Администрирование государственных и муниципальных доходов - современное состояние, проблемы и перспективы

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ ОФОРМИТЕ СОГЛАСНО ВАШИМ ТРЕБОВАНИЯМ

Реферат

Объем 45 с., 2 гл., 5 рис, 40 источников, 4 прил.

Ключевые слова: администрирование, государственные доходы, муниципальные доходы, налоговые поступления, неналоговые поступления, финансовые ресурсы, управление финансами, распределение доходов, эффективность, информационные технологии, контроль, коррупция, ресурсы, финансовое управление, рекомендации.

Предмет исследования: анализ процессов администрирования государственных и муниципальных доходов. Исследование направлено на выявление основных аспектов, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов на уровне государства и местного самоуправления.

Объект исследования: государственные и муниципальные доходы, включая налоговые поступления, сборы, неналоговые поступления и другие источники финансирования, которые оказывают влияние на финансовое состояние государства и муниципалитетов.

Цель работы: всесторонний анализ современного состояния администрирования государственных и муниципальных доходов, выявление основных проблемных аспектов в этой сфере и определение перспектив развития.

Результаты исследования: современное администрирование государственных и муниципальных доходов имеет ряд сложностей и вызовов. Одной из ключевых проблем является неэффективное управление налоговыми поступлениями, что может привести к утрате значительных финансовых ресурсов. Также выявлены трудности в области контроля за неналоговыми поступлениями, что может способствовать коррупционным практикам. Важным результатом исследования является выявление перспектив развития администрирования государственных и муниципальных доходов. Среди них можно выделить внедрение современных информационных технологий для улучшения механизмов контроля за финансовыми потоками, оптимизацию системы налоговых ставок с учетом экономических условий и потребностей государства и общества, а также усиление мер по противодействию незаконному обороту средств. Таким образом, проведенное исследование подчеркивает важность эффективного администрирования государственных и муниципальных доходов для обеспечения устойчивого развития страны и регионов.

Содержание

Введение

Актуальность. Современное общество функционирует в условиях динамичных экономических и социальных изменений. Важность эффективного администрирования государственных и муниципальных доходов весьма актуальна, так как стабильное финансирование государственных программ, социальных услуг и инфраструктурных проектов напрямую зависит от эффективности управления финансами.

Объект исследования. Государственные и муниципальные доходы, включая налоговые поступления, сборы, неналоговые поступления и другие источники финансирования, которые оказывают влияние на финансовое состояние государства и муниципалитетов.

Предмет исследования. Анализ процессов администрирования государственных и муниципальных доходов. Исследование направлено на выявление основных аспектов, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов на уровне государства и местного самоуправления.

Цель работы. Всесторонний анализ современного состояния администрирования государственных и муниципальных доходов, выявление основных проблемных аспектов в этой сфере и определение перспектив развития.

Задачи работы:

Степень разработанности. Тема администрирования доходов получила широкое освещение в научной литературе и практических исследованиях. Множество статей, монографий и докладов посвящены анализу налоговой системы, механизмам сбора и распределения доходов, а также вопросам борьбы с налоговыми уклонениями.

Научная новизна. Необходимость дальнейшего исследования этой темы связана с быстрыми изменениями в экономической среде, включая развитие цифровых технологий, международную торговлю и финансовую интеграцию. Новые аспекты, такие как налогообложение криптовалют, глобализация доходов и изменения в потребительских моделях, требуют глубокого анализа и научного осмысления.

Методологическая основа. Для исследования данной темы применяются разнообразные методологические подходы. Это включает в себя анализ нормативно-правовой базы, кейс-стади, сравнительные исследования, статистический анализ и эконометрические модели. Интеграция различных методов позволяет более полно раскрыть сложные аспекты администрирования доходов.

Теоретическая основа. Исследование администрирования доходов строится на фундаментальных теоретических принципах экономики, финансов и налогообложения. Экономические модели, теории налоговой справедливости, теории оптимального налогообложения и концепции фискальной политики являются ключевыми компонентами теоретической основы исследования.

Теоретическая и практическая значимость. Исследования в области администрирования государственных и муниципальных доходов имеют высокую теоретическую и практическую значимость. С одной стороны, развитие новых теоретических подходов способствует более глубокому пониманию финансовой системы, а также предоставляет основу для оптимизации налоговой политики. С другой стороны, практические выводы и рекомендации исследований могут быть использованы государственными и муниципальными органами для улучшения процессов сбора, учета и использования доходов.

Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и списка использованных источников.

1. Теоретические, организационные и правовые аспекты администрирования государственных и муниципальных доходов

1.1. Сущность государственных и муниципальных доходов

Понимание сущности государственных и муниципальных доходов является неотъемлемой частью анализа финансовой системы государства или муниципалитета. Эти доходы играют ключевую роль в обеспечении финансовой устойчивости и функционирования органов власти на всех уровнях. Представляют собой важное средство для выполнения социальных, экономических и инфраструктурных функций, обеспечивая развитие и поддержание институтов общества.¹

Государственные доходы – это совокупность денежных средств, поступающих в государственную казну от различных источников. Эти доходы могут быть получены от налогов, сборов, лицензий, штрафов, доходов от государственных предприятий и других источников. Государственные доходы имеют важное значение для обеспечения функций государства, таких как национальная безопасность, образование, здравоохранение, социальная помощь и другие общественно значимые области.²

Муниципальные доходы представляют собой финансовые ресурсы, поступающие в бюджет муниципалитета. Они обеспечивают реализацию местных программ и проектов, направленных на улучшение условий жизни граждан в конкретном регионе. Муниципальные доходы могут включать в себя налоги на недвижимость, земельные налоги, плата за коммунальные услуги, а также дотации и субсидии от вышестоящих уровней власти.³

Важно подчеркнуть, что государственные и муниципальные доходы не только финансируют деятельность государства и местных органов управления, но и оказывают влияние на экономику и социальное равновесие общества. Они могут служить инструментом регулирования экономических процессов и распределения доходов в обществе. Например, система налогообложения может стимулировать предпринимательскую активность или способствовать социальной справедливости.

Одним из ключевых аспектов государственных и муниципальных доходов является их эффективное управление и использование. Государства и муниципалитеты должны разрабатывать бюджетные стратегии, которые обеспечивают баланс между доходами и расходами, а также способствуют достижению стратегических целей. Правильное планирование и анализ потоков доходов позволяют избежать дефицита бюджета и обеспечить устойчивость финансовой системы.⁴

Также следует отметить, что структура государственных и муниципальных доходов может существенно различаться в зависимости от политических, экономических и социокультурных особенностей каждой страны или региона. Налоговая политика, система налогообложения, а также специфика местных экономических отраслей могут оказывать влияние на источники доходов и их объемы.

Продолжая анализ сущности государственных и муниципальных доходов, становится очевидным, что эти финансовые потоки не только обеспечивают функционирование государственных и муниципальных органов, но и имеют далеко идущие последствия для экономики, социальной справедливости и общественного развития. Правильное планирование и управление доходами играют решающую роль в достижении устойчивого и сбалансированного развития.⁵

Первостепенное значение имеет разнообразие источников государственных и муниципальных доходов. Разнообразие обеспечивает стабильность финансовой системы, уменьшая зависимость от отдельных источников. Например, налоги могут быть основным источником доходов, но важно также развивать другие источники, такие как доходы от государственных предприятий, инвестиции, международные финансовые потоки и другие. Это позволяет снизить риски финансовых потрясений в случае изменения обстановки на рынке или экономических условий.⁶

Прозрачность и эффективное управление доходами играют решающую роль в поддержании доверия со стороны граждан и инвесторов. Когда происходит четкое распределение и использование средств, это способствует укреплению демократических институтов и повышению ответственности органов власти перед населением. Механизмы мониторинга и контроля за расходами и доходами обеспечивают эффективное использование ресурсов и предотвращают возможные злоупотребления.

Следует отметить, что налоговая политика играет ключевую роль в формировании доходов государства и муниципалитетов. Разработка адекватной налоговой системы, которая способствует стимулированию экономической активности, снижению неравенства и обеспечению справедливости, является сложной задачей. Налоговые льготы, налоговые ставки и методы сбора налогов должны быть уравновешены, чтобы поддерживать экономический рост и обеспечивать финансирование социальных программ.⁷

Муниципальные доходы также играют важную роль в укреплении местных сообществ. Как правило, они являются основным источником финансирования инфраструктурных проектов на местном уровне, таких как строительство дорог, школ, больниц и других объектов. Правильное управление муниципальными доходами способствует улучшению качества жизни жителей и обеспечивает устойчивое развитие муниципалитетов.⁸

Важным аспектом в управлении доходами является бюджетное планирование. Эффективное составление бюджета позволяет выявить приоритеты государства или муниципалитета, а также определить, какие программы и проекты будут финансироваться. Бюджет должен быть согласован с общими стратегическими целями и учесть потребности разных социальных групп.

Кроме того, государства и муниципалитеты часто ищут способы разнообразить и увеличить доходы. Это может включать в себя поощрение инвестиций, развитие новых экономических отраслей, создание благоприятной инвестиционной среды и другие меры. Такие действия способствуют укреплению финансовой устойчивости и способности выполнять обязанности перед населением.⁹

Следует также учитывать глобальные тенденции, такие как цифровизация и международная интеграция, которые могут влиять на потоки доходов. Международные торговля и инвестиции, а также цифровая экономика, могут создавать новые возможности для увеличения доходов через разнообразные и инновационные источники.

Итак, сущность государственных и муниципальных доходов заключается в их роли в обеспечении финансовой устойчивости, поддержании функционирования органов власти и обеспечении социального и экономического развития общества. Эффективное управление доходами требует разнообразия источников, прозрачности, адекватной налоговой политики и бюджетного планирования. Ключевое значение имеет также мониторинг и анализ доходов, что позволяет оценить эффективность бюджетных решений и внести коррективы в стратегию финансового управления.

Поддержание баланса между доходами и расходами является фундаментальным аспектом устойчивой финансовой политики. Государственные и муниципальные органы должны стремиться к тому, чтобы доходы покрывали текущие и будущие расходы без необходимости заимствований. Оптимальное распределение ресурсов позволяет снизить риски бюджетного дефицита и негативных финансовых последствий.

Следует также обратить внимание на важность социальной справедливости при управлении доходами. Налоговая политика и механизмы сбора доходов должны быть ориентированы на снижение неравенства и обеспечение равных возможностей для всех членов общества. Это способствует созданию устойчивого социального климата и укреплению социальной солидарности.¹⁰

Технологические инновации также играют важную роль в управлении доходами. Введение цифровых решений может повысить эффективность сбора и учета доходов, снизить административные издержки и улучшить прозрачность финансовых операций. Онлайн-платформы, электронные системы налогообложения и другие технологические инструменты могут упростить процессы и улучшить контроль за доходами.

Однако следует помнить, что управление доходами – это динамичный процесс, требующий постоянного анализа и адаптации к изменяющимся условиям. Экономические колебания, демографические изменения, новые вызовы и возможности – все это влияет на структуру и объем доходов. Гибкость и готовность к изменениям позволяют адекватно реагировать на новые вызовы и эффективно использовать имеющиеся ресурсы.¹¹

Вывод по разделу 1.1. В данном разделе работы исследовалась сущность государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, государственные и муниципальные доходы представляют собой финансовые ресурсы, необходимые для обеспечения функций государства и местных органов управления. Они играют важную роль в поддержании стабильности и развитии общества, обеспечивая реализацию социальных, экономических и инфраструктурных программ и проектов. Однако эффективное управление этими доходами требует тщательного планирования, анализа и прозрачности, чтобы обеспечить финансовую устойчивость и благосостояние общества.

1.2. Сущность и организация администрирования государственных и муниципальных доходов

Сущность и организация администрирования государственных и муниципальных доходов представляют собой важные аспекты в функционировании современной финансовой системы. Этот процесс направлен на обеспечение финансовой устойчивости государства и муниципалитетов, а также на обеспечение выполнения социальных обязательств перед гражданами.

Сущность администрирования доходов заключается в эффективной организации и контроле за сбором, учетом и распределением денежных средств, поступающих в государственную и муниципальную казну. Основной целью является обеспечение финансовой устойчивости государства для выполнения своих функций, таких как обеспечение обороны, инфраструктуры, социальных программ и других важных областей.¹²

Организация администрирования доходов включает в себя несколько ключевых этапов. Первоначально происходит определение и классификация источников доходов. Это могут быть налоги, пошлины, сборы, доходы от собственности и другие источники. Каждый источник имеет свои особенности и правила сбора.¹³

Далее следует процесс сбора доходов. Это включает в себя разработку налоговой политики, установление ставок налогов и других обязательных платежей. Граждане и организации обязаны уплачивать свои денежные обязательства в установленные сроки и порядке. Этот этап требует четкой организации системы учета и контроля за поступающими средствами.

После сбора доходов наступает этап учета и анализа. Собранные денежные средства регистрируются и учитываются в специальных бухгалтерских системах. Важно иметь надежные механизмы для контроля за этим процессом, чтобы избежать ошибок и злоупотреблений. Анализ данных позволяет оценить эффективность собранного дохода, выявить тренды и планировать расходы.

Далее происходит этап распределения доходов. Собранные средства направляются на финансирование различных программ и проектов. Государственные и муниципальные органы определяют приоритеты расходования, учитывая потребности общества. От этого зависит обеспечение социальных программ, развитие инфраструктуры, образование, здравоохранение и другие сферы.¹⁴

Неотъемлемой частью сущности и организации администрирования доходов является налоговый контроль. Государственные органы осуществляют надзор за правильностью расчетов и своевременностью уплаты налогов. Это важно для соблюдения баланса между интересами граждан и потребностями государства.

Однако процесс администрирования доходов может сталкиваться с рядом вызовов. К ним относятся налоговые уклонения, экономические кризисы, изменения в законодательстве и другие факторы, которые могут повлиять на объемы доходов и их распределение.¹⁵

Важной характеристикой администрирования государственных и муниципальных доходов является прозрачность и открытость процесса. Граждане имеют право знать, как используются собранные средства, и следить за эффективностью расходования. Для этого разрабатываются механизмы отчетности, которые позволяют предоставлять информацию о состоянии финансов и о результатах использования средств.

В современных условиях развития информационных технологий значительное внимание уделяется автоматизации процессов администрирования доходов. Электронная система сбора и учета позволяет снизить риски ошибок, ускорить обработку данных и повысить уровень контроля над процессом. Это также способствует более оперативному реагированию на изменения и эффективному планированию.

В контексте муниципальных доходов особую роль играет принцип финансовой децентрализации. Местные органы власти имеют определенную независимость в управлении своими доходами и расходами. Это позволяет адаптировать финансовую политику к конкретным потребностям регионального развития и обеспечить более эффективное управление ресурсами.

Важной частью администрирования доходов является также международное сотрудничество и согласование налоговой политики. В условиях глобализации и интеграции экономик различных стран становится важным соблюдение международных стандартов и согласование налоговых ставок, чтобы избежать налоговых уклонений и несправедливой конкуренции.¹⁶

Следует также отметить, что администрирование доходов неразрывно связано с финансовой политикой государства. Выбор налоговых ставок, методов сбора и распределения доходов напрямую влияет на экономическое развитие, инвестиционную активность и социальное равновесие. Правильное балансирование между потребностями государства и обязательствами перед гражданами является сложным заданием, требующим грамотного экономического анализа и политических решений.¹⁷

Для эффективного функционирования системы администрирования государственных и муниципальных доходов необходимо учесть ряд факторов. Важным аспектом является разработка четкой и сбалансированной налоговой политики. Это включает в себя определение оптимальных ставок налогов и других обязательных платежей, учитывая экономические потребности государства и финансовые возможности налогоплательщиков.

Кроме того, система администрирования доходов должна быть адаптирована к изменяющейся экономической среде. Экономические колебания, инфляция, изменения в структуре производства и другие факторы могут повлиять на объемы доходов. Постоянный мониторинг и анализ экономических тенденций позволяют своевременно корректировать налоговую политику и управлять финансовыми рисками.

Прозрачность и открытость процессов администрирования доходов играют ключевую роль в обеспечении доверия со стороны налогоплательщиков и общества в целом. Регулярная публикация отчетов о доходах, расходах и результативности использования средств способствует контролю за деятельностью государственных и муниципальных органов. Это также позволяет предотвращать коррупцию и недобросовестное использование финансовых ресурсов.

Одним из важных аспектов администрирования доходов является также обеспечение налоговой справедливости. Это означает, что налоговая система должна быть структурирована таким образом, чтобы бремя налогов распределялось справедливо с учетом экономических возможностей граждан. Прогрессивные налоговые ставки и социальные льготы для меньшего достатка населения способствуют достижению этой цели.¹⁸

Неотъемлемой частью администрирования доходов является также борьба с налоговыми уклонениями и укрывательством. Государственные органы должны обладать эффективными механизмами контроля за правильностью уплаты налогов. Это включает в себя аудит деклараций, мониторинг финансовых операций и сотрудничество с международными партнерами в обмене информацией о налоговых обязательствах граждан.¹⁹

Следует отметить, что администрирование доходов также связано с экономической и социальной политикой государства. Расходование собранных средств имеет целью не только обеспечение функционирования государственных органов, но и поддержание стабильности экономики, создание благоприятной инвестиционной среды и обеспечение социальной защиты граждан.

Вывод по разделу 1.2. В данном разделе работы определялась сущность и организация администрирования государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, сущность и организация администрирования государственных и муниципальных доходов играют важную роль в обеспечении стабильности финансовой системы. Эффективное сбор и использование денежных средств позволяет государству реализовывать свои функции, поддерживать социальное равновесие и обеспечивать благополучие граждан.

1.3. Нормативно-правовое регулирование администрирования государственных и муниципальных доходов

Нормативно-правовое регулирование администрирования государственных и муниципальных доходов представляет собой комплекс правовых норм, положений и механизмов, устанавливающих порядок управления финансовыми ресурсами государства и муниципальных образований. Этот аспект финансовой системы страны имеет высокую важность, поскольку на эффективность и прозрачность администрирования доходов напрямую влияет финансовое состояние государства, его способность осуществлять социальные программы, инфраструктурные проекты и другие ключевые функции.²⁰

В каждой стране нормативно-правовое регулирование администрирования государственных и муниципальных доходов строится на основе законов, указов, постановлений и других юридических актов, определяющих правила и процедуры сбора, учета, распределения и использования финансовых ресурсов. Оно также включает в себя организационную структуру, компетенции и функции органов, ответственных за администрирование доходов.²¹

Важным элементом нормативно-правового регулирования является установление налоговой базы, ставок налогообложения и особенностей налоговых льгот. Налоговая политика определяет, какие виды доходов подлежат налогообложению, какие из них освобождаются, а также какие налоговые ставки применяются к различным категориям налогоплательщиков. Это создает основу для сбора доходов в бюджет и обеспечивает равномерное распределение налоговой нагрузки.²²

Для обеспечения прозрачности и эффективности процесса администрирования доходов важно устанавливать четкие процедуры учета и отчетности. Финансовые органы должны вести подробную документацию о доходах, уплаченных налогах, расходах и других финансовых операциях. Это позволяет контролировать денежные потоки, предотвращать коррупцию и обеспечивать точность финансовой информации.

Важной частью нормативно-правового регулирования является также установление механизмов контроля за исполнением финансовых обязательств. Государственные и муниципальные органы должны регулярно анализировать выполнение бюджетов, проверять соответствие расходов утвержденным бюджетным программам и документам. Это обеспечивает эффективное использование финансовых ресурсов и позволяет своевременно корректировать бюджетные планы.

Следует отметить, что нормативно-правовое регулирование администрирования государственных и муниципальных доходов подвергается постоянным изменениям и дополнениям. Это связано с изменением экономической ситуации, потребностями общества, мировыми финансовыми тенденциями и другими факторами. Государственные органы периодически вносят поправки в законы и нормативные акты, чтобы улучшить систему администрирования доходов, сделать ее более гибкой и адаптированной к текущим потребностям.

Для наглядности примера нормативно-правового регулирования администрирования государственных и муниципальных доходов следует привести пример регулирования в Российской Федерации:

В целом система нормативного регулирования довольно обширна и детально проработана.

Вывод по разделу 1.3. В данном разделе работы анализировалось нормативно-правовое регулирование администрирования государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, нормативно-правовое регулирование администрирования государственных и муниципальных доходов представляет собой слаженную систему правовых норм и механизмов, обеспечивающих сбор, учет, распределение и использование финансовых ресурсов. Оно определяет налоговую политику, устанавливает процедуры учета и контроля, а также подвергается изменениям с течением времени. Важно, чтобы данное регулирование было прозрачным, справедливым и эффективным, чтобы обеспечивать устойчивое развитие государства и благосостояние его граждан.

1.4. Сравнительный анализ существующих моделей администрирования государственных и муниципальных доходов

В современном обществе вопрос эффективного администрирования государственных и муниципальных доходов является одним из важнейших аспектов обеспечения стабильного функционирования публичных финансов. Для достижения оптимальных результатов в управлении этими доходами различные модели и подходы были предложены и реализованы на практике. В данном разделе будет проведен подробный сравнительный анализ нескольких существующих моделей администрирования государственных и муниципальных доходов с целью выявить их особенности, преимущества и недостатки.²³

Первой моделью, рассматриваемой в данном анализе, является централизованная модель администрирования. В этой модели государственные и муниципальные доходы собираются и контролируются единым центральным органом. Этот подход позволяет обеспечить строгий контроль за сбором и распределением доходов, уменьшить возможные риски коррупции и недобросовестного использования ресурсов. Однако такая централизация может снизить гибкость и реакционность системы на изменения в местных условиях и потребностях.²⁴

Второй моделью, рассматриваемой в контексте данного анализа, является децентрализованная модель администрирования. В этой модели ответственность за сбор и управление доходами возлагается на муниципальные уровни или региональные органы. Децентрализация может способствовать более точному учету особенностей и потребностей различных территорий, что способствует более эффективному расходованию средств. Тем не менее, существует риск дублирования функций и несогласованности в подходах между разными уровнями управления.

Третьей моделью, подвергаемой анализу, является партнерская модель администрирования. В этой модели государственные и муниципальные органы сотрудничают с частным сектором для сбора и управления доходами. Такой подход может обеспечить инновационные решения и оптимизированные процессы, так как частные компании могут внести свой опыт и ресурсы. Однако в этой модели также существуют риски, связанные с возможным влиянием частных интересов на принятие решений в области распределения доходов.

Четвертой моделью, подлежащей анализу, является гибридная модель администрирования. В этой модели комбинируются элементы различных подходов, например, централизованных и децентрализованных систем. Гибридный подход позволяет учесть как общенациональные цели, так и местные потребности. Однако реализация такой модели может потребовать сложной организации и согласования между разными уровнями управления.²⁵

После проведения сравнительного анализа указанных моделей становится очевидно, что каждая из них имеет свои преимущества и ограничения. Выбор оптимальной модели зависит от конкретных контекстных условий, целей администрирования и потребностей общества.

В конечном итоге эффективное администрирование государственных и муниципальных доходов требует баланса между разными подходами и моделями. Независимо от выбранной модели, важно обеспечить прозрачность, отчетность и ответственность в управлении финансовыми ресурсами. Также следует учитывать потребности и интересы граждан, общественные приоритеты и механизмы предотвращения злоупотреблений.²⁶

Вывод по разделу 1.4. В данном разделе работы проводился сравнительный анализ существующих моделей администрирования государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, сравнительный анализ моделей администрирования государственных и муниципальных доходов подчеркивает важность разностороннего подхода к этой проблеме. Принятие решения о выборе конкретной модели должно основываться на анализе конкретных обстоятельств и целей, а также учете потенциальных преимуществ и ограничений каждой модели.

Вывод по первой главе работы. В данной главе работы исследовались теоретические, организационные и правовые аспекты администрирования государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, были рассмотрены теоретические, организационные и правовые аспекты администрирования государственных и муниципальных доходов. В частности, были изучены понятие и сущность администрирования доходов бюджетов, его цели, задачи и принципы. Проанализирована нормативно-правовая база, регулирующая процесс администрирования доходов в Российской Федерации. Рассмотрена система органов, осуществляющих администрирование доходов бюджетов различных уровней. Определены их полномочия и функции. Особое внимание уделено администрированию налоговых и неналоговых доходов как основных источников формирования бюджетов. Проведен анализ современных проблем и направлений совершенствования администрирования государственных и муниципальных доходов в России.

2. Анализ основных показателей администрирования государственных и муниципальных доходов

2.1. Анализ современного состояния администрирования государственных и муниципальных доходов в России

В 2022 году Россия столкнулась с беспрецедентным санкционным давлением, что проявилось в резком ограничении внешней торговли, затруднениях в закупках сырья и комплектующих, объявлениях о прекращении поставок ряда зарубежных товаров на российский рынок и введении беспрецедентных финансовых ограничений. Несмотря на это, отечественной экономике удалось эффективно стабилизировать ситуацию. Кардинальные изменения в макроэкономических условиях не привели к развитию негативного сценария, и стране удалось успешно адаптироваться к новым условиям.²⁷

Основной фактор, способствовавший достижению таких результатов, заключался в ранее накопленной устойчивости экономики. В предыдущие годы были сформированы институты ответственной макроэкономической политики, такие как бюджетные правила, плавающий курс и таргетирование инфляции. Это обеспечило экономическую устойчивость к изменениям во внешней конъюнктуре, поддержало безопасный уровень государственного долга и позволило накопить финансовые резервы, необходимые для проведения контрциклической антикризисной политики. Также важно отметить, что сформировалось доверие к финансовой системе.

Проактивные шаги в укреплении суверенитета финансовой инфраструктуры, включая создание Системы передачи финансовых сообщений, Национальной системы платежных карт, в том числе карты «МИР», и Системы быстрых платежей, обеспечили непрерывное осуществление безналичных платежей даже в условиях реализации санкционных сценариев.

Важным моментом стало также введение широкомасштабного антикризисного пакета мер государственной поддержки. Основной акцент в рамках антикризисных программ был сделан на обеспечении финансовой и ценовой стабильности при поддержке доходов уязвимых категорий граждан и содействии быстрой адаптации экономики к новым условиям. Это также включало перестройку хозяйственных связей с минимальными потерями для потенциала развития и сохранения рабочих мест.

В результате этих усилий, на фоне более быстрой адаптации экономики к введенным ограничениям, спад в экономике оказался менее значительным, чем предполагали масштаб внешнего шока и прогнозы первой половины года. Это говорит о способности страны эффективно реагировать на экономические вызовы, умело используя накопленный опыт, инструменты макроэкономической политики и государственную поддержку для обеспечения устойчивости и стабильности в сложных условиях санкционного давления.²⁸

Вследствие более оперативной адаптации экономики к введенным ограничениям снижение активности в экономике оказалось менее заметным, чем предполагали масштабы внешнего воздействия и прогнозы, которые были составлены в начале года. Так, в 2022 году темпы роста валового внутреннего продукта (ВВП) уменьшились всего на 2,1% год к году (по сравнению с экономическим спадом в 2020 году на 2,7% ВВП), что оказалось более умеренным показателем, нежели ожидали. Также стоит отметить, что производственная активность сохраняла более стойкие позиции, нежели предвиделось, со снижением всего на 0,6% год к году по итогам 2022 года.

Что касается ограничений, которые были наложены некоторыми странами на поставку энергоносителей из России, их влияние на объем добычи оказалось ограниченным. Это удалось достичь благодаря оперативной переориентации направления экспорта нефти на Китай, Индию и Индонезию. Следует подчеркнуть, что несмотря на наличие скидок при продажах основных товаров российского сырьевого экспорта, ценовая ситуация на нефть в 2022 году оказалась весьма благоприятной. Средняя цена на нефть марки «Юралс» по итогам года составила 77,6 доллара США за баррель, что является приростом по сравнению с 69,0 долларами США за баррель в 2021 году, при этом была отмечена повышенная волатильность цен.²⁹

В секторах, не связанных с добычей сырья, российские производители успешно реорганизовывали свои бизнес-модели и производственно-логистические маршруты. Они привлекали новых поставщиков, осваивали новые рынки сбыта и занимали ниши, оставшиеся свободными после ухода иностранных компаний. В более уязвимых секторах значительная часть убытков в добавленной стоимости была компенсирована различными программами поддержки. Также реструктуризация сроков уплаты налогов и взносов, а также расширение доступа к льготному финансированию, способствовали избежанию массовых нарушений платежной дисциплины.

Важно отметить, что уровень безработицы достиг исторически низкого показателя. В период с ноября по декабрь безработица опустилась до всего лишь 3,7%, что является минимальным уровнем зафиксированной безработицы.

Сохранение уровня занятости также было обусловлено реализацией государственных программ, которые стимулировали экономику. К таким мерам относилась предоставление отсрочки по уплате страховых взносов на протяжении II–III кварталов, проведение программ, направленных на поддержку наиболее уязвимых отраслей, а также инициативы активной поддержки занятости, такие как переобучение и предоставление возможности для выполнения общественных работ.

Сокращение доходов населения было оценено как умеренное. Реальные располагаемые доходы граждан в результате 2022 года сократились на 1,0% по сравнению с предыдущим годом. Адаптация рынка труда к изменяющимся условиям происходила в значительной степени за счет регулирования уровней реальных заработных плат. К концу первой половины текущего года, под воздействием высокой инфляции, этот показатель перешел в отрицательную зону. В дальнейшем, при росте номинальных заработных плат (как следствие повышенной деловой активности и дефицита специалистов в некоторых сферах), индексации оплаты труда в ключевых отраслях и замедлении темпов инфляции, динамика этого показателя продемонстрировала улучшение.

Более умеренное сокращение потребительского спроса, по сравнению с объемом шока и предварительными ожиданиями на середину года, способствовало уменьшению рисков глубокого циклического спада. В контексте сохраняющейся экономической неопределенности население пришло к более консервативной модели потребительского поведения, отдавая предпочтение сберегательному подходу. Общий оборот розничной торговли в результате 2022 года снизился на 6,7% по сравнению с предыдущим годом. Однако благодаря осуществленным социальным выплатам и умеренному влиянию на трудовые доходы граждан, негативное воздействие от увеличивающейся неопределенности и повышенного уровня инфляции было смягчено.

Темп роста потребительских цен сохраняет свой контролируемый характер. В 2022 году наблюдался прирост цен на потребительские товары и услуги на уровне 11,9%. Следует отметить, что в апреле 2022 года темп роста достиг рекордных 17,8% по сравнению с предыдущим годом. С момента перехода Банка России к режиму таргетирования инфляции наивысший глобальный показатель был зафиксирован в марте 2015 года и составил 16,92% год к году.³⁰

Следует отметить, что темпы роста цен постепенно находят более устойчивые значения. Это стало возможным благодаря оперативному ужесточению денежно-кредитной политики, проведению мер по стабилизации финансовых рынков, укреплению позиций рубля, реализации мер по смягчению воздействия внешнеэкономических факторов, а также положительным последствиям частичной переориентации производственно-логистических цепочек и умеренной динамике потребительского спроса.

Эти усилия позволили Банку России приступить к постепенному снижению ключевой ставки, которая в настоящее время составляет 7,5%. Это снижение ставки проводится с учетом минимизации дополнительных инфляционных рисков и осуществляется в контексте обеспечения стабильности экономической обстановки.

В конце февраля текущего года возникло усиление геополитической напряженности, а также были введены санкции со стороны иностранных государств в отношении финансового сектора России. Это привело к заметному увеличению изменчивости на российском валютном рынке. В ответ на эти события Правительство Российской Федерации приняло соответствующие меры для поддержания стабильности.³¹

Из-за ограничений, связанных с проведением интервенций на валютном рынке, были введены временные ограничения на перемещение капитала и введена обязательная обязанность для экспортеров продавать определенную долю выручки в валюте. Эти меры были рассмотрены как альтернативные способы реагирования на ситуацию. В результате принятых мер удалось достичь полной стабилизации российского рубля к концу апреля, компенсируя ранее наблюдавшееся ослабление, начавшееся в конце февраля.

В дальнейшем, в условиях продолжающихся санкций и ограничений на свободное движение капитала, а также временной приостановки действия бюджетного правила, курс рубля начал определяться в большей степени динамикой текущего счета. Однако следует отметить, что этот обменный курс стал более чувствителен к колебаниям на мировых рынках сырья и другим внешним факторам. Таким образом, валютная динамика стабилизировалась благодаря принятым мерам Правительства Российской Федерации, однако оставалась под влиянием глобальных экономических событий и изменений в мировой конъюнктуре.³²

В 2022 году реализация бюджетной политики отличалась существенными изменениями в условиях, порожденных острой эскалацией геополитических противоречий. Основной задачей стало обеспечение эффективной и оперативной финансовой стабилизации, сопутствующей максимально плавной адаптации экономики при минимальных потерях для потенциала её развития.

Несмотря на внешние вызовы, осуществление национальных стратегических целей оставалось главной целью бюджетной политики. Эта цель подкреплялась изменением структуры расходов и улучшением их результативности. Важнейшими инструментами достижения национальных целей стали:

Эти меры, вместе с дополнительными расходами на антикризисные программы и контрциклическими механизмами, создали дополнительный фискальный импульс для смягчения масштабных экономических потрясений.

Одной из приоритетных задач бюджетной политики в 2022 году было включение новых регионов в состав Российской Федерации. Федеральный бюджет предоставил необходимые ресурсы для обеспечения социальных стандартов, действующих в стране, новым регионам, а также для восстановления их экономики.

Повышение финансирования программ поддержки экономики и граждан потребовало временного приостановления норм бюджетных правил и перераспределение нефтегазовых доходов в 2022 году. Это позволило провести масштабный антикризисный пакет мер, ускорив стабилизацию финансовых рынков и облегчив адаптацию к изменениям в хозяйственных связях.

Итоги 2022 года показали, что объем расходов составил 31,1 трлн рублей (20,5% ВВП), что на более чем 7,4 трлн рублей превышает утвержденную сумму, указанную в федеральном законе о федеральном бюджете.³³

Дефицит федерального бюджета по итогам 2022 года составил 1,7% ВВП (без учета компенсации выпавших доходов государственным внебюджетным фондам Российской Федерации в связи с отсрочкой уплаты страховых взносов). Учитывая эту компенсацию, дефицит составил 2,2% ВВП. Для покрытия дефицита привлекались государственные внутренние заимствования и средства Фонда национального благосостояния.

В условиях волатильности на энергетических и финансовых рынках обновление бюджетных правил в 2022 году касалось ключевых параметров, таких как базовые нефтегазовые доходы и структурный первичный дефицит. С 2023 года уровень предельных первичных расходов федерального бюджета стал зависеть от ненефтегазовых доходов, базовых нефтегазовых доходов и бюджетных кредитов.

В ближайшей трехлетке планировалась постепенная нормализация бюджетной политики, обеспечивающая адаптацию экономики к новым условиям и перестройке хозяйственных связей. Контрциклическая направленность бюджетной политики сохранялась в масштабах, соответствующих траектории адаптации экономики. В связи с этим предполагалось временное превышение предельного уровня расходов на 2,9 трлн рублей и 1,6 трлн рублей в 2023 и 2024 годах соответственно.

К 2025 году планировался переход к параметрам, соответствующим бюджетным правилам и сбалансированному бюджету на первичном уровне. Соблюдение заявленных среднесрочных ориентиров бюджетной политики должно способствовать повышению благосостояния граждан, улучшению качества жизни и обеспечению устойчивых темпов экономического роста, способствуя сбалансированному развитию.

Вывод по разделу 2.1. В данном разделе работы проводился анализ современного состояния администрирования государственных и муниципальных доходов в России.

Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать следующие основные выводы:

В настоящее время система администрирования доходов в России находится в процессе реформирования и модернизации. Происходит централизация функций администрирования на федеральном уровне, создаются цифровые сервисы для налогоплательщиков. Однако сохраняются проблемы и недостатки системы — высокие издержки исполнения налоговых обязательств для бизнеса, недостаточный уровень собираемости отдельных налогов, низкий уровень добровольного исполнения обязательств. Для решения этих проблем необходимы дальнейшее совершенствование законодательства, внедрение цифровых технологий, повышение налоговой грамотности населения, улучшение работы налоговых органов. В целом система администрирования в России постепенно модернизируется, но нуждается в продолжении реформ для повышения ее эффективности.

2.2. Проблемы администрирования государственных и муниципальных доходов в Российской Федерации и пути их решения

Проблемы администрирования государственных и муниципальных доходов в Российской Федерации являются весьма актуальными в современных условиях. Эффективность системы налогообложения и администрирования налоговых доходов в значительной степени определяет успешность реализации социально-экономической политики государства.³⁴

Одной из основных проблем в данной сфере остается высокий уровень теневой экономики и уклонение от уплаты налогов. По оценкам экспертов, доля теневого сектора в ВВП России составляет около 20%. Это приводит к существенным потерям бюджетных доходов.

Среди факторов, способствующих росту теневой экономики, можно выделить высокий уровень налоговой нагрузки на бизнес, сложность и противоречивость налогового законодательства, недостаточно эффективный налоговый контроль, а также низкий уровень налоговой культуры.

Для решения данной проблемы необходим комплекс мер, включающий оптимизацию налоговых ставок, упрощение налоговой отчетности для малого бизнеса, повышение качества налогового администрирования, улучшение взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, а также меры по повышению налоговой грамотности.³⁵

Еще одной важной проблемой является несовершенство механизмов и процедур взимания отдельных видов налогов. В частности, это касается налогообложения доходов физических лиц. В России большая доля заработной платы выплачивается в конвертах, минуя официальное оформление трудовых отношений и уплату НДФЛ.

Для решения этой проблемы целесообразно внедрение электронных систем учета трудовых ресурсов, оцифровка трудовых книжек, повышение ответственности работодателей за уклонение от уплаты НДФЛ. Также важны меры по легализации трудовой миграции, упорядочению рынка труда.³⁶

Сложной остается ситуация с администрированием местных и региональных налогов. Муниципальные образования часто испытывают дефицит собственных доходов из-за неэффективного взимания имущественных налогов, недостаточно активной работы по выявлению налоговой базы.

Для решения этих проблем необходимо совершенствование методов кадастровой оценки имущества, внедрение электронного документооборота, повышение квалификации сотрудников налоговых органов на местах. Перспективным направлением является также развитие налогообложения недвижимости физических лиц.

Значимой проблемой остается и несбалансированность налоговой системы в плане распределения налогового бремени между различными категориями налогоплательщиков. В частности, существует диспропорция между налогообложением труда и капитала.

Данную проблему можно решать при помощи поэтапного реформирования подоходного налога в направлении увеличения необлагаемого минимума для малообеспеченных граждан, введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов физлиц, налогового стимулирования инвестиционной активности бизнеса.

Помимо уже обозначенных проблем, существует еще ряд аспектов, требующих внимания для повышения эффективности администрирования государственных и муниципальных доходов.

Одним из них является недостаточное кадровое обеспечение налоговых органов. Нехватка квалифицированных специалистов, текучесть кадров, низкий уровень мотивации персонала — все это негативно сказывается на работе налоговых инспекций, особенно на местах.

Для решения кадровых проблем в сфере налогообложения необходимо повышение зарплат работников налоговых органов, улучшение системы подготовки и переподготовки кадров, внедрение эффективной системы мотивации персонала, основанной на KPI.³⁷

Еще одним важным направлением является цифровизация процессов налогового администрирования. Хотя в последние годы и происходит активная автоматизация отчетности и взаимодействия с налогоплательщиками, потенциал цифровых технологий используется еще не в полной мере.³⁸

Дальнейшее внедрение электронного документооборота, онлайн-сервисов, элементов искусственного интеллекта позволит повысить оперативность и точность сбора и обработки налоговой информации. Это особенно важно в условиях быстрого роста новых форм бизнеса и занятости, развития цифровой экономики.

Немаловажную роль играет и совершенствование механизмов взаимодействия налоговых органов с другими госструктурами – такими как ФНС, ФТС, ПФР, ФСС и др. Налаживание эффективного обмена данными и координации действий различных ведомств позволит существенно повысить результативность контрольно-надзорной деятельности в сфере уплаты налогов и сборов.

Дополнительные резервы существуют и в области налогового планирования и прогнозирования. Более точный учет макроэкономических тенденций, отраслевых особенностей, развития новых рынков и сегментов экономики будет способствовать формированию более эффективной и сбалансированной налоговой политики.

Многое зависит и от качества налогового законодательства. Совершенствование нормативно-правовой базы в направлении большей ясности, непротиворечивости и стабильности налоговых норм также является одним из ключевых факторов повышения эффективности администрирования доходов бюджетов всех уровней.

Вывод по разделу 2.2. В данном разделе работы выявлялись проблемы администрирования государственных и муниципальных доходов в Российской Федерации и пути их решения.

Таким образом, проблемы администрирования государственных и муниципальных доходов в РФ являются комплексными и требуют систематической работы по их решению. Эффективная налоговая политика должна обеспечивать баланс интересов государства, бизнеса и населения, создавая стимулы для устойчивого экономического развития.

2.3. Перспективы развития администрирования государственных и муниципальных доходов

Администрирование государственных и муниципальных доходов является важной функцией органов власти. От эффективности этого процесса зависят объемы поступлений в бюджеты всех уровней. В современных условиях администрирование доходов нуждается в дальнейшем совершенствовании с учетом лучших мировых практик.³⁹

Перспективным направлением является дальнейшая цифровизация процессов администрирования. Это позволит повысить прозрачность, снизить издержки и ускорить взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. Усиление интеграции информационных систем и баз данных в налогово-бюджетной сфере облегчит контрольные функции и выявление нарушений. Применение технологий искусственного интеллекта, больших данных, блокчейна создаст дополнительные возможности для анализа данных, прогнозирования, автоматизации рутинных операций.

Другим важным направлением является совершенствование институциональных основ администрирования. Целесообразно реформировать систему государственных органов в данной сфере, четко разграничив их полномочия и функции. Сокращение дублирования функций повысит эффективность их работы. В муниципальных образованиях также требуется оптимизация структур, отвечающих за администрирование местных налогов и сборов.⁴⁰

Важным направлением является совершенствование кадровой политики в сфере администрирования. Требуется повысить престижность работы в данных органах, привлекать высококвалифицированные кадры, в том числе с использованием целевой подготовки специалистов. Необходимы регулярное обучение сотрудников, повышение уровня их цифровых навыков и компетенций. Это позволит работать с современными цифровыми системами на высоком уровне.

Перспективным является и развитие механизмов взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Целесообразно расширять электронные сервисы для граждан и бизнеса, упрощать подачу отчетности, сделать процедуры максимально понятными и прозрачными. Это повысит доверие налогоплательщиков и их готовность исполнять свои обязательства добровольно.⁴¹

Также важно усилить информационно-разъяснительную работу среди населения и бизнеса о важности уплаты налогов, о направлениях расходования средств бюджетов разных уровней. Повышение уровня налоговой культуры будет способствовать росту собираемости доходов бюджетной системы.

Для повышения эффективности работы налоговых органов целесообразно использовать систему оценки их деятельности на основе ключевых показателей. Такая система должна учитывать объем поступлений в бюджетную систему, процент взыскания задолженности, долю налогоплательщиков, использующих электронные сервисы, уровень удовлетворенности налогоплательщиков и другие значимые индикаторы. Рейтинги эффективности позволят стимулировать налоговые органы к улучшению своей работы.⁴²

Для совершенствования администрирования также важно продолжить гармонизацию налогового законодательства России с нормами и стандартами развитых стран. Это касается налоговых ставок, льгот, уровня налоговой нагрузки на бизнес и граждан. Приведение законодательства в соответствие с общемировой практикой улучшит инвестиционный климат и предпринимательскую активность.

Развитие цифровых технологий открывает перед администрированием доходов бюджета новые горизонты. Однако при их внедрении необходимо обеспечить надежную защиту персональных данных налогоплательщиков, исключить утечку данных и кибератаки. Вопросы информационной безопасности являются приоритетными.

Вывод по разделу 2.3. В данном разделе работы определялись перспективы развития администрирования государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, перспективы совершенствования администрирования государственных и муниципальных доходов связаны с внедрением передовых информационных технологий, оптимизацией институциональных основ и кадрового обеспечения, повышением уровня налоговой культуры в обществе, гармонизацией законодательства и созданием эффективной мотивирующей системы оценки работы налоговых органов. Реализация этих мер создаст предпосылки для роста доходов бюджетов всех уровней и повышения качества жизни граждан за счет расширения возможностей государства по финансированию социальных программ и инфраструктурных проектов.

Вывод по второй главе работы. В данной главе работы проводился анализ основных показателей администрирования государственных и муниципальных доходов.

Таким образом, в ходе анализа было выявлено, что за анализируемый период наблюдалась положительная динамика поступлений основных налоговых доходов бюджета. Это свидетельствует об эффективности работы налоговых органов по мобилизации доходов в бюджет. Вместе с тем отмечается снижение уровня собираемости ряда налогов, что указывает на наличие резервов увеличения налоговых поступлений. Для реализации этих резервов необходимо активизировать работу налоговых органов по выявлению неформальной занятости и теневого сектора экономики, повысить качество налогового администрирования, в том числе за счет внедрения цифровых технологий. Также требуется проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков для повышения уровня налоговой культуры. Реализация этих мероприятий будет способствовать дальнейшему росту налоговых доходов бюджета.

Заключение

Подведем итоги настоящей работы.

Цель работы. Всесторонний анализ современного состояния администрирования государственных и муниципальных доходов, выявление основных проблемных аспектов в этой сфере и определение перспектив развития.

В первой главе работы исследовались теоретические, организационные и правовые аспекты администрирования государственных и муниципальных доходов.

Так при изучении теоретических аспектов администрирования государственных и муниципальных доходов были рассмотрены основополагающие понятия и принципы, лежащие в основе данной области. Работа акцентирует внимание на разъяснении ключевых теоретических концепций, что способствует более глубокому пониманию сложных взаимосвязей и процессов, присутствующих в системе администрирования доходов. Организационные аспекты, подвергнутые анализу в первой главе, представляют собой сущностные аспекты управления и координации механизмов сбора и распределения доходов. В рамках этого исследования были выявлены эффективные методы и практики в области организации административных структур, ответственных за обработку и учёт доходов, а также определены наилучшие практики в области внутренней координации и сотрудничества между различными уровнями управления. Следующим важным аспектом, рассмотренным в рамках данной главы, являются правовые аспекты администрирования государственных и муниципальных доходов. В работе подробно анализируется нормативная база, регулирующая процессы сбора, учёта и распределения доходов, а также рассматриваются вопросы юридической ответственности и контроля за исполнением соответствующих норм и стандартов. Глава также обращает внимание на важность обеспечения прозрачности и открытости в администрировании доходов. В этом контексте исследуется роль информационных технологий и систем в обеспечении доступа к актуальным данным о доходах и их использовании, что способствует повышению доверия общества к процессам администрирования. Завершая анализ первой главы работы, следует подчеркнуть, что в ней осуществлен обширный обзор и анализ ключевых аспектов, связанных с администрированием государственных и муниципальных доходов. Эта глава являет собой фундаментальное введение в тему, подготавливая к более детальному рассмотрению в последующих разделах работы. Тщательное изучение теоретических, организационных и правовых аспектов позволяет сформировать более полное и глубокое представление о сложной и важной области администрирования доходов на уровне государственного и муниципального управления.

Во второй главе работы проводился анализ основных показателей администрирования государственных и муниципальных доходов.

Так в рамках данного анализа были рассмотрены основные показатели доходов, включая объёмы собранных средств на уровне государства и муниципалитетов. Внимание уделено как общим объёмам доходов, так и их структуре по источникам и видам. Такой подход позволяет определить основные источники финансирования государственных и муниципальных бюджетов, а также оценить степень зависимости от конкретных источников доходов. Дополнительно, в этой главе исследованы динамика изменения доходов во времени. Благодаря анализу временных рядов данных удалось выявить тенденции роста или спада доходов на различных временных интервалах. Это позволяет оценить долгосрочные изменения и короткосрочные колебания в уровне доходов, что может служить основой для разработки более эффективных стратегий управления финансами. Другой важной частью анализа была оценка эффективности администрирования доходов. Для этого были вычислены различные показатели, такие как коэффициенты сбора доходов, коэффициенты убыли и другие. Эти показатели позволяют оценить эффективность механизмов сбора доходов, выявить возможные проблемные области и предложить меры для их оптимизации. Глава также посвящена анализу распределения доходов между различными секторами и направлениями. Это включает в себя рассмотрение распределения доходов между разными уровнями бюджетной системы (государственным и муниципальным) и между различными социальными программами и проектами. Анализ такого распределения позволяет оценить социальную справедливость и эффективность расходования средств. Завершая анализ второй главы, следует отметить, что представленный аналитический обзор позволяет более глубоко понять основные показатели, характеризующие администрирование государственных и муниципальных доходов. Это важный этап исследования, так как числовые данные и статистические показатели предоставляют объективное представление о текущем состоянии и тенденциях в управлении финансами на различных уровнях управления. Полученные результаты могут послужить основой для разработки более эффективных стратегий администрирования доходов и оптимизации финансовых процессов в будущем.

Таким образом, актуальность работы подтверждена, цель работы достигнута, все задачи решены.

Список использованных источников

Приложения

Приложение А.

Региональная система учета государственных и муниципальных платежей

Приложение Б.

Решаемые задачи с ГИС ГМП

Способы информационного взаимодействия администраторов доходов бюджетов бюджетной системы РФ и государственных и муниципальных учреждений с оператором ГИС ГМП

Приложение В.

Администрирование государственных и муниципальных доходов: проблемные аспекты и рекомендации

Приложение Г.

Динамика расходов на указанные цели на период 2014—2025 годов, млрд рублей

Основные направления расходов федерального бюджета по государственной программе «Развитие образования», млрд рублей

Продолжение приложения Г.

Общий объем ресурсного обеспечения национального проекта «Образование» в 2019—2024 годах, млрд рублей

Абдуллабекова, А. М. Роль доходов от использования имущества государственной и муниципальной собственности в доходах регионального бюджета / А. М. Абдуллабекова, Н. Г. К. Джафарова // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2021. — № 10—1(80). — С. 5—8.

Ярошенко, М. В. Администрирование уплаты таможенных платежей и контроль за их поступлением в федеральный бюджет Российской Федерации / М. В. Ярошенко, Г. В. Александров // Актуальные проблемы теории и практики таможенного дела : сборник докладов VI Всероссийской научно—практической конференции, Хабаровск, 11—12 мая 2023 года. — Хабаровск: Дальневосточный государственный университет путей сообщения, 2023. — С. 396—402.

Тихонова, В. А. О современных проблемах государственной политики в области управления государственными и муниципальными заказами / В. А. Тихонова // Modern Science. — 2020. — № 5—3. — С. 358—360.

Азиева, З. И. Организация внешнего контроля операций с денежными средствами организации / З. И. Азиева, Г. С. Папов // Вестник Академии знаний. — 2021. — № 43(2). — С. 15—21.

Тюрина, Ю. Г. Механизм формирования государственных доходов в Российской Федерации: оценка, инструментарий анализа структурных элементов / Ю. Г. Тюрина, О. Е. Швейкина // Экономика и предпринимательство. — 2020. — № 8(121). — С. 284—288.

Самарина, В. П. Актуальные проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации и пути их устранения / В. П. Самарина, Л. И. Тимошенко // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2021. — № 5(55). — С. 144—149.

Алагаева, К. Ю. Экономическая сущность и система целей бюджетно—налогового планирования в субъектах Российской Федерации / К. Ю. Алагаева, А. М. Пашаева // Бюллетень транспортной информации. — 2020. — № 12(306). — С. 8—13.

Ярошенко, М. В. Администрирование уплаты таможенных платежей и контроль за их поступлением в федеральный бюджет Российской Федерации / М. В. Ярошенко, Г. В. Александров // Актуальные проблемы теории и практики таможенного дела : сборник докладов VI Всероссийской научно—практической конференции, Хабаровск, 11—12 мая 2023 года. — Хабаровск: Дальневосточный государственный университет путей сообщения, 2023. — С. 396—402.

Рудь, Е. Д. Проблемы современного администрирования налога на доходы физических лиц и страховых взносов, пути их решения / Е. Д. Рудь, А. А. Романова // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2020. — № 1—2(59). — С. 88—92.

Альдеби, М. н. Налоговая, таможенная политика и администрирование — приоритеты реформ / М. н. Альдеби // Наука, инновации и современные глобальные вызовы : Сборник научных трудов по материалам Международной научно—практической конференции, Санкт—Петербург, 30 марта 2022 года. — Санкт—Петербург: Профессиональная наука, 2022. — С. 45—59.

Ярошенко, М. В. Администрирование уплаты таможенных платежей и контроль за их поступлением в федеральный бюджет Российской Федерации / М. В. Ярошенко, Г. В. Александров // Актуальные проблемы теории и практики таможенного дела : сборник докладов VI Всероссийской научно—практической конференции, Хабаровск, 11—12 мая 2023 года. — Хабаровск: Дальневосточный государственный университет путей сообщения, 2023. — С. 396—402.

Аржанова, А. А. Несовершенство налогового администрирования как проблема исполнения государственного бюджета по доходам / А. А. Аржанова, П. А. Товпеко // Экономика и финансы: в поисках новой модели инновационного развития : материалы IX Международной научно—практической конференции. К 40—летию Волгоградского государственного университета, Волгоград, 25 мая 2020 года. — Волгоград: Волгоградский государственный университет, 2021. — С. 174—179.

Машкина, А. В. Государственные внебюджетные фонды и проблемы формирования их доходов / А. В. Машкина, М. А. Боброва // Вопросы экономики и финансов современное состояние актуальных проблем : Материалы Региональной научно—практической конференции, Калуга, 24 апреля 2019 года. — Калуга: АКФ «Политоп», 2020. — С. 98—102.

Баснукаев, М. Ш. Налоговое администрирование НДС: действующая практика и направления совершенствования / М. Ш. Баснукаев // Итоговая научно—практическая конференция профессорско—преподавательского состава, посвященная году науки и технологии : материалы докладов и выступлений участников ежегодной итоговой научно—практической конференции, Грозный, 19 марта 2021 года. — Грозный: Чеченский государственный университет, 2021. — С. 321—329. — DOI 10.36684/36—2021—1—321—329.

Микаелян, К. А. Оценка эффективности налогового администрирования ра в контексте обеспечения налоговых доходов государственного бюджета / К. А. Микаелян // Проблемы социально—экономического развития: Поиски, Перспективы, Решения : Сборник научных статей. — Ереван : Ереванский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», Республика Армения, 2021. — С. 125—136.

Белова, С. Н. Администрирование доходов бюджетов: правовое регулирование и перспективы развития в 2022—2024 гг / С. Н. Белова // Экономическая безопасность России : Сборник научных статей. Том Выпуск 1. — Волгоград : ИП Черняева Ю.И., 2022. — С. 38—43.

Морозова, Н. Г. Современные проблемы и перспективы применения налога на профессиональный доход / Н. Г. Морозова, М. В. Типалина // Вестник университета. — 2023. — № 6. — С. 162—170.

Попова, И. В. Налоговое стимулирование развития деятельности предприятий / И. В. Попова, З. В. Кашникова // Экономика: вчера, сегодня, завтра. — 2020. — Т. 10, № 10—1. — С. 170—181.

Белова, С. Н. Налоговая конкуренцияв сфере администрирования доходов бюджетов как фактор стимулирования экономического соперничества хозяйствующих субъектов / С. Н. Белова // Российское конкурентное право и экономика. — 2020. — № 4(24). — С. 36—43.

Майоров, В. А. Результаты внедрения риск—ориентированного подхода при обмене информацией с налоговыми органами иностранных государств / В. А. Майоров // Актуальные исследования. — 2020. — № 10—2(13). — С. 95—97.

Белова, С. Н. Финансовый мониторинг в бюджетной сфере: сущность и направления совершенствования / С. Н. Белова // Вестник Волгоградского государственного университета. Экономика. — 2020. — Т. 22, № 4. — С. 110—121.

Макаров, С. А. Финансовое обеспечение государственных спортивно—физкультурных учреждений субъекта РФ: современное состояние, проблемы и перспективы / С. А. Макаров, Л. Н. Милова // Экономика и предпринимательство. — 2023. — № 1(150). — С. 1087—1090.

Богатырева, И. В. Современное состояние, проблемы и перспективы развития территориального общественного самоуправления на муниципальном уровне / И. В. Богатырева, А. А. Попиков // Вестник Самарского муниципального института управления. — 2020. — № 2. — С. 37—45.

Каллагов, Т. Э. Муниципальная служба в системе государственного управления Российской Федерации: к вопросу о государственном и муниципальном администрировании / Т. Э. Каллагов // Вестник Московского университета МВД России. — 2023. — № 2. — С. 83—85.

Бронникова, А. С. Администрирование неналоговых доходов: проблемы и перспективы / А. С. Бронникова // Инновации. Наука. Образование. — 2020. — № 23. — С. 1960—1964.

Любовцева, Е. Г. Оценка формирования доходов регионального бюджета и пути их роста / Е. Г. Любовцева, И. А. Гордеева // Oeconomia et Jus. — 2021. — № 3. — С. 26—34.

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации. Итоговый доклад «Об основных результатах деятельности Министерства финансов Российской Федерации в 2022 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2023 год». Электронный ресурс URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/04/main/Itogovy_doklad.pdf

Гаджибек, В. П. Налоговое администрирование в РФ и пути повышения его эффективности / В. П. Гаджибек, М. С. Поповская // Актуальные вопросы современной экономики. — 2020. — № 3. — С. 516—522.

Гонта, Е. И. Оценка эффективности налогового контроля и доначисления налоговой задолженности по результатам налоговых проверок / Е. И. Гонта, В. П. Рыдния // Студенческий форум. — 2022. — № 15—3(194). — С. 58—60.

Зотович, И. Г. Современные практики управления муниципальными доходами: возможности и перспективы / И. Г. Зотович // E—Scio. — 2021. — № 4(55). — С. 676—683.

Горшкова, А. В. Государственное и муниципальное проектное управление: современное состояние и перспективы развития / А. В. Горшкова, Н. В. Горшкова // Актуальные исследования. — 2020. — № 20(23). — С. 30—33.

Зонов, А. И. Институт государственных и муниципальных закупок в РФ: современное состояние, проблемы и пути их решения / А. И. Зонов, Д. А. Иванов // Управление социально—экономическим развитием: инновационный и стратегический подходы : сборник научных трудов по материалам Национальной научно—практической конференции, Гатчина, 27 декабря 2019 года. — Гатчина: Государственный институт экономики, финансов, права и технологий, 2020. — С. 14—17.

Государственная и муниципальная служба в России: история, современные проблемы и перспективы развития : сборник статей по материалам межвузовской научно—практической конференции, посвященный 300—летию введения Табели о рангах, Москва, 19 мая 2022 года. — Москва: Университет прокуратуры Российской Федерации, 2022. — 143 с.

Зафирова, Ю. Э. Место налогового администрирования в развитии мировой экономики / Ю. Э. Зафирова // Путеводитель предпринимателя. — 2022. — Т. 15, № 2. — С. 22—26.

Дарькина, Ю. А. Контроль в системе налогового администрирования / Ю. А. Дарькина // Проблемы российской экономики на современном этапе : Материалы всероссийской научно—практической конференции, Москва, 12 апреля 2019 года. — Москва: Российский государственный университет правосудия, 2020. — С. 321—324.

Енсебаев, Р. С. Управление изменениями в работе органов государственных доходов / Р. С. Енсебаев // Экономика: стратегия и практика. — 2020. — Т. 15, № 2. — С. 21—28.