Доклад к ВКР на тему «Совершенствование программно-целевого управления бюджетных расходов (на примере МО г. Братска)»

Слайд 1

Уважаемые члены государственной экзаменационной комиссии! Вашему вниманию представляется ВКР на тему «Совершенствование программно-целевого управления бюджетных расходов (на примере МО г. Братска)».

Слайд 2

Актуальность темы учебного исследования заключается в необходимости повышения эффективности программно-целевого управления бюджетными расходами как фактора повышения эффективности расходования средств бюджета. Объектом учебного исследования являются программные расходы муниципального образования города Братска. Предметом учебного исследования является теоретические и организационно-правовые аспекты программно-целевого управления расходами бюджета муниципального образования города Братска.

Слайд 3

Учебное исследование осуществлялось в три этапа:

- Анализ теоретических основ программно-целевого планирования и управления расходами бюджета;

- Анализ программно-целевого управления расходами бюджета города Братска;

- Разработка рекомендаций по совершенствованию программно-целевого управления расходами бюджета города Братска.

Расходы бюджета это не просто денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и органов местного самоуправления. Бюджетные расходы играют значительную роль в социально-экономическом развитии общества.

Слайд 4

Роль системы управления бюджетными расходами определяется двумя составляющими объемом расходов и теми целями и задачами, которые стоят перед органами власти.

В пределах системы управления расходами бюджетов выделяются следующие цели управления:

Исходя из поставленных целей решаются задачи, указанные на слайде.

Слайд 5

Внедрение программно-целевого планирования бюджета меняет в корне не только содержание всех стадий бюджетного процесса, но и саму концепцию управления расходами бюджета. Целью внедрения программно-целевого подхода в бюджетном процессе является установление непосредственной связи между выделением бюджетных средств и результатами их использования. Подготовка и внедрение программного бюджета исторически сложилось в указанные на слайде этапы.

В сфере совершенствования системы программно-целевого управления наиболее важным является №104-ФЗ от 2013, по которому была законодательно закреплена правовая база для перехода с 2014 года к формированию и исполнению бюджетов Российской Федерации на основе государственных и муниципальных программ.

Слайд 6

Основой перехода к программному бюджету является внедрение программной классификации, которая сочетает в себя как функциональную, экономическую, так и ведомственную классификации расходов бюджета.

Слайд 7

Сравнивая традиционный бюджет с программным, можно увидеть ряд преимуществ программного бюджета.

Программно-целевой метод предусматривает планирование бюджета не только на следующий год, как при постатейном, но и на перспективу.

В отличие от постатейного метода, программно-целевой метод усиливает ответственность за выполнение программ, поскольку по каждой бюджетной программе предусмотрено закрепление конкретного ответственного исполнителя. Кроме того, программно-целевой метод усиливает прозрачность расходования бюджетных средств по сравнению с постатейным подходом.

Слайд 8

Перечисленные преимущества отражаются в принципах эффективного использования программно-целевого подхода, таких как: обеспечение прозрачности бюджетного процесса, повышение качества разработки бюджетной политики, повышение уровня контроля за результатами выполнения бюджетных программ и другие.

Слайд 9

В самом общем виде программно-целевое управление расходами бюджета можно определить как метод управления, при котором произведенные расходы связываются с ожидаемой отдачей от этих расходов, с их социальной и экономической эффективностью. В качестве инструмента управления расходами бюджета в рамках программно-целевого метода выступают целевые программы. Под целевой программой понимается стратегический документ, содержащий комплекс планируемых мероприятий различного характера, направленный на достижение целей и решение задач территории. Общий процесс реализации программно-целевого метода управления представлен на слайде.

Слайд 10

Программно-целевое управление расходами бюджета города Братска осуществляется в ходе разработки, реализации и контроля за ходом реализации муниципальных программ города Братска. По определению муниципальной программой является система мероприятий, направленных на достижение приоритетных муниципальных целей и задач в сферах социально-экономического развития города Братска. Анализируя жизненный цикл муниципальных программ были выделены 4 стадии: начальная, разработки, реализации и завершения. Начальная стадия состоит из двух фаз: «Обоснование разработки муниципальной программы» и «Принятие решения о разработке муниципальной программы». Стадия разработки муниципальной программы подразделяется на три фазы: «Формирование проекта муниципальной программы», «Экспертиза проекта муниципальной программы» и «Утверждение муниципальной программы». Стадия реализации муниципальной программы подразделяется на 4 фазы: «исполнение расходов на реализацию программы», «внесение изменений в мп» и «контроль за ходом реализации мп» и «оценка эф-ти мп». В программном комплексе «АЦК-Финансы», предназначенном для автоматизации процесса исполнения бюджета муниципального образования, осуществляется исполнение расходов. На Стадии завершения готовится доклад об итогах реализации мп.

Слайд 11

С 2014 года формирование и исполнение расходов бюджета города Братска осуществляется на основе муниципальных программ. Программная структура бюджета была призвана обеспечить развитие бюджетного сектора экономики города, эффективность бюджетных расходов, и ориентирована на выполнение стратегических задач, определенных Комплексной программой социально-экономического развития города Братска на 2008-2017 годы. На представленном слайде мы видим, как доля программных расходов бюджета города Братска за последние годы показывает положительную динамику.

Слайд 12

Наиболее приоритетные программы города Братска, это Образование, Социальная поддержка населения, Развитие градостроительного комплекса и обеспечение населения доступным жильем, Культура, Жилищно-коммунальное хозяйство и инфраструктура.

Слайд 13

Комплекс муниципальных программ реализуется исходя из трех стратегических целей развития, утвержденных Комплексной программой социально-экономического развития города Братска и соответственно делится на три блока.

На слайде представлены программы блока Повышение качества жизни и безопасности жизнедеятельности населения.

Слайд 14

На данном слайде представлены программы блоков «Развитие экономического потенциала города» и «Совершенствование системы управления муниципальным образованием».

Слайд 15

Далее рассмотрим динамику доли расходов по блокам мп. Видно, что наиболее объемная часть муниципальных программ направлена на повышение качества жизни и безопасности жизнедеятельности населения. А наименьшая доля расходов у блока муниципальных программ «Совершенствование системы управления муниципальным образованием». Также можем наблюдать, что на протяжении последних лет доля расходов по блоку «Повышение качества жизни и безопасности жизнедеятельности населения» уменьшилась, а по блоку «Развитие экономического потенциала города» увеличилась.

Слайд 16

На данном слайде мы видим, что с 2014 по 2016 год процент исполнения расходов по блоку «Развитие экономического потенциала города» на достаточно низком уровне, по сравнению с остальными, однако в 2017 году процент исполнения приблизился к другим блокам. Представляется интересным более подробно рассмотреть блок муниципальных программ «Развитие экономического потенциала города» за 2017 год.

Слайд 17

Из представленного слайда мы видим, что у МП «Газификация» наименьший процент исполнения и составляет 52,2%. Рассмотрим исполнение по показателям результативности проги.

Слайд 18

По данным таблицы видно, что большинство показателей программы не достигают плановых значений. Таким образом, по данной программе наблюдается недостижение плановых значений почти по всем показателям. Однако, по данным отчетов о реализации программ за 2017 год, показатель эффективности МП «Газификация» самый высокий среди всех мп и составляет 171%, таким образом мп признается высокоэффективной.

Слайд 19

В соответствии с Методикой оценки эффективности реализации муниципальных программ города Братска проведем оценку эффективности программы «Газификация». Сначала рассчитывается степень достижения целей программы, формула представлена на слайде.

Слайд 20 На данном слайде рассчитаны показатели результативности программы.

Слайд 21 А здесь мы рассчитали показатели результативности подпрограмм.

Слайд 22 Итак, показатель степени достижения целей составил 0,89. Далее рассчитываем уровень финансирования реализации программы, он составляет 1,92.

Слайд 23

На основании полученных значений рассчитываем показатель эффективности реализации муниципальной программы, который составил 1,71 или 171%, как и указано в отчете. Таким образом за счет высокого уровня недостижения ранее запланированных показателей финансирования программы, показатель эффективности ее реализации стал самым высоким среди всех программ.

Слайд 24

Таким образом, мы провели анализ программно-целевого управления расходами бюджета города Братска путем рассмотрения плановых значений муниципальных программ, показателей исполнения программ, а также показателей их эффективности и результативности и выявили следующие проблемы:

- отсутствие четкой схемы приоритезации расходов;

- недостижение ранее запланированных показателей программ;

- отсутствие эффективной системы мониторинга и контроля за результатами реализации программы;

- наличие трудностей в объективной оценке индикаторов, характеризующих результативность и эффективность использования бюджетных средств на реализацию программы;

- некорректное установление при планировании программ целевых показателей;

- отсутствие взаимосвязи между затраченными на выполнение программы объемами финансовых ресурсов и показателями конечного результата.

Слайд 25

На основании проведенного анализа были предложены следующие рекомендации:

1) развитие методики оценки эффективности реализации муниципальных программ города Братска;

2) модернизация показателей оценки эффективности муниципальных программ города Братска;

3) развитие практики инициативного бюджетирования в городе Братске.

Слайд 26

Оценку эффективности муниципальных программ производят для того, чтобы достичь наилучшего соотношения связанных с их реализацией ресурсов и достигаемых в ходе реализации результатов. По результатам оценки эффективности реализации муниципальной программы органами муниципальной власти может быть принято решение об изменении объема бюджетных ассигнований на ее выполнение, о корректировке плана и содержания мероприятий, или прекращении выполнения программы. Поэтому поиск методики, позволяющей корректно оценивать эффективность муниципальных программ, является актуальной задачей. По первой рекомендации предлагается проводить оценку согласно отдельным критериям: эффективности и результативности. И рекомендуется ввести шкалу оценки данных показателей.

Слайд 27

Эффективность предполагает достижение максимальных результатов от использования определенного объема муниципальных бюджетных средств при обеспечении приемлемого качества. По шкале оценки показателя эффективности в зависимости от выполнения плана по индикаторам и использования бюджетных средств эффективность программы определяется, как низкая, средняя, высокая и низкая.

E < 0.7 Низкая. Запланированные показатели достигнуты в значительно меньшем объеме по сравнению с использованием запланированного объема средств. Существенное недовыполнение плана по целевым индикаторам по сравнению с использованием денежных средств.

0.7≤ E <0.9 Средняя. Достижение запланированных целевых индикаторов пропорционально используемому объему средств либо есть незначительное отклонение достигнутых показателей по сравнению с используемым объем денежных средств. Приемлемое выполнение плана по индикаторам и использованию бюджетных средств.

0.9≤ E ≤1.05 Высокая. Достижение запланированных показателей соответствует использованному объему средств.

E >1.05 Низкая. Значения показателей достигнуты в большем размере по сравнению с первоначально запланированными. Ситуация чрезмерного финансирования или занижения целевых индикаторов при планировании. Высокая степень некорректного планирования.

Слайд 28

Результативность характеризуется степенью соответствия фактических и запланированных результатов. По шкале оценки показателя результативности в зависимости от выполнения плана по индикаторам программы результативность определяется, как низкая, средняя, высокая, средняя и низкая.

R<0.7 Низкая результативность (существенное недовыполнение плана)
0.7≤R<0.9 Средняя результативность (недовыполнение плана)
0.9≤R≤1.1 Высокая результативность

1.1<R≤1.2 Средняя результативность (перевыполнение плана)
R>1.2 Низкая результативность (существенное перевыполнение плана)

Слайд 29

Финальная оценка эффективности реализации муниципальной программы определяется при помощи результирующей шкалы по ранее полученным значениям показателей.

При проведении оценки эффективности программы «Газификация» по новой методике программа считается неудовлетворительной, а по существующей-высокоэффективной. Это говорит о том, что существующая на данный момент методика является недостоверной.

Слайд 30

По второй рекомендации предлагается ввести показатель степени выполнения мероприятий программы и показатель эффективности использования бюджетных средств. Сравнение расчетов эффективности программы представлено в таблице. Формулы расчета предложенных показателей представлены на слайдах 31 и 32.

Слайд 33

При расчете эффективности программы по модернизированной формуле ее показатель составил 0,56, таким образом по критериям оценки существующей методики программа признается удовлетворительной. Таким образом для оценки эффективности программы мы заменили показатель Уф на ЭБС, который увязывает израсходованные средства на финансирование программы с выполненными мероприятиями программы.

Слайд 34

По третьей рекомендации предлагается развивать практику инициативного бюджетирования в городе Братске. Под инициативным бюджетированием понимается процесс вовлечения граждан в распределение средств местного бюджета для совместного решения вопросов местного значения и развития территории посредством реализации проектов, инициированных гражданами. Это механизм, позволяющий гражданам участвовать в определении приоритетов при распределении бюджетных средств и дальнейшем контроле за реализацией отобранных проектов.

Слайд 35

В целях вовлечения граждан в бюджетный процесс рекомендуется:

- обеспечение доступности для граждан информации о бюджете и бюджетном процессе в общем доступе на официальном сайте администрации города Братска и путем подготовки брошюр и информационных материалов;

- повышение уровня заинтересованности граждан – организация опросов населения по бюджетной тематике и размещение отчетов по их результатам, организация конкурсов проектов по формированию «бюджета для граждан» с целью создать понятную для обычных граждан версию бюджета;

- популяризация бюджетной информации с использованием социальных сетей и мобильных приложений.

Поскольку прямого участия гражданами в выборе направлений расходования бюджетных средств не принимается, рекомендуется создать проект инициативного бюджетирования. Участие граждан в инициативном бюджетировании уменьшит долю средств местного бюджета (за счет средств софинансирования населения и бизнеса), обеспечит существенную экономию при реализации отобранных гражданами социальных проектов, которые могут быть составной частью муниципальных программ (например, благоустройство территории) или самостоятельным мероприятием, и последующей эксплуатации объектов.

Слайд 36

В самом общем виде алгоритм предполагает следующие этапы:

- определяется по решению регионального органа государственной власти сумма бюджетных средств на программу инициативного бюджетирования;

- определяется календарный цикл практики инициативного бюджетирования, принимаются соответствующие распоряжения, положения и постановления;

- организуются публичные обсуждения, на которых граждане формулируют и обсуждают идеи по решению наиболее злободневных для них проблем;

- прорабатываются инициативными группами при поддержке консультантов и представителей муниципальной власти идеи, за которые было отдано наибольшее число голосов, и готовят проектную документацию по ним;

- выделяется финансирование на реализацию проектов;

- реализуются проекты под контролем граждан.

Таким образом, инициативное бюджетирование вовлекает братчан в решение вопросов местного значения, повышает открытость расходования бюджетных средств и рациональность их использования. Все вышеизложенное позволяет рекомендовать встроить программы инициативного бюджетирования в механизм формирования целевых программ.

Слайд 37

Итак, основными результатами учебного исследования являются:

- разработка рекомендаций по развитию методики оценки эффективности реализации муниципальных программ города Братска;

- модернизация показателей оценки эффективности муниципальных программ города Братска;

- разработка рекомендаций по развитию практики инициативного бюджетирования в городе Братске.

Слайд 38

Доклад закончен. Спасибо за внимание.