Федеральный бюджет РФ - порядок осуществления расходов.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В современных российских условиях, связанных с проведением экономических преобразований, важнейшим инструментом воздействия органов управления на социально-экономические процессы является федеральный бюджет. Именно он нацелен на поддержание макроэкономической стабильности, создание благоприятных условий для развития и функционирования реального сектора экономики за счет оптимизации и сокращения налоговой нагрузки.

Федеральный бюджет представляет собой форму аккумулирования и перераспределения публичных финансов и является важнейшим гарантом реализации законных прав и свобод граждан. В этом состоит общеправовое и конституционное значение бюджетной системы, а равно и обще-социальная сущность бюджетных правоотношений, поскольку обеспечение достойной, долгой, обеспеченной, комфортной, безопасной жизни нынешним и будущим гражданам страны составляет смысл деятельности современного демократического государства.

Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. На протяжении столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и постоянные дискуссии.

Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, дотаций и т.д.). Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны, достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а также отчисления во внебюджетные социальные фонды. Как правило, раз в год, во время утверждения проекта бюджета разворачивается настоящая война за бюджетные дотации и финансирование. Эта война затрагивает всех: как министерства и исследовательские институты, так и государственные предприятия, и частный сектор.

Объект исследования. Федеральный бюджет Российской Федерации.

Предмет исследования. Система наполнения и расходования средств из бюджета.

Цель работы. Рассмотреть теоретические основы расходов федерального бюджета РФ, в частности следует провести анализ состава, структуры и динамики расходов федерального бюджета.

Задачи работы:

Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных авторов, в том числе экономические исследования и материалы периодической печати. В частности, проблематика места и роли неналоговых доходов в федеральном бюджете исследовалась Мадунц К.А. и Окороковой О.А., проблематика администрирования неналоговых доходов исследовалась Таировой С.С. и Токаевой Н.Х.

Методологической основой послужили такие методы исследования как аналитический, контекстный, изучение публикаций и статей. В работе были использованы материалы аналитических агентств.

Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде трёх глав, заключения и библиографического списка.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РФ

1.1 Расходы федерального бюджета: понятие, функции, классификация

Бюджетный кодекс Российской Федерации¹ устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Российской Федерации, порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на подлежащие казначейскому сопровождению в соответствии с настоящим Кодексом средства участников казначейского сопровождения, порядок применения бюджетных мер принуждения.

Рассмотрение характеристик и особенностей федерального бюджета РФ неизбежно приводит к необходимости подробного изучения его наиболее важных свойств, а также сущностных аспектов общей категории "бюджет". Основная трудность при этом возникает из-за отсутствия в современной научной литературе точного и однозначного описания этого термина.²

Наличие самых различных и неоднозначных определений влечет за собой появление в понятии "бюджет" широкого многообразия формулировок, которые, кроме того, в значительной степени различаются по своему содержанию. При этом большинство из них отражает всего лишь частные формы проявления искомого феномена в различных условиях, а некоторые - просто не выполняют своего прямого предназначения, которое заключается в точном и однозначном определении сущностного смысла понятий.

Определение федерального бюджета РФ, которое по отношению к нему находится ближе всего по смыслу, - это баланс денежных средств государства на федеральном уровне за определенный период времени, документально оформленный в виде сметы (росписи) доходов и расходов в денежной форме, составленной на календарный год и плановый период, с указанием источников поступления доходов и направлений расходования бюджетных средств, для обеспечения деятельности органов государственной власти и выполнения функций государства.

Согласно ст. 169 БК РФ³, Проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации составляются и утверждаются сроком на три года - очередной финансовый год и плановый период.

Проект бюджета субъекта Российской Федерации и проекты территориальных государственных внебюджетных фондов составляются и утверждаются сроком на три года - очередной финансовый год и плановый период.

Согласно ст. 6. БК РФ Расходные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) или действующего от его имени казенного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета.

А также, согласно ст. 84 БК РФ Расходные обязательства Российской Федерации возникают в результате:

принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

Применительно к рассмотрению вопроса в условиях естественной среды функционирования бюджета, в окружении других компонентов бюджетной системы необходимо учесть, что денежные средства поступают из внешних (одного или нескольких) источников доходов, а затем уже аккумулируются в бюджетах на соответствующих уровнях бюджетной системы.

Исходя из этого представляется правомерным определить в качестве "бюджета" любую совокупность денежных средств, которые аккумулированы из определенных доходных источников и имеют конкретное целевое предназначение. Определение федерального бюджета РФ при этом можно в упрощенном виде сформулировать как совокупность денежных средств, централизованных в виде доходов из налоговых и иных источников, в интересах обеспечения функций и задач государства на федеральном уровне. ⁴

Таким образом, обобщённое определение федерального бюджета РФ можно уточнить и выразить его как совокупность денежных средств, централизованных на федеральном уровне за определенный период времени и документально оформленных в виде сметы (росписи) доходов, и расходов на календарный год и плановый период с указанием источников доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения деятельности органов государственной власти и выполнения функций государства.

Из приведенного определения следует, что в структурном разрезе федеральный бюджет имеет четкую организацию, основу которой составляют два компонента: доходы и расходы. Порядок формирования доходов бюджета определяется бюджетным законодательством РФ, законодательством о налогах и сборах, иных обязательных платежах. Расходы утверждаются соответствующим федеральным законом на год и плановый период. Утверждению расходов бюджетных средств предшествует этап их распределения. Компонентная структура федерального бюджета реализована определенным образом. Все доходы и расходы, а также источники финансирования дефицита бюджета организационно упорядочены в рамках единой бюджетной классификации, представляющей собой утвержденную группировку доходов и расходов бюджета с присвоением соответствующим объектам классификации специальных группировочных кодов. Коды применяются к компонентам бюджетов всех уровней бюджетной системы, к источникам покрытия дефицита этих бюджетов и служат для них внутренней организационной основой. ⁵

Доходы федерального бюджета представляют собой денежные средства, поступающие в распоряжение федерального центра в безвозмездном и безвозвратном порядке. В соответствии с общепринятым правилом, доходы подразделяют на налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления, а структурно - на группы, подгруппы, статьи, подстатьи и элементы доходов, предусмотренные бюджетной классификацией.

К расходам федерального бюджета относят затраты, непосредственно связанные с выполнением государством своих функций и задач на федеральном уровне. В компетенции Правительства РФ находятся: расходы на общие вопросы, расходы на национальную оборону, расходы на безопасность, расходы на экономику, расходы на культуру, расходы на здравоохранение, расходы на социальную политику и охрану окружающей среды, внутренние займы и внешние кредиты под государственную гарантию, затраты на чеканку денег и выпуск ценных бумаг. Определение структурной организации федерального бюджета РФ при этом можно сформулировать следующим образом: группировка доходов и расходов бюджетных средств на федеральном уровне, реализованная в виде единого счета бюджета и в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденная на год и плановый период. Прежде чем перейти к понятию расходов федерального бюджета, сначала определим несколько ключевых понятий, как бюджет и внебюджетный фонд, бюджетные расходы, государственных и муниципальных расходов. Государственные и муниципальные финансы — это денежные отношения, которые возникают в ходе формирования и использования финансовых ресурсов органов государственной власти (далее ОГВ) и органов местного самоуправления (далее ОМСУ). Государственные и муниципальные финансовые ресурсы — это доходы (налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления), поступления (поступления из внутренних источников финансирования дефицита бюджетов и внебюджетных фондов и поступления из внешних источников финансирования дефицита) и денежные накопления, которые находятся в распоряжении ОГВ и ОМСУ и предназначены для выполнения их функций. Источниками формирование государственных финансовых ресурсов являются ВВП (валовой региональный продукт у ОМСУ), доходы от внешнеэкономической деятельности (на местном уровне такого источника не существует) и часть национального богатства.

Существуют две формы организации государственных и муниципальных финансовых ресурсов:

1) Бюджет — это форма образования и использования финансовых ресурсов ОГВ и ОМСУ, направляемые ими на финансовое обеспечение возложенных на них полномочий.

2) Внебюджетный фонд — это форма образования и использования финансовых ресурсов ОГВ и ОМСУ, предусматривающая целевое направление средств на финансирование отдельных социальных потребностей общества.

Расходы бюджета представляют собой выплачиваемые из бюджета денежные средства кроме тех средств, которые являются источниками финансирования дефицита бюджета. Как правило, расходы бюджета служат фактором, которые влияют на совокупный спрос и совокупное предложение. Тем самым они активно воздействуют на общественное воспроизводство.⁶

Существует еще одно понятие как расходные обязательства. Расходные обязательства - это обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) (далее ППО) или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному ППО, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета. То есть расходные обязательства и просто расходы это две разные понятия. И если чуть по-другому сформулировать, то расходные обязательства это ни что иное как обязанность определенного ППО, а расходы, по сути, являются материализацией этих расходных обязательств. Здесь обязанность не определенно в количественном выражении. Например, в законе об образовании говорится, что студентам выплачивается стипендии — это расходные обязательства. А сколько это стоит для государства, это уже расходы. Из этого следует, что это обязательства ППО, а не бюджета (потому что бюджет — это расходы).⁷

Итак, центральное место в бюджетной системе Российской Федерации занимает федеральный бюджет, то есть федеральный бюджет является первым уровнем бюджетной системы Российской Федерации, который предназначен для исполнения расходных обязательств государства. Федеральный бюджет утверждается в форме федерального закона федеральными органами законодательной власти. Именно федеральный бюджет является главным средством перераспределения доходов от внешнеэкономической деятельности, часть национального богатства и ВВП, именно через него мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России. Использование средств, которые зачислены в федеральный (центральный в унитарных государствах) бюджет, производится посредством осуществления расходов. Как правило, расходы федерального бюджета связаны с реализацией полномочий федеральных органов государственной власти. Однако согласно со статьей 78 Конституции Российской Федерации органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по соглашению с федеральными органами исполнительной власти могут передавать им осуществление части своих полномочий.⁸

Таким образом, расходы федерального бюджета — это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению.

1.2 Факторы определяющие величину бюджетных расходов

Код классификации расходов бюджетов состоит из:

1) кода главного распорядителя бюджетных средств;

2) кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов;

Перечень главных распорядителей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов государственных внебюджетных фондов, местного бюджета устанавливается законом (решением) о соответствующем бюджете в составе ведомственной структуры расходов.

Перечень единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации элементов видов расходов классификации расходов бюджетов устанавливается Министерством финансов Российской Федерации.

Существуют определенные факторы, которые влияют на структуру расходов бюджета высшего уровня и его долю в валовом общественном продукте. Это могут быть государственное устройство, общий уровень развития экономики, внутренняя и внешняя политика страны, уровень благосостояния граждан и несколько другие факторы. На величину и структуру федерального бюджета также могут влиять размер государственного сектора в экономике и даже традиции. Все эти факторы влияют на проявление категории расходов бюджета, которая проявляется через конкретные виды расходов на какие-то нужды, причем такие расходы могут быть охарактеризованы как с количественной, так и с качественной стороны. Например, качественная характеристика каждого вида расходов федерального бюджета позволяет определить экономическую природу и общественное назначение каждого элемента расходов, а количественная их величину. Таким образом, расходы федерального бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.⁹

Исходя из вышеприведенного, расходов федерального бюджета можно классифицировать следующим образом:

Развивающиеся экономики столкнулись с увеличением размера государственных расходов, и их влияние на экономический рост стало предметом серьезных общественных дебатов. Однако наблюдаемый рост государственных расходов, по-видимому, характерен для большинства стран, независимо от уровня их экономического развития. Государственные расходы ведут к повышению уровня экономического развития.

Существует долгосрочная тенденция роста государственной деятельности относительно роста национального дохода. Традиционная интерпретация закона Вагнера подразумевает постоянное относительное расширение государственных расходов как следствие процесса развития. Вагнер объяснил, что по мере индустриализации общества набор социальных, коммерческих и правовых отношений в нем усложняется. Правительство должно играть более заметную роль в создании и функционировании институтов, контролирующих эту сложность. Эти регулирующие и защитные функции государства приведут к увеличению размера государственного бюджета. Вагнер рассуждает, что многие общественные продукты эластичны по доходу, поэтому по мере развития и роста дохода на душу населения спрос на эти общественные продукты увеличивается на больший процент. Поскольку государственный сектор реагирует на растущий спрос на свои товары и услуги, бюджетные расходы, сопровождающие их, увеличиваются, и, следовательно, относительный размер государственных расходов расширяется.¹⁰

Поскольку Вагнер никогда не указывал, являются ли его выводы абсолютными или относительными, Масгрейв (1969) решил интерпретировать закон Вагнера в относительных терминах как выражение роста относительного размера государственного сектора. Это предполагает, что по мере роста дохода на душу населения в экономике, размер государственного сектора также будет расти параллельно. Достаточно отметить, что хотя Вагнер (1883) не измерял величину этой зависимости, его анализ позволяет предположить, что политические и экономические факторы были основными определяющими силами, которые объясняли постоянное и восходящее движение в соотношении государственных расходов.

В частности, некоторые из причин, приведенных для роста государственных расходов в течение длительного времени, следующие: инфляция, государственный долг, налоговые поступления и население. Эти факторы рассматриваются ниже. Инфляцию можно определить как резкий и устойчивый рост общих цен на товары и услуги, характеризующийся преимущественным повышением цен в целом, а не просто временными колебаниями. Инфляция является одной из наиболее серьезных макроэкономических проблем, с которыми сталкиваются большинство стран мира, особенно слаборазвитые и развивающиеся страны. Некоторые из негативных последствий включают снижение покупательной способности валюты страны, безработицу и неравномерное распределение доходов. Инфляция является значимым фактором. Основываясь на полученных результатах, предположим, что инфляция является наиболее важным фактором, объясняющим изменения в государственных расходах в развивающихся странах. Государственный долг сам по себе не является проблемой, но обслуживание этого долга — вот что создает проблему и приводит к чрезмерному увеличению государственных расходов. После возникновения долг должен обслуживаться путем выплаты процентов и амортизационных отчислений по мере наступления срока платежа. Когда правительство берет на себя все больший и больший долг путем постоянного чистого заимствования, процентные платежи по государственному долгу естественным образом растут, при условии, что процентные платежи не превышают сумму долга.

Вывод по первой главе работы. В данной главе работы рассматривались теоретические основы расходов федерального бюджета РФ.

Таким образом, за счет средств федерального бюджета осуществляется воздействие на территориальные и отраслевые пропорции экономики, уровень социального обеспечения населения, темпы развития научно-технического прогресса.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

2.1 Анализ расходов федерального бюджета за 2016-2021 гг.

Российский бюджет 2021 года будет планово дефицитным — сумма его расходов превышает доходы, несмотря на экономию по многим статьям. Пока бюджет существует в виде проекта, который рассматривается Госдумой, но никаких базовых изменений в этом документе уже не будет. Посмотрим на основные цифры федерального бюджета России на 2021 год — каким будет баланс доходных и расходных статей, каковы реальные приоритеты государства. Бюджет России 2021 года — планово дефицитный. Сумма доходов федеральной казны в будущем году — 18,8 триллионов рублей. Планируемые расходы заметно выше — 21,52 триллиона рублей.¹¹

Дефицит казны — 2,75 триллиона рублей. Это 12,8% всех расходов. Государство сможет заработать только 7 из 8 рублей, которые планирует потратить. Большую часть денег на финансирование этого дефицита государство найдёт внутри страны — почти 2,74 триллиона. В основном это будут заимствования в виде гособлигаций. Также 95 миллиардов возьмут в Фонде национального благосостояния. Ещё немного денег будет получено за счёт внешнего заимствования — в виде размещения тех же ОФЗ и получения иностранных кредитов.

Самое интересное всегда — то, как складывается структура расходов казны. Она многое объясняет насчёт реальных приоритетов российской власти. В 2021 году государство будет сокращать общие расходы. Если в 2020 году реальная расходная часть бюджета по существующей оценке — это 23,7 триллиона, то в 2021 году, напомним, все расходы федерального бюджета составят 21,52 триллиона. Как обычно и бывает, расходы бюджета на силовые органы и армию примерно равны всем социальным расходам. Раздел “Национальная оборона” в бюджете России на 2021 год — это 3,1 трлн руб., или 14,5% всех расходов. “Национальная безопасность и правоохранительная деятельность” — это почти 2,5 трлн руб., или 11,4% расходов. Всего на силовиков уйдёт 25,9% планируемых расходов казны. Раздел “Социальная политика” — это 5,6 трлн руб, или 26% всех расходов. Фактически ровно столько, сколько получат армия, полиция и спецслужбы. Не забудем о расходах на чиновников. Раздел “Общегосударственные вопросы” — это 7,4% расходов, или 1,6 трлн руб. Справедливости ради отметим — именно по этой статье расходов в 2021 году планируются самые серьёзные сокращения. В 2020 году на это уйдёт более, чем вдвое большая сумма — 3,6 трлн руб.

Огромный раздел расходов — “Национальная экономика”. На него планируется потратить 3,3 трлн руб., или 15,5% расходной части бюджета.

Всем прочим расходным статьям достаются крохи: ЖКХ — 322 млрд руб. (1,5%).

Охрана окружающей среды — 335 млрд руб. (1,6%).

Образование — 1,1 трлн руб. (5%).

Культура — 135 млрд руб. (0,6%).

Здравоохранение — 1,1 трлн руб. (5,2%).

Физическая культура и спорт — 65 млрд руб. (0,3%). Отдельно обращает на себя внимание раздел расходов “Средства массовой информации”. Он один из немногих, по которым финансирование в 2021 году вырастет. СМИ (читай — пропагандисты) получат 102,8 млрд руб., или 0,5% всех расходов бюджета. Это чуть меньше, чем вся российская культура, и в полтора раза больше, чем весь спорт.¹²

Один только Первый канал получит от государства на 6 миллиардов рублей больше, чем в 2020 году. ВГТРК получит дополнительные 3,6 млрд руб. Russia Today получит дополнительные 776 миллионов. Силовики – снова один из основных приоритетов государства.

Расходы на национальные проекты

На все существующие нацпроекты в 2021 году собираются потратить более 2,2 триллионов рублей, или больше 10% всех расходов бюджета.

Вот как будут распределены эти деньги по конкретным нацпроектам: Демография — 742,5 трлн руб.

Здравоохранение — 243,2 трлн руб.

Образование — 171,6 трлн руб.

Жилье и городская среда — 102,6 трлн руб.

Экология — 108 трлн руб.

Безопасные и качественные автомобильные дороги — 117,4 трлн руб.

Производительность труда и поддержка занятости — 6,4 трлн руб.

Наука — 54,9 трлн руб.¹³

Цифровая экономика РФ — 150,2 трлн руб.

Культура — 21,7 трлн руб.

Малое и среднее предпринимательство — 56,3 трлн руб.

Международная кооперация и экспорт — 97,5 трлн руб.

Модернизация и расширение магистральной инфраструктуры — 373,4 трлн руб. Более подробно изучить проект федерального бюджета России на 2021 год можно на официальном сайте Госдумы. Документ выложен здесь.

30 сентября 2020 года Правительство РФ внесло в Государственную Думу проект федерального бюджета на предстоящие три года.

Бюджет на 2021–2023 годы учитывает базовый вариант прогноза социально-экономического развития страны на этот период. В частности, как ожидается, инфляция в этот период не будет превышать 4%. Курс валют составит в среднем до 72,4 рубля за доллар в 2021 году, до 73,1 рубля — в 2022 году и до 73,8 рубля — в 2023 году.

Таблица 1.

Расходы федерального бюджета в 2018 - 2021 гг.

2.2 Факторы, повлиявшие на изменение анализируемых показателей

По предварительной оценке, ВВП России в 2020 г. сократился на 3,1%. Кризис, связанный с распространением COVID-19, и принимаемые для борьбы с ним меры затронули все страны и многие сферы экономики. Одним из серьезных внешних шоков для России стал обвал цен на нефть в марте 2020 г. Это неизбежно сказалось на доходах бюджетной системы страны.

Наибольший ущерб в связи с введением мер по борьбе с распространением коронавирусной инфекции понесла сфера платных услуг населению: по итогам 2020 г. их объем сократился на 17,3%. Объем розничной торговли снизился на 4,1%, грузооборот транспорта – на 4,9%. По сравнению с 2019 г. индекс промышленного производства снизился на 2,9 п.п. Резко выросло число официально зарегистрированных безработных – в 3,2 раза, что во многом было связано с увеличением выплат. Потребительская инфляция оставалась низкой. По итогам 2020 г. индекс потребительских цен составил 103,4% (104,5% в 2019 г.).¹⁴

Доходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2020 г. сократились на 6,4% в сопоставимых ценах. Если по итогу 2019 г. объем доходов составлял 39 110,3 млрд руб., то по данным на 1 января 2021 г. – лишь 37 856,7 млрд руб. Причиной резкого снижения доходов стало падение налоговых поступлений, в первую очередь, связанных с добычей и реализацией нефти и нефтепродуктов.

Таблица 2.

Доходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2019 и 2020 гг.

Также отмечается падение поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование – на 1,0% в реальном выражении. Относительно незначительное снижение поступлений по налогам и страховым взносам на обязательное социальное страхование объясняется мерами антикризисной поддержки, которые были приняты весной 2020 г.¹⁵

Ожидаемо наибольшее падение приходится на поступления от налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (рис. 2.). Их объем в 2020 г. сократился на 36,0% (в сопоставимых ценах 2019 г.). Поступления налога на прибыль снизились на 14,5%, что вызвано падением прибыли организаций, начиная со второго квартала 2020 г., а также послаблениями, которые были приняты в условиях борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции. Сокращение поступлений налогов на совокупный доход и налогов на имущество (с учетом инфляции) также связаны с мерами Правительства по снижению налоговой нагрузки на малый бизнес в условиях кризиса. Одновременно наблюдается рост поступлений налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (рис. 2). Объем поступлений налогов на товары, ввозимые на территорию РФ, остался практически на уровне 2019 г. При этом объем импорта за 2020 г. сократился на 5,8%. Таким образом, основным фактором поддержки этих поступлений в бюджетную систему РФ стало удешевления рубля.

Расходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2020 г. выросли с 36 955,3 до 42 150,9 млрд руб. (на 10,2% в сопоставимых ценах 2019 г.). Основной вклад в повышение расходов приходится на рост расходов по разделу «Социальная политика» и «Здравоохранение».

Таблица 3.

Структура и динамика расходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2020 г., млрд руб. и %.

Суммарно – за счет высокого удельного веса и высоких темпов роста в 2020 г. – увеличение расходов по данным направлениям составило 7,1 п.п. из общего прироста в 10,2%. Еще одна важная статья расходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов – национальная экономика. Расходы по данному направлению в 2020 г. составили более 6 трлн руб. (14,3% общей суммы расходов) и по сравнению с 2019 г. выросли на 13,0 %.¹⁶

Расходы федерального бюджета в 2020 г. Существенно возросли: с 18 213,2 до 22 821,5 млрд руб. (на 21,2% в сопоставимых ценах 2019 г.). Наибольший вклад в рост расходов в 2020 г. внесло увеличение расходов на социальную политику. Их удельный вес вырос с 26,8% до 30,6%, а темпы роста в реальном выражении составили 138,5%. Вторым по значимости фактором стал рост расходов на здравоохранение – более, чем на 80,0%. В итоге их доля увеличилась с 3,9 до 5,8%. Росли расходы на национальную экономику – на 19,2% в сопоставимых ценах 2019 г. Таким образом, рост расходов федерального бюджета в основном был связан с реализацией мер по поддержке экономики в условиях ограничений, принимаемых в целях борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции.

Таблица 4.

Структура и динамика расходов федерального бюджета РФ в 2020 г., млрд руб. и %.

Также следует отметить рост меж бюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы РФ. Их объем увеличился на 34,6%, а удельный вес с 5,5% до 6,1%. Дефицит федерального бюджета превысил 4 трлн руб. (3,8% ВВП). В I квартале 2020 г. дополнительные нефтегазовые доходы использовались для пополнения Фонда национального благосостояния (ФНБ) согласно действующему бюджетному правилу. Однако уже во II квартале 2020 г. расчетная цена нефти сорта «Юралс» упала ниже цены отсечения и закупки валюты были приостановлены. Тем не менее, на 1 января 2021 г. объем ФНБ составлял 13 545,7 млрд руб. (11,7% к ВВП) или 183,4 млрд долл. США. По данным Центрального банка России в I полугодии 2020 г. на внутреннем рынке было продано валюты на сумму 925,9 млрд руб. для компенсации недополученных нефтегазовых доходов федерального бюджета.

Расходы федерального бюджета России на здравоохранение на период 2021-2023 годов запланированы в размере более 3,3 трлн рублей.

"Бюджетные ассигнования по разделу "Здравоохранение" в 2021 году составят 1 118 991,4 млн рублей, в 2022 году - 1 123 959,2 млн рублей и в 2023 году - 1 091 422,2 млн рублей. По отношению к объему ВВП соответствующего года доля расходов раздела "Здравоохранение" составит в 2021 году 1%, в 2022 году - 0,9%, в 2023 году - 0,8%".

Отмечается, что доля в общем объеме расходов федерального бюджета на здравоохранение в 2021 и 2023 годах по сравнению с 2020 годом, который составлял 5,3%, уменьшится и составит 5,2% и 4,9% соответственно. В 2022 году он не изменится и составит 5,3%. "Предусмотренные в законопроекте объемы бюджетных ассигнований по сравнению с объемами, утвержденными законом N 380-ФЗ ("О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" - прим. ТАСС), в 2021 году увеличены на 50 036,5 млн рублей, в 2022 году увеличены на 45 412,6 млн рублей, в 2023 году по сравнению с объемами, предусмотренными законопроектом на 2022 год, уменьшены на 32 357 млн рублей", - следует из пояснительной записки.

Расходы на реализацию государственной программы "Развитие здравоохранения" в 2021-2023 годах составят около 2,5 трлн рублей.

"Бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию государственной программы "Развитие здравоохранения", в 2021 году составят 847 521,4 млн рублей, в 2022 году - 844 943,3 млн рублей, в 2023 году - 807 163,9 млн рублей. Предусмотренные в законопроекте объемы бюджетных ассигнований в 2021 году увеличены на 59 880,5 млн рублей, в 2022 году - на 56 848,1 млн рублей, в 2023 году по сравнению с объемами, предусмотренными законопроектом на 2022 год, уменьшены на 37 779,4 млн рублей", - говорится в документе.

Так, например, в рамках целевой программы "Содействие международному сотрудничеству в сфере охраны здоровья" расходы на взносы в международные организации увеличатся в 2021 году на 88,5 млн рублей, в 2022 году - на 88,8 млн рублей, в 2023 году - на 90,5 млн рублей. По программе "Организация государственного санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения" в 2021-2023 годах расходы на формирование и обеспечение работы специальной группы для реагирования на чрезвычайные ситуации санитарно-эпидемиологического характера за рубежом увеличатся на 41 млн рублей.

Отмечается, что доля в общем объеме расходов федерального бюджета на здравоохранение в 2021 и 2023 годах по сравнению с 2020 годом, который составлял 5,3%, уменьшится и составит 5,2% и 4,9% соответственно. В 2022 году он не изменится и составит 5,3%. "Предусмотренные в законопроекте объемы бюджетных ассигнований по сравнению с объемами, утвержденными законом N 380-ФЗ ("О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" - прим. ТАСС), в 2021 году увеличены на 50 036,5 млн рублей, в 2022 году увеличены на 45 412,6 млн рублей, в 2023 году по сравнению с объемами, предусмотренными законопроектом на 2022 год, уменьшены на 32 357 млн рублей", - следует из пояснительной записки.

Расходы на реализацию государственной программы "Развитие здравоохранения" в 2021-2023 годах составят около 2,5 трлн рублей.

"Бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию государственной программы "Развитие здравоохранения", в 2021 году составят 847 521,4 млн рублей, в 2022 году - 844 943,3 млн рублей, в 2023 году - 807 163,9 млн рублей. Предусмотренные в законопроекте объемы бюджетных ассигнований в 2021 году увеличены на 59 880,5 млн рублей, в 2022 году - на 56 848,1 млн рублей, в 2023 году по сравнению с объемами, предусмотренными законопроектом на 2022 год, уменьшены на 37 779,4 млн рублей", - говорится в документе.

Так, например, в рамках целевой программы "Содействие международному сотрудничеству в сфере охраны здоровья" расходы на взносы в международные организации увеличатся в 2021 году на 88,5 млн рублей, в 2022 году - на 88,8 млн рублей, в 2023 году - на 90,5 млн рублей. По программе "Организация государственного санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения" в 2021-2023 годах расходы на формирование и обеспечение работы специальной группы для реагирования на чрезвычайные ситуации санитарно-эпидемиологического характера за рубежом увеличатся на 41 млн рублей.

Вывод по второй главе работы. В данной главе работы проводился анализ состава, структуры и динамики расходов федерального бюджета РФ.

Таким образом, за счет размещения государственного долга (за вычетом погашения ценных бумаг) в 2020 г. федеральный бюджет получил 4600,6 млрд руб. Источником финансирования дефицита федерального бюджета, таким образом, стали заимствования на внутреннем рынке. При этом расходы на обслуживание долга возросли незначительно – лишь на 3,8% в сопоставимых ценах 2019 г.¹⁷

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РФ

3.1 Анализ расходов федерального бюджета

Стоит отметить, что на данный момент у Федерального бюджета России имеется ряд проблем, из которых можно выделить следующие:

Как итог вышеприведенного можно определить, что современные проблемы в сфере формирования Федерального бюджета Российской Федерации можно разделить на две основные группы:

К внешним группам, негативно влияющим на процесс формирования и выполнения федерального бюджета государства, следует отнести падение цен на энергоносители, приведшие к потере существенных объемов экспортной выручки.

Также в эту группу факторов можно добавить внешнеполитическое напряжение и как итог введение секторальных санкций странами Запада против Российской Федерации. Что также существенно отразилось на уровне экспортной выручки страны.

Еще одним серьезным фактором в сфере бюджетных отношений является ограничения для финансовых институтов Российской Федерации в рамках доступности кредитных средств на мировых рынках заемного капитала. Это негативно влияет на диверсификацию источников финансирования, дефицита федерального бюджета России.

Данные факторы во многом оказали прямое влияние на другую группу факторов — внутренних, среди которых особо выделяется колебания курса национальной валюты и инфляционные процессы. В рамках дестабилизации поступлений в доходную часть федерального бюджета Российской Федерации из-за колебаний курса национальной валюты, также были затруднено адекватно прогнозирование данных поступлений, а также финансирование долгосрочных программ в рамках расходной части бюджета.

Также особую роль в рамках негативного влияния на бюджетные процессы в стране оказало общее падение экономики в целом и деловой активности в частности. Что привело к существенному сокращению налоговых поступлений в доходную часть федерального бюджета.

3.2 Методы совершенствования федерального бюджета РФ

Особое внимание в современных условиях хозяйствования должно быть уделено стабилизационной финансовой политики:

Ключевые проблемы государственного управления финансовыми ресурсами в РФ следующие: отсутствие устойчивости и несбалансированность федерального бюджета; устаревание системы межбюджетных отношений; проблема низкой эффективности бюджетных расходов.

Первостепенной мерой, призванной обеспечить долгосрочную устойчивость всей бюджетной системы РФ и противодействие бюджетным рискам должно стать применение механизма ограничения роста расходов федерального бюджета, а также восстановление достаточных объемов резервов.

Основным инструментом повышения эффективности бюджетных расходов может стать развитие государственных и муниципальных программ.

В качестве мероприятий совершенствования системы формирования и исполнения бюджета были предложены следующие:

В целом можно сделать вывод о том, что, хотя бюджетная система России во многом неэффективна, принимаются адекватные меры для коррекции ситуации и при отсутствии дальнейших потрясений для экономики можно ожидать значительного улучшения состояния государственного бюджета.

Вывод по третьей главе работы. В данной главе работы проводился анализ проблем и методов совершенствования федерального бюджета РФ.

Таким образом, на протяжении последнего десятилетия бюджетная система Российской Федерации постоянно подвергалась изменениям ввиду нестабильности социальных и экономических процессов, происходящих в России в условиях перехода от социалистического метода хозяйствования к рыночным отношениям. Совершенствование бюджетного устройства способно оказать значительное положительное воздействие на функционирование всей рыночной системы. Современная ситуация в бюджетной сфере России свидетельствует о необходимости усиления регулирующей роли государства в системе бюджетных отношений между органами управления, ответственными за формирование бюджетов, распределение бюджетных ресурсов и пополнение доходов в бюджет. С одной стороны, это объясняется тем, что в условиях рыночных отношений сужаются возможности государства оказывать влияние на экономические процессы. С другой стороны, заметно возрастание роли и значения бюджетов как важнейших инструментов государственного регулирования экономики и социальной сферы территориальных образований.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение литературы по интересующей нас проблеме и анализ цифровых доказательных материалов темы, можно сделать следующие выводы:

Государственный бюджет — это финансовый план государства на текущий год. Это смета доходов и расходов, согласованных между собой, как по объему, так и по поступлению и использованию. Государственному бюджету принадлежит центральное место в системе государственных финансов;

Государственный бюджет представляет собой систему бюджетов, включающую федеральный бюджет, региональные бюджеты и местные бюджеты. Взаимоотношения между отдельными бюджетами основываются на принципе фискального федерализма, согласно которому за каждым уровнем закреплены бюджетные свои доходы и расходы, которые он должен финансировать. Основным источником доходов являются налоги, но наряду с ними доходы могут формироваться за счет неналоговых поступлений, займов и эмиссии денег. Расходы бюджета делятся на текущие, обеспечивающие текущие потребности государства, и капитальные, обеспечивающие расширенное воспроизводство и рост запасов.

В современных условиях типичным явлением для государственного бюджета большинства стран стал бюджетный дефицит - превышение доходов над расходами. Дефицит бюджета может быть вызван неблагоприятными экономическими условиями или являться результатом сознательно проводимой фискальной политики. Основания для разграничения бюджетного дефицита с использованием концепции структурного бюджетного дефицита - прикрепленный государственный бюджет и налоговая система, данный уровень государственных расходов и потенциальный ВНП. Разница между фактическим и структурным дефицитом характеризует циклический бюджетный дефицит, вызванный спадом производства и наличием безработицы выше естественного уровня. Финансирование бюджетного дефицита путем печатания денег приводит к увеличению количества денег в обращении, росту цен и инфляции. Покрытие дефицита за счет заимствований в частном секторе приводит к сокращению частных инвестиций в результате выпуска государственных ценных бумаг;

Постоянный дефицит бюджета приводит к возникновению государственного долга. В зависимости от источников государственного долга заем может быть внутренним или внешним. Внутренний долг — это государственный долг держателей государственных ценных бумаг - резидентов данной страны. Большой государственный долг влияет на экономику: приводит к усилению поляризации общества, влияет на темпы экономического роста, расходы на обслуживание государственного долга увеличивают дефицит бюджета. Внешний государственный долг (задолженность перед другими странами, иностранными компаниями, банками и международными экономическими организациями) погашается за счет поступлений от экспорта, что также может негативно сказаться на темпах экономического развития.

Положительные изменения в структуре сокращения бюджета достигаются нерациональными государственными расходами, урегулированием межправительственных отношений, а главное - в результате налоговой реформы.

В период 2017-2020 гг. за счет средств федерального бюджета государственный инвестиции в развитие машиностроительного комплекса составят более 1,4 трлн. рублей (без учета расходов на развитие оборонно-промышленного комплекса), что определит положительную динамику производства продукции машиностроения в 2018-2024 гг.

Реализация мер по повышению уровня инвестиционной активности за счет изменения инвестиционного климата, повышения долгосрочной предсказуемости экономического развития, роста уровня конкуренции и эффективности компаний с государственным участием, формирования новых источников финансирования инвестиционной активности должна сформировать новый каркас модели развития экономики на шестилетний период. Однако надо заметить, что ускорение инвестиций не приводит к качественному изменению характеристик использования труда и ситуации на рынке труда. Вплоть до 2021 г. в российской экономике нарастают издержки – темпы роста реальной заработной платы значительно превышаю темпы роста производительности труда (см. Рис. 3), и вызывает большие сомнения возможность «мирного» разворота данного тренда без кризиса и резкого падения реальных заработных плат.

Представляется, что гипотеза о существенном ускорении производительности труда и росте заработной платы во внебюджетном секторе в меру роста производительности труда в 2021-2024 гг. требует конкретизации в контексте достижения поставленных целей устойчивого экономического роста, основанного на расширении производственного потенциала экономики и формировании эффективного рынка труда с учетом демографических рисков.

Предполагается стабилизация обменного курса рубля в коридоре 64-68 руб. за долл. на всем прогнозном периоде при снижающихся ценах на нефть, что выглядит достаточно противоречиво при текущей тенденции снижения курса рубля даже при повышающихся ценах на нефть. Внешние условия Прогноза предполагают плавное снижение среднегодовых значений цен на нефть марки Юралс с почти 70 долл./барр. в 2018 г. до 53,5 долл./барр. в 2024 г., в том числе в период 2019-2021 гг. – с 63,4 до 57,9 долларов за баррель. Согласно Прогнозу, такое изменение внешних условий практически не окажет влияния на обменный курс рубля, который в этот период сохранится на уровне 64 руб./долл. В последние три года прогнозного периода ожидается возобновление тенденции ослабления обменного курса рубля вслед за ухудшениями условий торговли. Для российской экономики это несет, в первую очередь, риски ускорения инфляции и соответствующего замедления реальных располагаемых доходов населения.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовые акты

Список литературы

"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)

Афанасьев, М. П. Бюджет и бюджетная система в 2 т. Том 1: учебник для вузов / М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов. — 6-е изд., перераб, и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 318 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-12352-4. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/470735 (дата обращения: 11.03.2021).

"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)

Государственная политика и управление в 2 ч. Часть 1. Концепции и проблемы: учебник для вузов / Л. В. Сморгунов [и др.]; под редакцией Л. В. Сморгунова. — 2-е изд., испр, и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 395 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-06730-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/453024 (дата обращения: 11.03.2021).

Гуринович, А. Г. Правовое регулирование бюджетного процесса: учебник для вузов / А. Г. Гуринович. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 269 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-9916-9683-8. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/470842 (дата обращения: 11.03.2021).

Глушакова О.В. Подходы к обеспечению сбалансированности бюджетов в условиях цикличности развития экономики в контексте совершенствования казначейских технологий управления бюджетной ликвидностью // Финансы и кредит. - 2017. - № 14. - С. 804 - 829.

Глушакова О.В. Подходы к обеспечению сбалансированности бюджетов в условиях цикличности развития экономики в контексте совершенствования казначейских технологий управления бюджетной ликвидностью // Финансы и кредит. - 2017. - № 14. - С. 804 - 829.

Глушакова О.В. Подходы к обеспечению сбалансированности бюджетов в условиях цикличности развития экономики в контексте совершенствования казначейских технологий управления бюджетной ликвидностью // Финансы и кредит. - 2017. - № 14. - С. 804 - 829.

Левина В.В. Бюджетная система Российской Федерации. - Ростов на/Д: Феникс, 2017. - 352 с.

Левина В.В. Бюджетная система Российской Федерации. - Ростов на/Д: Феникс, 2017. - 352 с.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.

Минфин Российской Федерации Бюджет РФ [https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/Informatsionnoe_illustrirovannoe_izdanie.pdf] / Дата обращения: 2021 г.