости коэффициент корреляции равен r[X;Y] = 1 (положительная линейная связь) или r[X;Y] = -1 (отрицательная линейная связь). Если значение коэффициента корреляции по модулю приближается к 1, то между X и Y существует сильная линейная связь. X=4,25/3=1,41 млн.руб Y=13,35/3=4,45 млн.руб То есть сильная прямая связь между х и у, или сильная зависимость между стоимостью стандартных кредитов и процентной прибылью банка. Важной характеристикой корреляционной связи является линия регрессии –эмпирическая в модели аналитической группировки и теоретическая в модели регрессионного анализа. Эмпирическая линия регрессии представлена групповыми средними результативного признака y_j, каждая из которых относится к соответствующему интервалу значений групувального фактора x_j. Теоретическая линия регрессии описывается определенной функцией Y=f(x) которую называют уравнением регрессии, а Y – теоретическим уровнем результативного признака. Параметры уравнения регрессии определяются методом наименьших квадратов, основное условие которого – минимизация суммы квадратов отклонений эмпирических значений y от теоретических Y: //////////////////// (3.9) Математически доказано, что значения параметров a0 и а1, при которых минимизируется сумма квадратов отклонений, определяются из системы нормальных уравнений [6]: (3.10) Решив эту систему, находим значения параметров: (3.11) (3.12) Вычисление параметров линейной регрессии для оценки силы связи между налоговыми поступлениями и доходами без трансфертов. Значения взаимосвязанных признаков и необходимые для расчета параметров величины приведены в следующей таблице 3.4. Таблица 3.4 - Расчет промежуточных показателей Пользуясь этими величинами, определяем: Итак, уравнение регрессии имеет вид: Расчетное значение t-критерия Стьюдента: По данным расчетов можно сделать следующие выводы: существует тесная линейная связь между размером стандартной задолженности и процентной прибылью Банка. Тесноту этой связи показывает положительный линейный коэффициент корреляции, приближается к 1 и составляет 0,942. Анализ, проведенный выше, показал, что доходность кредитной деятельности Банка зависит от качества кредитного портфеля (преобладание в нем именно стандартной задолженности) и от объема кредитования. Соблюдение предложенных мер приведет к снижению проблемной задолженности (опыт показывает, что как бы тщательно не проверялась кредитоспособность и кредитная история, а также как бы строго не придерживались всех лимитов и инструкций избавиться от проблемной задолженности коммерческом банке невозможно) и позволит приблизиться к эталонной структуры кредитного портфеля по степени риска, которая будет удовлетворять всем установленным лимитам. Учитывая предыдущий опыт в отношении структуры кредитного портфеля по степени риска эталонной структурой будем считать следующую (рисунок 3.6): Рисунок 3.6. Эталонная структура кредитного портфеля по степени риска Также, согласно выбранной модели кредитной политики доля кредитов в структуре активов необходимо увеличить с 19% до 50%. Следует заметить, что все эти изменения нужно проводить постепенно – именно таким образом можно осуществить наращивание стоимости кредитного портфеля не увеличивая его риск, а потому реализация этих мероприятий должна быть рассчитана на период не менее 5 лет. При этом в данном проекте будем предусматривать среднегодовой рост активов на 5%, которое гарантируется влиянием внешних факторов, таких как инфляционные процессы и изменения валютного курса. Так что для достижения эталона Банку надо увеличить за пять лет стоимость кредитного портфеля до 18542 млн. руб, то есть более чем в три с половиной раза, при этом темпы среднегодового роста составят почти 45%, при этом стоимость непросроченный и не обесцененных кредитов увеличится до 17 млн. руб., то есть почти в три раза, то есть среднегодовые темпы роста составят 42%. Анализ динамики роста стоимости кредитного портфеля Банка за последние три года доказал, что это достаточно реальные темпы роста, так в 2019 году стоимость кредитного портфеля увеличилась на 30%. При этом в эталонном кредитном портфеле ожидается, что стоимость просроченных кредитов не будет превышать 470 млн. руб. (доля 2,5%), а стоимость обесцененных кредитов постепенно должна сократиться до 927 млн. руб. (в среднем чуть больше 13% в год). Повышение качества кредитного портфеля Банка приведет к сокращению стоимости резервов на 54% с темпами сокращения почти 11% в год. Конечно, такая структура кредитного портфеля с преобладанием в нем доли корпоративного сектора приведет к некоторому уменьшению его доходности, потому что стоимость кредитных ресурсов для физических лиц гораздо выше стоимость для корпоративного сектора (40% против 13% соответственно), таким образом доходность стандартных кредитов снизится с 35,46% в 2021 году до 21,3% на конец проектного периода, но увеличение объемов кредитования все равно приведет к существенному увеличению процентных доходов банка. А значит одновременное увеличение доходности с уменьшением риска приведет к повышению и самой эффективности управления кредитным портфелем банка. Как видно из полученных результатов, если исключить отдельный портфель из общего кредитного портфеля и размер резервов, которые выделены банком под обеспечение убытков именно по этому портфелю, то уже получаем достаточно высокие значение коэффициента эффективности управления кредитным портфелем Банка. Реализация предложенных мер с целью доведения структуры кредитного портфеля Банка до установленного эталона позволит поднять эффективность управления кредитной деятельностью Банка до максимального значения при этом обеспечит рост процентных доходов Банка почти на 26%, что доказывает, о высокой эффективности выбранной модели кредитной политики для данного Банка в сложившихся условиях. Следовательно, организация максимальной эффективности перечисленных действий позволяет Банку повысить рентабельность кредитной деятельности и получить конкурентное преимущество над другими участниками рынка. Что в свою очередь будет способствовать повышению устойчивости и прибыльности национальной банковской системы и развитию экономики в целом. ВЫВОДЫ Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы, что осуществление кредитных операций является важной и необходимой частью банковской деятельности. Сегодня банковская система России находится в очень тяжелом финансовом положении. Большое количество просроченных кредитов приводит к потере доверия к банку со стороны вкладчиков и акционеров, возникновению проблем с платежеспособностью и ликвидностью, ухудшению репутации банка. Кроме того, банк несет дополнительные расходы, связанные с требованиями по возврату кредита, часть активов банка находится в форме непродуктивных. В связи с этим следует отметить, что изучение новых методов управления кредитной деятельностью и бизнес-реинжиниринга имеет большое значение для банковской системы России, поскольку является сложной и многоаспектной проблемой, приоритетным подходом к решению которой следует отнести создание эффективной методики оценки эффективности управления кредитным портфелем, направленной на учет не только доходности, но и реального уровня риска кредитных операций. Объектом данного исследования стала кредитная деятельность ПАО «Московский кредитный банк». Анализ финансовой отчетности, в частности финансовых результатов позволяет сделать следующие выводы: − в самой структуре активов превышает доля юридических лиц – более 70%, такая структура объясняется тем, что он с самого начала был ориентирован именно на обслуживание корпоративного сегмента, на кредитование физических приходится лишь около 30%. Такая структура достаточно рисковая, так как имеет место высокая зависимость от одного сегмента; − для покрытия возможных убытков сформированы резервы, составляющие более 70% от всех резервов Банка. Наличие этого портфеля не только требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов под резервы, что снижает доходность финансовых ресурсов банка, так как эти резервы можно было бы также использовать на расширение кредитной деятельности, он также негативно влияет на качество кредитного портфеля, существенно снижая эффективность управления кредитным портфелем Банка; − анализ доказал также о наличии у Банка большой клиентской базы, но, в сегменте юридических лиц, на сегодня большинство клиентов можно отнести к низкоактивных, или вообще не активным (таких, которые время от времени пользуются ограниченным количеством банковских услуг), что также входит в перечень проблем в отношении управления кредитным портфелем Банка; − наличие всех этих проблем в совокупности негативно влияет на эффективность управления кредитным портфелем, которая в 2020 году не превышала 8%, при доходности кредитного портфеля в 6,6% и высоким уровнем его риска, что достигал в 2020 году почти 80%; − выявлены слабые стороны в кредитной деятельности Банка и сформировали резерв по повышению эффективности управления его кредитной деятельностью. Следовательно, в качестве основных резервов повышения доходности кредитной деятельности банка были определены следующие меры: − дальнейшее наращивание кредитования корпоративного сегмента (увеличение его доли в структуре кредитного портфеля почти до 70%, как наиболее надежных заемщиков в условиях современности и с целью формирования более гибкой и менее зависимой от отдельного его сегмента структуры; − снижение рисковости кредитного портфеля данного Банка. Для реализации первого резерва необходимо усилить коммуникационную политику с целью активизации уже существующих неактивных клиентов Банка, что позволит еще увеличить объем кредитования, следовательно, и повысить размер процентных доходов и увеличить долю кредитного портфеля в активах данного Банка. Для снижения кредитного портфельного риска были предложены следующие меры: − совершенствование механизма оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков; - пересмотреть лимиты кредитования. Учитывая все предложения, была установлена эталонная структура кредитного портфеля по степени риска, которая позволяет придерживаться всех установленных лимитов. Анализ эффективности предложенных мер подтвердил их высокую эффективность за счет повышения качества кредитного портфеля. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Бечко Т. Экономическая природа кредита и концепция развития кредитных отношений в современных условиях [Электронный ресурс] / Т. Бечко // Вестник Моск. гос. ун-та.: экономика АПК. — 2017. — Вып. 16.1. 2. Сидор Г. В. Теоретические аспекты переосмысления сущности кредита / Г. В. Сидор // Проблемы и перспективы развития банковской системы . - 2017. - Вып. 36. - С. 258-264 3. Волчанка В. Д. Кредит и банковское дело: Учебник. / А. Д. Вовчак, Н. Н. Рущишин, Т. Я. Андрейков — М.: знание, 2018. — 564 С. 4. Владычин В. В. Банковское кредитование: Учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф. С. К. Реверчука.- М.: Атика, 2018.- 648 с. 5. Доценков И. А. Сущность и значение кредитной деятельности банка в современных условиях экономического развития [Электронный ресурс] / И. А. Доценков, В. В. Доценков // Научный вестник Казанского национального университета. Серия: Международные экономические отношения и мировое хозяйство. - 2018. - вып. 12 (1). - С. 94-98. 6.Верней А. Е. экономическое содержание и особенности банковского кредитования инвестиционной деятельности / А. Е. Верней // Вестник Новосибирского ун-та. — 2019. — № 2 (5). - С. 194-198. 7. Хмелерчук М. И. Вклад российских ученых в развитие теории кредита / М. И. Хмелерчук // Вестник Новосибирского ун-та. - 2019. - № 2 (5). - С. 59-62. 8. Саблина Н. В. Анализ отечественного и зарубежного опыта осуществления кредитных операций банка [Электронный ресурс] / Н. В. Саблина, В. В. Кривеженко // Бизнес Информ . - 2017. - № 7. - С. 136-138. 9. Румик И. И. кредитование как источник финансирования инновационной деятельности предприятия . 10. Энциклопедия банковского дела России. — Владивосток.: Молодежь, Ин Юре, 2011. — 680 с. 11. Васюренко А. В. Банковские операции : учеб. пособ. / О. В. Васюренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Т-во “Знання”, 2011. – 255 с. 12. Лагутин В. Д. Кредитование: теория и практика: Учебное пособие — 3-е изд., перераб. и доп. - К.: общество "Знание", КОО, 2017 года. - 215 с. 13. О банках и банковской деятельности : Закон РФ от 12.12.2018 г. с изменениями и дополнениями [Электронный ресурс]. 14. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: отечественный и зарубежный опыт / Е. Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 407 с. 16. Евтух О. Кредит как социально-экономическое явление / О. Евтух / / Вестник НГУ. – 2006. – № 4. – С. 44-48. 17. Прасолова С. П. Банковские операции [текст] : учеб. пособ. и практ. / С. П. Прасолова, О. С. Вовченко-СПб.: "Центр учебной литературы", 2018. - 568 с. 18. Прийдун Л. Оценка зарубежного опыта минимизации уровня проблемной задолженности в кредитных операциях банков / Л. Прийдун // Российская наука: прошлое, настоящее, будущее. – 2019. – № 16. – С. 201 – 209. 19. Колесник М. проблемы и перспективы функционирования бюро кредитных историй Центробанка РФ / М. Колесник, О. Кобылецкая / / научный вестник РНЛТУ. – 2019. – № 19.2. – С. 208 – 219. 20. Дьяконов К. М. Управление кредитным риском коммерческого банка: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – 2018. - [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://dspace.uabs.edu.ua/bitstream/123456789/6645/1/4_Diakonov_disser_w.pdf 21. Шульженко Г. Н. управление кредитным риском в контексте обеспечения и сохранения финансовой устойчивости коммерческих банков / Г. Н.Шульженко // проблемы и перспективы развития банковской системы России. – 2018. – Вып. 36. – С. 311-318. 22. Довгань Ж. Управление кредитными рисками банков в условиях экономического кризиса / Ж. Довгань // Вестник РГНУ. – 2019. – № 8. – С. 51-55. 23. Обшая теория статистики/Под ред. Л.М.Тольдбера, B.C.Козлова-VI: М. Финансы и статистика, 2020. 24. Гаряга Л. А. Управление кредитным портфелем в контексте реформирования банковской системы [Электронный ресурс] / Л. А. Гаряга. // Эффективная экономика. – 2018. - № 10. - Режим доступа: http://nbuv.gov.ru/UJRN/efek_2016_10_28 25. Ровенская В. В. Кредитная политика и анализ современного состояния кредитного рынка [Электронный ресурс] / В. В. Ровенская, В. Е. Киркач // Экономический вестник. - 2019. - № 1. - С. 103-108. - Режим доступа: http://rbuv.gov.ru/UJRN/ecvd_2019_1_15 26. Примостка Л. А. Финансовый менеджмент в банке: учебник / Л. А. Примостка. – 2-е изд., доп. и переделал. – М. : МГНЕУ, 2019. – 468 с. 27. Корпанюк Т. М. Кредитная политика коммерческого банка и направления ее совершенствования [Электронный ресурс] / Т. М. Корпанюк, А. А. Цуркан // Вестник Новосибирского национального университета. Серия: Экономика. - 2018. - Т. 23, Вып. 2. - С. 142-146. - Режим доступа: http://tynbuv.com/UJRN/Vonu_econ_2018_23_2_31 28. Бугель Ю. Направления усовершенствования современных методов управления банковским кредитным портфелем / Ю. Бугель / / Экономический вестник. - 2018. - №2(27).- с. 157-163 29. Кушнир С. А. Управление эффективностью кредитной деятельности на примере АО "Сбербанк" [Электронный ресурс] / С. А. Кушнир, И. А. Хоменко // Вестник Новосибирского национального университета. Экономические науки. - 2019. - № 4. - С. 138-147. - Режим доступа: http://novsib.gov.ru/UJRN/Vznu_eco_2019_4_21 30. Кричинюк А. П. Совершенствование управления кредитными операциями коммерческих банков России в условиях финансовых кризисов [Электронный ресурс] / А. П. Кричинюк // Вестник аграрной науки. - 2018. - Вып. 1. - С. 52-68. - Режим доступа: http://agvest.ru/UJRN/vanp_2018_1_8 31. Живко З. Б. Банковская деятельность: учеб. пособ. / З. Б. Живко. – СПБ. : Алерта, 2020. – 248 с. 32.Заячковская О. В. Особенности ценовой политики коммерческого банка / А. В. Заячковская, И. П. Панчук. // Проблемы рационального использования социальноэкономического и природно-ресурсного потенциала региона: финансовая политика и инвестиции. Сборник научных трудов: Выпуск XVI, № 4. – Москва, МСЕУ, МГУВП, 2019. – 541 с. 33. Остропольская Е. В. Роль и значение процентной политики Банка в обеспечении эффективного функционирования банковской сферы [Электронный ресурс] / Е. В. Остропольская. // Эффективная экономика. - 2018. - № 9. - Режим доступа: http://combuv.ru/ /UJRN/efek_2018_9_43 34. Горяная И. Совершенствование формирования ценовой политики коммерческого банка [Электронный ресурс] / И. Горяная // Сборник научных трудов Казанского государственного технологического университета. Серия: экономические науки. - 2019. - вып. 37 (1). - С. 50-54. - Режим доступа: http:// combuv.ru /UJRN/Znpchdtu_2019_37(1)__9 35. Гаряга Л. А. Управление кредитным портфелем в контексте реформирования банковской системы России [Электронный ресурс] / Л. А. Гаряга. // Эффективная экономика. - 2020. - № 10. - Режим доступа: http://duogo.ru/UJRN/efek_2020_10_28