Управления пассивами банка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время все чаще внимание мировой общественности привлекают вопросы банковского дела, в частности связанные с капиталом банка. Именно от величины и структуры капитала банка в значительной мере зависят финансовые результаты деятельности банка, а также возможности банка по увеличению спектра оказываемых клиентам услуг банка. Осуществление жесткого надзора за соблюдением достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяет сохранить банковскую систему в целом, обеспечить ее рентабельность, надежность и стабильность.

Операции по формированию банковских ресурсов имеют важнейшее значение в банковской деятельности. Пассивы во многом определяют возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Стабильность пассивов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Цена полученных пассивов в значительной степени оказывает влияние на размер банковской прибыли.

Банковские пассивы делятся на две группы: собственный капитал и обязательства банка.

Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Управление пассивами является неотъемлемым аспектом в деятельности банка и нацелено на достижение и поддержание их достаточности, что предполагает формирование определенной величины собственных средств и обязательств, необходимых для обеспечения адекватной базы роста при расширении объемов проводимых банком операций, при освоении новых видов банковских продуктов, новых рынков.

Объект исследования. Управления пассивами банка на примере ОАО АКБ «Актив банк».

Предмет исследования. Финансовые отношения, складывающиеся в процессе управления пассивными операциями коммерческого банка.

Цель работы. Рассмотреть теоретические основы управления пассивами банка.

Задачи работы:

Методы исследования: историко-логический, функционально-структурный анализ, экономико-статистический анализ, методы научной абстракции, сравнения и группировок, а также элементы системного подхода.

Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКА

1.1 Сущностные основы управления пассивами банка

Пассивы банка — это комплекс ресурсов, которые можно инвестировать в активы банка. Пассивы включают капитал, антикризисные резервы, торговую кредиторскую задолженность.

Состав пассивов:

Банковские пассивы должны быть равны его активам, они рассчитываются по 101 форме отчетности. Информацию об их состоянии по российским кредитным организациям публикует Центральный Банк РФ на своем официальном сайте.

Управление пассивами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. К проблемам управления пассивами в большей или меньшей степени относятся, например, минимизация или ограничение рисков (главным образом, процентного и ликвидности), ресурсное планирование и формирование определенной структуры баланса банка. Применение наиболее соответствующих конкретным условиям методов и инструментов управления пассивами позволяет коммерческим банкам своевременно и эффективно решать различные задачи стратегического характера.¹

С течением времени, в ответ на существенные изменения на финансовых рынках приоритетность задач в рамках реализации управления пассивами коммерческих банков также менялась. Как следствие изменялись концепции управления пассивами коммерческих банков, дополнялись новыми методами и инструментами.

Финансовый кризис, с которым мировая финансовая система столкнулась в 2019 году, продемонстрировал ряд принципиальных несовершенств, присущих финансовым инструментам и методам, которые применялись для управления пассивами. Данный кризис видоизменил задачи управления пассивами коммерческих банков, а также показал необходимость модификации методов и инструментов для осуществления регулирования структуры пассивов.²

В этих условиях проведение пассивных операций стало одной из важнейших задач для «здорового» функционирования банков, так как аккумулирование доступных финансовых ресурсов субъектов экономической системы и их превращение в инвестиции является основной функцией кредитных организаций. Как известно, привлеченные ресурсы являются основой, благодаря которым осуществляются активные банковские операции, и от их надежности во многом зависит устойчивость всего механизма функционирования банка.

Проблема эффективного управления пассивами коммерческих банков остается в России по-прежнему не решенной. В настоящее время существуют серьезные проблемы в управлении капиталом, привлеченными средствами, что приводит к колебаниям ликвидности и росту банковских рисков.³

Рассматривая степень и глубину теоретического осмысления заявленной научной проблемы, необходимо отметить, что в большинстве работ, опубликованных в России, вопросам оптимизации структуры пассивов коммерческого банка уделялось недостаточное внимание. Большинство авторов концентрировали свои усилия на отдельных функциональных областях работы банков, излишне детализированном описании проводимых операций. Таким образом, проблема теоретического изучения вопросов управления пассивами коммерческого банка в условиях вступления России в ВТО является для российской теории банковского дела одной из приоритетных. Рассматриваемая проблема в различной степени нашла отражение в трудах таких ученых как: Абрамова М., Александрова Л., Белоглазова Г., Зубов С., Зуев М., Ионова А., Ковалева Т., Лаврушин О., Масленченков Ю., Павлова Л., Соколинская Н., Усоскин В., Хоминич И., Шеремет А., Ширинская Е. и др.

Рассмотрим значение понятия «пассивы коммерческого банка». Пассивы или ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банков в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.⁴

Так, при определении структуры банковских ресурсов имеется существенное расхождение между отечественной и зарубежной экономическими школами. Отечественные экономисты считают, что пассивы банка включают в себя собственные средства или собственный капитал банка, а также привлеченные и заемные средства или заемный капитал банка. Зарубежные экономисты определяют пассивы (liabilities) банка как «сумму всех требований к банку, кроме требований его владельцев». Вместе с этим, они говорят о том, что активы (assets) равны сумме собственного капитала (net worth) и пассивов. Аналогичный подход к определению пассивов используется в международных стандартах бухгалтерского учета («IAS»–International Accounting Standards).

Таким образом, если для отечественной экономической школы категория «банковские ресурсы» отождествляется с пассивами банка, то для зарубежной экономической школы категория «банковские ресурсы» является совокупностью пассивов и собственного капитала банка.⁵

Рассмотрим понятие управление пассивами коммерческого банка в работах отечественных авторов. Коноплицкий В. А. дает следующее определение термину. Управление пассивами банка — составная часть банковского менеджмента, формирующая структуру пассивов банка. Основными задачами управления пассивами является обеспечение банка необходимыми кредитными ресурсами, слежение за обязательной прибыльностью средств банка. Важным средством управления пассивами является политика банка в части депозитного процента.⁶

Эриашвили Н. Д. относит управление пассивами к одному из подходов к решению проблем ликвидности коммерческого банка. Стратегия управления пассивами — это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.⁷

Жарковская Е. П. выделяет основные направления управления пассивами банка:

Скуратова Н. И. выделяет управление пассивами банка как самостоятельное направление менеджмента, в процессе которого решаются следующие задачи:

Развитие пассивных операций банка, означающее не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, предполагает в качестве первоосновы наличие денежного и финансового рынка, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.⁸

Итак, в настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Управление банковскими ресурсами, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность, платежеспособность, масштабы деятельности и, следовательно, на размеры доходов коммерческого банка. В процессе формирования банковских ресурсов, возникает конкурентная борьба между банками, обусловленная ограниченностью финансовых ресурсов общества в краткосрочной перспективе. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.⁹

Основные проблемы управления пассивами коммерческих банков рассмотрены также в работах Солодкова В. М., он рассматривает основные проблемы в области формирования ресурсной базы в российских банках.

Галимов К. Т. в своей работе выделяет основные проблемы в управлении пассивами коммерческих банков в Российской Федерации:

Также конкурентоспособность и конкурентные преимущества российских банков на современном этапе развития рассматривает в своих работах Колесов П. Ф. Автором проведена собственная классификация этих преимуществ и проведен анализ предложенных показателей за период с 2018-2021 гг. Сравнение данных показателей с показателями зарубежных банков позволило автору сделать вывод о необходимости принятия государственных мер с цель повышения конкурентоспособности российских банков в преддверии вступления нашей страны в ВТО. Автор отмечает, что в настоящее время российские банки с трудом конкурируют с иностранными коллегами не только на международном уровне, но даже на внутреннем рынке.¹⁰

Проблем порождающих эту неконкурентоспособность, много:

Исследование структуры пассивов выявляет следующие закрепляющиеся тенденции в развитии банковского сектора: рост доли вкладов физических лиц, снижение доли средств предприятий и организаций на расчетных и текущих счетах, преобладание коротких пассивов.¹¹ Пассивы банковского сектора России в подавляющей своей части состоят из «коротких» денег, размещенных в банках на срок менее трех лет. В связи с этим доля и объемы, инвестиционных кредитов, в том числе ипотечных, не значительны и в разы уступают показателям банковских систем других стран.

В рамках решения задачи сделан вывод… Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играю важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25, точнее от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка.

1.2 Виды и формы пассивов банка

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.¹²

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией. В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.¹³

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.1.

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статьям пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:¹⁴

Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков. Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования. К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков.

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

По источникам привлечения:

Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц). ¹⁵ Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов. Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам. Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам).

По характеру операций:

В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента. В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.¹⁶

По фиксированности срока привлечения:

Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

По степени управляемости:

Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства. Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца. К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

В рамках решения задачи сделан вывод… Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Существуют два основных источника ресурсов банка: владельцы банка (акционеры); вкладчики и другие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка, а вкладчиков и других кредиторов — привлеченными, или заемными, средствами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

1.3 Методы управления пассивами банка

Суть деятельности коммерческих банков состоит в привлечении на рынке временно свободных денежных средств (формирование пассивов) и последующем их размещение среди нуждающихся лиц через различные формы финансовых инструментов (формирование активов).¹⁷

Зарубежная и отечественная практика управления активами и пассивами гласит о том, что коммерческие банки преимущественно делают выбор между следующими методами:

Кейн [Капе (1979)] объясняет феномен управления пассивами, анализируя три мало изменившиеся исторически стороны финансовой деятельности коммерческих банков.

1. Банки пытаются минимизировать стоимость депозитов, соотнося ставки депозитов с чувствительностью пулов средств клиентов к процентным ставкам.

2. Банки при выполнении своих контрактных и не записанных в контрактах обязательств стараются удовлетворить спрос на кредитование даже в ситуациях, когда ФРС пытается ограничить денежное предложение и кредитование.

3. Банки пытаются компенсировать ограничения, накладываемые на их прибыль требованиями к резервам и комиссионными за страхование депозитов.

Объяснение Кейном возникновения управления пассивами позволяет выделить три основные задачи:

Характеристика метода общего фонда. Метод общего фонда средств заключается в том, что все ресурсы (пассивы) коммерческого банка объединяются в единый пул. То есть совокупность собственного капитала коммерческого банка, заёмного капитала до востребования и срочного заёмного капитала образует общий фонд средств.¹⁸

Затем следует распределение этого фонда денежных средств и иных ценностей между различными видами активов. Речь идёт о банковских кредитах физическим и юридическим лицам и межбанковских кредитах, об иммобилизованных (не приносящих прибыли) и капитализированных (внеоборотных) активах, о резервах I порядка (денежный, реальный капитал, то есть стоимость) и II порядка (фиктивный капитал, то есть право на получение прибыли).

Если коммерческий банк применяет в управлении активами и пассивами метод общего фонда средств, то для него теряет всякое значение тот источник банковских ресурсов, которые дают возможность осуществить активные операции. Наиболее благоприятной средой для применения коммерческим банком данного метода является стабильная внешняя среда. Это вызвано тем, что наибольшая эффективность управления банковскими активами и пассивами при использовании метода общего фонда достигается при удовлетворении окружающей среды следующим условиям:¹⁹

Только при одновременном выполнении этих трёх условий банк, рассматривая свои пассивы в качестве постоянной величины, может сконцентрировать все свои усилия и внимание на выполнение активных операций.

Недостатки этого метода проявляются при несоблюдении перечисленных выше условий и выражаются в возникновении риска несбалансированной ликвидности из-за потенциального снижения стоимости активов.

Характеристика метода конверсии фондов. Ограниченность метода общего фонда средств может быть преодолена в рамках применения метода конверсии фондов. Имеется в виду необходимость определения размера резервов I и II порядков в отсутствии сведений об отличительных чертах отдельных частей заёмного капитала коммерческого банка. Средство решения данной проблемы заключается в установлении строгой зависимости структуры активов от структуры источников банковских ресурсов.²⁰

Предполагается, что источники банковских ресурсов должны быть разграничены согласно нормам обязательных резервов и параметрам их оборачиваемости. В результате этого коммерческие банки внутри себя образуют так называемые «центры прибыльности» («минибанки»). Они не взаимосвязаны друг с другом и самостоятельно используют для совершения активных операций привлечённые из разных источников банковские ресурсы.

Структура активов коммерческого банка формируется на основе существующих параметров источников банковских ресурсов, которые характеризуют их динамику.²¹

Этими параметрами являются следующие признаки:

Метод конверсии фондов позволяет в значительной степени уменьшить влияние риска процентной ставки. Это достигается за счёт увязки сроков размещения активов со сроками привлечения пассивов. Однако данный метод не лишён недостатков. Ими можно назвать неполное соответствие структур пассивов и активов банка, а также невозможность оптимизации прибыли в условиях быстрой изменчивости процентных ставок.²²

Характеристика комбинированного метода. Комбинированный метод управления активами и пассивами коммерческого банка считается наиболее современным, то есть наиболее полно отвечающим требованиям действительности. В его основе лежит применение для анализа сложных взаимосвязей между различными статьями баланса коммерческого банка и его отчёта о прибылях и убытках математического аппарата.

Поэтому этот метод зачастую называется по-другому – метод линейного программирования. Этот метод позволяет максимизировать чистую прибыль коммерческого банка, то есть получить наиболее эффективные, оптимальные решения. Это обеспечивается за счёт:

Вывод по первой главе работы. В данной главе работы рассматривались теоретические основы управления пассивами банка.

Таким образом, управление пассивами заключается в том, что банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.

В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности.

Пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным. От их характера и качества зависит возможность проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность, ликвидность и устойчивость банка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО АКБ «АКТИВ БАНК»

2.1 Краткая характеристика ОАО АКБ «Актив банк»

Открытое акционерное общество АКБ «АКТИВ БАНК» было зарегистрировано 14 октября 1993 года. Инициаторами создания были 14 предприятий и организаций различных форм собственности. Банк был создан на паевых началах. Целью создания банка были поддержка и развитие малого и среднего бизнеса, расчетно-кассовое обслуживание клиентов, аккумулирование и направление денежных средств на кредитование предприятий различных отраслей промышленности, предоставление услуг населению, для осуществления внешнеэкономической деятельности.

ОАО АКБ «Актив банк» — универсальная кредитная организация, предлагающая своим клиентом весь спектр современных банковских услуг. Банк стремится обеспечивать своим клиентам высочайший уровень обслуживания по всем направлениям деятельности.

Приоритет отдается новым прогрессивным технологиям, позволяющим быстрее, точнее, удобнее и с наименьшими издержками осуществлять банковские операции, что позволяет банку успешно конкурировать с другими кредитными организациями.

В течение 2020 года деятельность ОАО АКБ «Актив банк» была направлена на увеличение объёмов операций, их диверсификацию, расширение бизнеса, повышение эффективности как отдельных операций, так и деятельности Банка в целом. При этом Банк, с учётом сложившейся ситуации особенно строго придерживался принципов обеспечения надежности, сохранения эффективности и привлекательности для акционеров и инвесторов.

Традиционно главными направлениями деятельности Банка являются:

2.2 Анализ доходов и расходов ОАО АКБ «Актив банк»

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.²³

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

Таблица 2.1.

Анализ структуры доходов ОАО АКБ «Актив банк» с 2018 по 2020 гг.

Из таблицы 2.1, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимают процентные доходы, при этом их доля в 2018 году составила-51,3 %, в 2019 -47,3, в 2020 году-47,7. При этом в абсолютном выражении произошел рост процентных доходов, в 2019 году процентные доходы выросли на 84301тыс.руб.

Доходы от банковских операций и других сделок, а именно вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание, за открытие и ведение счетов, доходы от купли-продажи иностранной валюты и др. увеличились в 2018 году на 14604 тыс. руб по сравнению с 2017 годом.

Произошло снижения доходов от участия в капитале других организаций в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 115 тыс. рублей.

Таблица 2.2

Анализ динамики доходов ОАО АКБ «Актив банк» с 2018 по 2020 гг.

Для наглядности и полноты анализа на рисунках 5,6,7 представлена структура доходов ОАО АКБ «Актив банк.»

Таблица 2.3

Анализ структуры расходов ОАО «Актив банк»

Таблица 2.4

Анализ динамики расходов ОАО АКБ «Актив банк»

Из таблиц видно, что наибольший удельный вес занимают процентные расходы, а также другие операционные расходы. При этом произошло снижение удельного веса операционных расходов, если в 2018 году они составляли 33,6 % от общих расходов, в 2019 -30,4 %, а в 2020 –26,4.

Произошло увеличение расходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 144521 тыс. руб., а в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 179950 тыс.руб.

2.3 Анализ ликвидности ОАО АКБ «Актив банк»

В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной).

Для коммерческих банков эти нормативы определяются как:

Рассчитываемые банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного ЦБ уровня, называемого нормой ликвидности. При этом оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

где Крд – кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Таблица 2.5

Исходные данные для анализа показателей ликвидности, (тыс. руб)

Таблица 2.6

Расчет показателей ликвидности банка, (%)

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2019 г. составил 37,2% на 01.01.2020 г. данный составил 37,4%, а на 01.01.2021-35,8 % для банка характерно высокое значение Н2, следовательно у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО «Актив банк» он не ниже допустимой нормы, из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 69,9% обязательств сроком до 30 дней в 2021 году.

Норматив долгосрочной ликвидности на 01.01.2019 г. составил 59,1% на 01.01.2020 г. данный коэффициент снизился и составил 48,3%, а на 01.01.2021 этот коэффициент составил -47,3 %.

2.4 Анализ пассивов банка ОАО АКБ «Актив банк»

В данном разделе работы проводится анализ пассивов банка.

Таблица 2.7

Анализ пассивов банка с 2018 по 2020 гг.

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают средства клиентов (некредитных организаций), в 2018 году удельный вес составил-81,9 %, в 2019 -82,9, 2020 -86,7.

2.5 Рекомендации по повышению эффективности управления пассивами банка ОАО АКБ «Актив банк»

С целью расширения ресурсного потенциала «Актив банку» необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами Актив банку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Рекомендации:

В целях совершенствования пассивных операций, а также непосредственно депозитной политики банка, необходимо следующее:

Таковы некоторые возможные пути совершенствования депозитной политики коммерческого банка и повышения ее роли в обеспечении его устойчивости.

Итоги по ОАО «АКТИВ БАНК». Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2018-2020 гг. банк выполнял.

По критерию качества активов финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ОАО «АКТИВ БАНК» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка ухудшилось.

По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ОАО «АКТИВ БАНК» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2018-2020 гг. состояние капитала банка осталось в целом неизменным.

По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ОАО «АКТИВ БАНК» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка осталось в целом неизменным.

По критерию доходности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «сомнительное», поэтому ОАО «АКТИВ БАНК» следует отнести к 3-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов. При этом в течение 2018-2020 гг. доходность операций анализируемого банка снизилась.

Вывод по второй главе работы. В данной главе работы рассматривались теоретические основы управления пассивами банка.

Таким образом, в настоящий момент применяются различные подходы к решению задачи формирования депозитной базы. Вопросом номер один для банка становится вопрос “привлечения клиента”, т.е. во главу угла своей работы банк ставит маркетинговый принцип “Банк для клиента”. Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей курсовой работе рассматривались теоретические основы управления пассивами банка.

В первой главе курсовой работы рассматривались теоретические основы управления пассивами банка.

Таким образом, управление пассивами заключается в том, что банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.

Во второй главе курсовой работы проводился анализ управления пассивами банка на примере ОАО АКБ «АКТИВ БАНК».

Таким образом, установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2018-2020 гг. банк выполнял.

Финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ОАО «АКТИВ БАНК» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка ухудшилось.

С целью расширения ресурсного потенциала «Актив банку» необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами Актив банку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Подведем общий итог. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

1. Формирование пассивов - базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций;

2. Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка;

3. Основным источником формирования ресурсов коммерческих банков являются депозитные операции;

4. Основой управления депозитными операциями является депозитная и процентная политики, которые определяют структуру и стоимость привлекаемых ресурсов;

5. Существующий экономический кризис заставляет коммерческие банки предъявлять повышенные требования к выбору источников формирования ресурсов и оптимизации их структуры.

Таким образом, в курсовой работе проведен анализ теоретических основ управлении пассивами коммерческого банка.

Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

Список литературы

Аганбегян, А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России / А.Г. Аганбегян. – Москва: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. – 400 с.

Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебное пособие для среднего профессионального образования / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 243 с.

Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.]; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.

Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.

Банковский менеджмент: учебник / Я.Ю. Радюкова, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова [и др.]. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 379 с.

Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева; под редакцией Н. Н. Мартыненко. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 217 с.

Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 422 с.

Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. – 592 с.

Банковское право: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева [и др.]; под редакцией Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 410 с.

Бочкарева, Е. А. Регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных операций: конспект лекций / Е. А. Бочкарева, И. В. Сурина. – Москва: РГУП, 2019. – 91 с.

Вайн, С. Оптимизация ресурсов современного банка / Саймон Вайн. – 2-е изд., доп. и перераб. – Москва: Альпина Паблишер, 2020. – 196 с.

Гамза, В. А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности: учебник для среднего профессионального образования / В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 455 с.

Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 366 с.

Джагитян, Э. П. Макропруденциальное регулирование банковской системы как фактор финансовой стабильности: монография / Э. П. Джагитян. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.

Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общей редакцией Е. А. Звоновой. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 456 с.

Исаев, Р. А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии: пособие / Р.А. Исаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 222 с.

Казимагомедов, А. А. Основы банковского аудита: учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 183 с.

Ковалев, П. П. Банковский риск-менеджмент: учебное пособие / П. П. Ковалев. – 2-e изд., перераб. и доп. – Москва: КУРС: ИНФРА-М, 2019. – 320 с.

Ковалев, П. П. Банковский риск-менеджмент: учебное пособие / П. П. Ковалев. – 2-e изд., перераб. и доп. – Москва: КУРС: ИНФРА-М, 2019. – 320 с.

Мануйленко, В. В. Модели оценки экономического капитала коммерческого банка : монография / В. В. Мануйленко. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 264 с.

Мирошниченко, О. С. Банковское регулирование и надзор: учебное пособие для вузов / О. С. Мирошниченко. – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 205 с.

Наточеева, Н. Н. Банковское дело: учебное пособие для бакалавров / Н. Н. Наточеева, Э. И. Абдюкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2019. – 158 с.

Наточеева, Н. Н. Банковское дело: учебное пособие для бакалавров / Н. Н. Наточеева, Э. И. Абдюкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2019. – 158 с.