Операции коммерческих банков и их развитие СБЕР

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ ОФОРМИТЕ СОГЛАСНО ВАШИМ ТРЕБОВАНИЯМ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Деятельность банков всеобъемлюща. За последние годы количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами, возросли. Последние нововведения в банковском деле включают внедрение кредитных карточек, бухгалтерские услуги деловым фирмам, факторинговые операции, финансирование аренды, участие в операциях евродолларового рынка, использование системы абонементных ящиков для внеочередной инкассации денежных документов. Более того, для совершенствования своих услуг многие банки используют научные рекомендации в области управления.

Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Развитие рыночных отношений в России делает чрезвычайно важным вопрос об операциях коммерческих банков. В настоящее время в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется. Идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение видов банковских операций.

Объект исследования. ПАО «СБЕРБАНК».

Предмет исследования. Организационные аспекты банковской деятельности.

Цель работы. Исследовать операции коммерческих банков и их развитие.

Задачи работы:

Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Понятие, классификация и сущность банковских операций

Профессия банковского работника сегодня - это прекрасная карьера для всех студентов, изучающих коммерцию, экономику и бухгалтерский учет. Для новичков это первый шаг к пониманию глобальной экономики, познанию проблем рынка и определению себя с выгодной карьерой, которая предоставляет им огромные возможности как на национальном, так и на международном уровне.¹

Новые банки появляются каждый год, благодаря приватизации сектора. Банковский сектор открыл достаточно места для выпускников любых специальностей.

Разделы банковских операций. Ниже перечислены некоторые из распространенных разделов банковских операций.

Розничные банковские операции. Это легко узнаваемый большинством людей вид банковской деятельности. Розничные банковские операции включают потребительские кредиты, ипотеку, обычные банковские операции, такие как прием вкладов и снятие наличных, проверка баланса счета и т.д. Розничные банковские услуги обычно требуют крупных инвестиций в филиалы, пункты обслуживания клиентов, банкоматы и тому подобные места.

Большинство розничных банков конкурируют друг с другом в отношении удобства, удовлетворенности клиентов, доступности услуг, более низкой платы за обслуживание счета и подобных возможностей. Розничные банковские операции в основном нацелены на обычных клиентов, которые генерируют большую часть бизнеса для банка.²

Розничные банки также предлагают ряд услуг существующим клиентам, побуждая их открывать новые счета, брать через них кредиты, переводить пенсионные счета и т.д.

Бизнес-банкинг. Раздел бизнес-банкинга мало чем отличается от потребительского или розничного банкинга. Операции все так же вращаются вокруг сбора депозитов, выдачи кредитов и убеждения клиентов подписаться на другие услуги.

Клиенты бизнес-банка обычно предъявляют более сложные требования к банку. Они часто зависят от банка, который помогает им управлять кредиторской и дебиторской задолженностью и различными другими казначейскими функциями. Бизнес-банкинг менее требователен к филиальной сети и инфраструктуре. Но они более конкурентоспособны в своих ставках и комиссиях.

Частное банковское обслуживание. Количество независимых финансовых учреждений, которые занимаются исключительно частным банковским обслуживанием, сократилось. В основном оно ведется как отдел крупного банка. Частное банковское обслуживание часто называют приоритетным или эксклюзивным банковским обслуживанием и обычно предлагается состоятельным клиентам и лицам с высоким чистым капиталом, как правило, имеющим более нескольких денежных единиц, которые постоянно хранятся на их счету.³

Инвестиционный банкинг. С тех пор как в США после Великой депрессии был отменен закон Гласса-Стиголла, который заставлял организации отделять коммерческую банковскую деятельность от инвестиционной, несколько коммерческих банков приобрели инвестиционные банки. Последние по своей деятельности сильно отличаются от коммерческих банков. Однако такие банки стали одним из основных источников доходов и прибыли в Индии и других странах.

Вывод по разделу 1.1. В данном разделе работы исследовались понятие, классификация и сущность банковских операций.

Таким образом, банковские операции, хотя в основном остаются неизменными, время от времени претерпевают некоторые изменения. Внедрение компьютерных систем в банковской сфере стало серьезным изменением.

1.2 Нормативно-правовое регулирование банковских операций в России

Банковская система РФ состоит из Банка России, представительств иностранных банков, а также кредитных организаций вместе с филиалами. Правовое регулирование этих организаций закреплено в Конституции РФ, ФЗ «О банковской деятельности» и «О центральном банке», а также некоторыми другими законами и подзаконными актами:

Принципы банковского законодательства. Правовые нормы банковской деятельности основаны на двух группах принципов.

1. Общие принципы банковского законодательства, определяющие правовой статус банковских организаций и устанавливающие нормы экономической модели РФ.

Сюда относятся такие принципы:

2. Специфические принципы банковского законодательства, регламентирующие порядок организации, развития и функционирования банковской системы.

В эту группу включены принципы:

Нормативно-правовые акты. Пакет нормативно-правовых актов, регламентирующих взаимоотношения в банковской сфере - это Банковское законодательство. Оно определяется правовым режимом, который транслирует порядок управления и регулирования банковской деятельностью. Основные цели правового режима заключаются в препятствовании неправомерному банкротству, мошенническим действиям, недобросовестной конкуренции, спекуляции, а также в повышении доверия к банкам.⁴

Все эти задачи имеют государственное значение и влияют на экономическую мощь государства и уровень жизни его населения.

Вывод по разделу 1.2. В данном разделе работы определялось нормативно-правовое регулирование банковских операций в России.

Таким образом, банковская система РФ состоит из Банка России, представительств иностранных банков, а также кредитных организаций вместе с филиалами. Правовое регулирование этих организаций закреплено в Конституции РФ, ФЗ «О банковской деятельности» и «О центральном банке», а также некоторыми другими законами и подзаконными актами.

1.3 Методика проведения анализа и оценки качества банковских операций

Пассивными операциями коммерческого банка признаются такие операции, которые содействуют в формировании ресурсной базы банка.

Сами же ресурсы коммерческого банка должны формироваться за счет средств из собственных, заемных и эмитированных источников.⁵

Пассивные операции банка позволяют ему приобретать кредитные ресурсы на рынке банковских услуг.

Пассивные операции банка могут выступать в следующих формах:

Главной задачей осуществления пассивных операций является привлечение денежных средств из оборота в счет капитала банка.

Активные операции банка и их анализ. Активные операции коммерческого банка представляют собой такие операции, за счет которых происходит размещение собственных, заемных (кредитных) и привлеченных средств банка, которое необходимо для дальнейшего получения прибыли банком, а так же поддержание необходимого уровня ликвидности.

Активные и пассивные операции коммерческого банка имеют тесную связь между собой, а так же взаимную обусловленность. Так, с помощью структуры банковских ресурсов можно определить сроки и характер их размещения, в то время как активы банка позволяют искать соответствующие ресурсы.⁶

Активные операции коммерческого банка делятся на следующие формы:

Вывод по разделу 1.3. В данном разделе работы исследовалась методика проведения анализа и оценки качества банковских операций.

Таким образом, коммерческие банки обязаны периодически обнародовать финансовые отчеты в прессе или на официальном ресурсе Центробанка. По этим данным можно сделать вывод о финансовом состоянии и надежности организации. Кроме того, такая отчетность – это индикатор контроля внутри самого банка.

Грамотный учет банковских операций способствует выявлению оптимального соотношения ресурсов финансовой структуры и ее вложений в активы. По итоговым результатам учета, руководство банка принимает решение о тех или иных мерах по усилению контроля за деятельностью, продаже активов и других действиях.⁷

Вывод по первой главе работы. В данной главе работы исследовались теоретические основы развития банковских операций.

Таким образом, банковские операции ­– это деятельность финансовых структур, которой они занимаются в соответствии с законодательством государства и на основе лицензии, выданной центральным банком. В понятие «операции» входит проведение транзакций между корреспондентами, осуществление расчетов, привлечение капитала и размещение его на различных площадках, эмиссия ценных бум, а также их привлечение.

Кроме того, в банковские операции входит кредитование населения, инвестирование проектов, оказание консалтинговых услуг, посредничество, продажа материальных ценностей, как драгоценные металлы.

Осуществление банковских операций позволительно исключительно на основе лицензии, выдаваемой центральным банком страны. Лицензирование призвано обеспечить защиту вкладов физических лиц и денежных средств компаний и прочих юридических лиц.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА БАНКОВСКИЙ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК» ЗА ПЕРИОД 2019-2021 гг.

2.1 Финансово-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк России» занимается оказанием банковских и финансовых услуг. Компания ведет корпоративную и розничную банковскую деятельность, предлагая такие услуги, как: корпоративные займы, управление активами, зарплатные проекты, лизинг, онлайн-банкинг и, среди прочего, расчетно-кассовое обслуживание. Кроме того, Сбербанк оказывает широкий спектр услуг для финансовых учреждений, в том числе корреспондентские счета, депозитарные услуги, межбанковское кредитование и др. Компания осуществляет свою деятельность посредством следующих географических сегментов: Москва, Центральный и Северо-Западный регионы России, Приволжский и Юго-Западный регионы, Уральский, Сибирский и Дальневосточный регионы и Зарубежье. Компания была основана в 1841 году. Штаб-квартира расположена в Москве, Россия.⁸

Финансовые показатели. Чистый процентный доход вырос на 9,8% год к году в октябре 2022 г. — до 158,8 млрд руб. За 10 месяцев он превысил уровень аналогичного периода прошлого года на 2,7%.

Операционные показатели. Количество розничных клиентов с начала года выросло на 2,1%, до 106 млн человек. В марте 2021 г. количество впервые достигло свыше 100 млн человек. Количество клиентов – юридических лиц превысило 3 млн компаний.

Количество пользователей подписок «СберПрайм» увеличилось на 0,8 млн с начала года и достигло 5,1 млн. Подписка «СберПрайм+» стала основным драйвером роста. Число пользователей с начала года выросло более чем в три раза.

Кредитный портфель. Розничный кредитный портфель с начала года прибавил 9% и составил 11,6 трлн руб. Драйвером роста выступали ипотечные кредиты, процент одобрения по которым вернулся на докризисный уровень, а также кредитные карты (+23,5%).

Вклады. Средства физических лиц составили 16,7 трлн руб. и показали рост на 0,2%. Доля валютных вкладов с начала года снизилась в два раза. Клиенты сконвертировали сбережения в первую очередь в рубли, а также в валюты дружественных стран.⁹

Операционные расходы. Операционные расходы оставались стабильными в октябре год к году и составили 64,4 млрд руб. Принятая программа повышения эффективности позволила добиться снижения расходов за 10 месяцев 2022 г. на 4,4% относительно показателей прошлого года. Это хороший показатель для такого гиганта.

Вывод по разделу 2.1. В данном разделе работы исследовалась финансово-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк».

Таким образом, Сбер представил отличные финансовые результаты: чистый комиссионный доход увеличился на 17,6%, чистая прибыль — на 12,4% в сравнении с прошлым периодом. Вдобавок менеджмент анонсировал возвращение к дивидендным выплатам в 2023 году. Таких показателей рынок явно не ожидал, поэтому акции банка к середине дня выросли на 5,5%.

2.2 Анализ и оценка показателей структуры банковских операций в ПАО «Сбербанк» за 2019-2022 гг.

Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Структура акционеров ПАО «Сбербанк России» представлена на рисунке.

В 2021 году активы ПАО «Сбербанк России» увеличились на 15% - до 38 трлн. руб. – по сравнению с активами 2020 года. Данные итоги банк опубликовал в начале 2022 года.

Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» начнём с анализа динамики доходов. В структуре доходов используется отчётность ПАО «Сбербанк России» за 2019-2021 гг. Выделяем операционный доход до резервов, чистые процентные доходы, процентные доходы, операционные доходы, комиссионные доходы и чистые комиссионные доходы.¹⁰

Таблица 1.

Анализ динамики доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2019-2021 гг., млрд. руб.

Анализ данных, представленных в таблице, позволил сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» за период 2019-2021 гг. осуществляет стабильную деятельность. Общая величина доходов банка растет год от года.¹¹

В частности, за 2020 год составил 6,22%, за 2021 год – 8,94%. Этот рост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+13,4% в 2021г.), процентным доходам (в 2020г. на 0,1%), чистых операционных доходов (8.4% в 2019г. и на +14.6% в 2021г.) и чистых комиссионных доходов (9,5% в 2020г. и 13,1% в 2021г.). Сокращение доходов имело место по следующим видам доходов: процентные доходы (-0,2% в 2021г.). Таким образом, в целом демонстрируют тенденцию к росту.

На основе данных представленных в таблице, рассмотрим чистую прибыль и расходы ПАО «Сбербанк России».

Таблица 2.

Оценка чистой прибыли, доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2019-2021 гг., млрд. руб.

Данные таблицы позволяют проследить следующие тенденции в развитии ПАО «Сбербанк России». Так, в 2019 году, чистая прибыль банка упала до 761,1 млрд. рублей, что на 10% ниже показателя 2019 года. В 2021 году чистая прибыль значительно выросла на 64,36 % и составила 1251 млрд. рублей. В 2020 году операционные расходы показали увеличение на 1,91% по сравнению с 2019 годом и составили 738,5 млрд. рублей, увеличение произошло в основном за счёт расходов на амортизационные услуги. В 2021 году операционные расходы также увеличивались на 16,26% в сравнении с 2020 годом, составили 858,6 млрд. рублей.

Рассмотрим процентные доходы ПАО «Сбербанк России» и их изменения за 2019-2021 года.

Таблица 3.

Процентные доходы ПАО «Сбербанк России» за 2019 – 2021 гг., млрд. руб.

Согласно таблицы получены следующие результаты. Чистые процентные доходы увеличились в 2020 году на 12,2% по сравнению с 2019 годом и составили 1589 млрд. руб. В 2021 году чистые процентные доходы увеличились на 13,4% - до 1802 млрд. руб.. В основном данный рост обусловлен ростом процентных доходов на фоне роста кредитного портфеля.

Рассмотрим анализ процентных расходов за анализируемый период.

Таблица 4.

Процентные расходы ПАО «Сбербанк России» за 2019-2021гг., млрд. руб.

Анализ процентных расходов, свидетельствует о том, что процентные расходы (включая расходы на страхование) снизились в 2020 году на 19,69% по сравнению с 2019 годом и составили 787,5 млрд. руб. В 2021 году произошло увеличение на 17,98%, то есть до 929,1 млрд. руб., в основном за счёт увеличения средств розничных и корпоративных клиентов, а также за счёт роста отчислений в систему страхования вкладов.

Важным источником информации об эффективности работы банка являются результаты факторного анализа. В данной работе целесообразно использовать следующую факторную модель:

РСК = f1 * f2 * f3, (1)

где РСК – рентабельность собственного капитала,

f1 – доля чистой прибыли в чистых процентных доходах;

f2 – доходность активов;

f3 – мультипликатор капитала.

С помощью данной модели и таблицы 4 осуществлён факторный анализ рентабельности собственного капитала. Этот результирующий показатель также характеризует, сколько чистой прибыли приносит банку его собственный капитал, какие факторы оказывают положительное и негативное влияние на финансовую устойчивость банка.

Таблица 5.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала банка

На рисунке представлены финансовые показатели рентабельности банка за 2019-2021 гг.

Исходя из рисунка, можно увидеть, что рентабельность активов (ROA) с каждым годом увеличивается, в 2021 составила 3,1%. Это говорит об эффективном использовании имущества банка, о профессиональной квалификации менеджмента банка. Рентабельность капитала (ROE) в 2021 году так же показала увеличение и составила 23,1%. Для определения уровня надёжности рассмотрим рейтинг кредитоспособности банка от аккредитованных рейтинговых агентств, который покажет вероятность банкротства банка.

Таблица 6.

Рейтинг кредитоспособности ПАО «Сбербанк России»

Исходя из таблицы, делаем вывод, что вероятность банкротства банка, по мнению соответствующих рейтинговых агентств низкая. Также объём активов, которые приносят доход банку, составляют 88,56%. Объём процентных обязательств составляет 80,67% в общем объёме пассивов. Объём доходных активов приблизительно соответствует среднему показателю среди крупнейших российских банков (87%).¹²

Таблица 7.

Структура доходных активов на декабрь 2020-2021 гг.

Из таблицы видно, что незначительно изменились межбанковские кредиты, кредиты юридическим лицам, векселя и вложения в ценные бумаги. Увеличились кредиты физическим лицам. Значительно показали уменьшение вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования. Общая сумма доходных активов увеличилась на 11.8%.

Вывод по разделу 2.2. В данном разделе работы проводился анализ и оценка показателей структуры банковских операций в ПАО «Сбербанк» за 2019-2022 гг.

Таким образом, можно сделать вывод, что, ПАО «Сбербанк России» в течение анализируемого периода работал эффективно, о чем свидетельствует увеличение полученной прибыли в каждом анализируемом году. Рентабельность собственного капитала банка на протяжении анализируемого периода времени также увеличилась, это говорит об эффективном использовании имущества банка и о профессиональной квалификации менеджмента банка. Анализ надёжности показал, что ПАО «Сбербанк России» является довольно надёжным банком и в ближайшее время ему не грозит отзыв лицензии или процедура банкротства.

2.3 Мероприятия по совершенствованию проведения банковских операций в современной банковской сфере

Следует отметить, что Сбербанк выполняет широкий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживанию. Эти операции рассчитаны на различные категории клиентов в соответствии с политикой Банка по сегментированию клиентской базы. Однако, основываясь на изучении опыта внедрений новых банковских технологий в отечественных и зарубежных банках, на современном этапе можно говорить о том, что расчётно-кассовое обслуживание в банке при всём своём преимуществе обладает рядом недостатков и недоработок.¹³ Банк не только совершенствует традиционные услуги в области расчетно-кассового обслуживания, но и внедряет новые услуги. Таким образом, банковское учреждение выполняет широкий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов. В качестве рекомендаций по их совершенствованию можно предложить Банку: современные концепции маркетинга финансовых услуг, в рамках которых реализовать сопровождение новых и существующих банковских продуктов и услуг на всех стадиях их жизненных циклов; составление планов продаж банковских продуктов; разработку требований и методических материалов для модификации продуктовых предложений.

Дистанционное банковское обслуживание клиентов - клиент-банк, телефон-банкинг. Данное направление позволяет:

Руководство банка продолжает двигаться по пути внедрения инноваций и технологий в действующие процессы. Благодаря инвестициям организация продолжает улучшать свои сервисы, делать их более простыми и доступными для граждан. 50% пользователей услуг «Сбербанка» предпочитают совершать операции через цифровые каналы. Треть клиентов предпочитает безналичные расчеты. Банк продолжает сохранять лидирующие позиции во всех сегментах финансового рынка. «Сбербанк» продолжает усиливать сервис вне финансового сектора. Он вошел практически во все цифровые индустрии. То есть он не только участвует в новых продуктах, но и способствует трансформации целых рынков.¹⁴

Вывод по разделу 2.3. В данном разделе работы определялись мероприятия по совершенствованию проведения банковских операций в современной банковской сфере.

Таким образом, из стратегический целей банка на ближайшие три года можно выделить: повышение рентабельности до 17%, обеспечение достаточности базового капитала, поддержание уровня дивидендных выплат на привычном уровне, обеспечение дисциплины в части управления расходами.

Вывод по второй главе работы. В данной главе работы проводился анализ и оценка банковский операций на примере ПАО «Сбербанк» за период 2019-2021 гг.

Таким образом, совершенно очевидно, что отличительным моментом развития Сбербанка, несмотря на существующие трудности, является предоставление качественных и доступных расчётных услуг на совершенно новом технологическом уровне с учётом экономии времени клиентов и оперативности обслуживания.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская услуга - это совокупность операций, представляющая законченный комплекс услуг, удовлетворяющих какую-либо потребность клиента. Это операции банков по управлению имуществом; по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также по управлению ими и др.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации, который удовлетворяет потребности различных групп населения в большом спектре предоставляемых услуг.

Являясь надежным банком, имеющим безупречную репутацию и пользующимся доверием у населения, он занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Учитывая быстрые перемены, во вкусах клиентов и имеющейся конкуренции, ПАО «Сбербанк России» не может останавливаться на тех продуктах и услугах, которые он уже предоставляет.

Развитие системы электронных платежей - один из основополагающих элементов современной экономики. Трудно переоценить важность платежных систем в целом и платежных карт в частности для нашего общества.

Предлагаемое мероприятие заключается во внедрении новой банковской услуги «Автоплатеж услуг ЖКХ» - автоматическое списание коммунальных услуг с банковской карты клиента, предварительно оповестив клиента смс-сообщением.

Представляется, что предложенная банковская услуга не только окажется эффективной для Сбербанка России, но и позволить увеличить и удерживать клиентскую базу, а самое главное облегчит оплату физическими лицами коммунальных платежей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

Список литературы

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Отчет о прибылях и убытках МСФО (Годовой) ПАО «СБЕРБАНК»

Приложение 2.

Бухгалтерский баланс ПАО «СБЕРБАНК»

Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 189 с.

Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / под редакцией В. А. Боровковой. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 375 с.

Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 217 с.

Гамза, В. А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности : учебник для среднего профессионального образования / В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 455 с.

Дворецкая, А. Е. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / А. Е. Дворецкая. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 551 с.

Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для вузов / В. Ю. Катасонов, В. П. Биткова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 559 с.

Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Ю. Катасонов [и др.] ; под редакцией В. Ю. Катасонова, В. П. Биткова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 559 с.

Официальный сайт. Информация о банке и его деятельности. ПАО «СБЕРБАНК». Электронный ресурс: https://www.sberbank.com/ru

Отчетность ПАО СБЕРБАНК. Бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, изменения в капитале по стандартам МСФО и РСБУ. Информация доступна для скачивания. Электронный ресурс: https://conomy.ru/investments/issuers/sberbank/financial-statements?type=msfo&period=year&range=3&show=income

Отчетность ПАО СБЕРБАНК. Бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, изменения в капитале по стандартам МСФО и РСБУ. Информация доступна для скачивания. Электронный ресурс: https://conomy.ru/investments/issuers/sberbank/financial-statements?type=msfo&period=year&range=3&show=income

Отчетность ПАО СБЕРБАНК. Бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, изменения в капитале по стандартам МСФО и РСБУ. Информация доступна для скачивания. Электронный ресурс: https://conomy.ru/investments/issuers/sberbank/financial-statements?type=msfo&period=year&range=3&show=income

Отчетность ПАО СБЕРБАНК. Бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, изменения в капитале по стандартам МСФО и РСБУ. Информация доступна для скачивания. Электронный ресурс: https://conomy.ru/investments/issuers/sberbank/financial-statements?type=msfo&period=year&range=3&show=income

Пеганова, О. М. Банковское дело : учебник для вузов / О. М. Пеганова. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 574 с.

Официальный сайт. Информация о банке и его деятельности. ПАО «СБЕРБАНК». Электронный ресурс: https://www.sberbank.com/ru