Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ ОФОРМИТЕ СОГЛАСНО ВАШИМ ТРЕБОВАНИЯМ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Одним из ключевых финансовых институтов государственной финансовой системы являются пенсионные фонды. Исторически сложилось так, что пенсионная система России контролировалась государством. В декабре 1990 года был создан Пенсионный фонд России, который обязан страховать пенсии физических лиц. В 1992 году Указ Президента Российской Федерации «О негосударственных пенсионных фондах» [8] положил начало процессу их формирования, который начался в 1993 году.

Пенсионный фонд управляет базовым и страховым компонентом и использует их для выплаты текущих пенсий. Третий компонент (накопительный) используется для формирования специальной, накопительной части пенсии каждого отдельного работника, за которого уплачивается налог.

Перевод накопительной части пенсии в негосударственный пенсионный фонд не требует от вас никаких затрат. Вам достаточно иметь при себе паспорт и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования или просто его номер. Это не повлияет на формирование накопительной государственной пенсии, так как базовая и страховая части пенсии будут выплачиваться государственным Пенсионным фондом России, и только накопительная часть будет выплачиваться выбранным вами негосударственным пенсионным фондом.

Актуальность работы обусловлена значимостью выбранной темы. В силу своей социальной значимости пенсионное обеспечение играет огромную роль в экономической, общественно-политической жизни страны и в финансово-бюджетной сфере государства. Пенсионная система органично связана с системой оплаты труда, налоговой системой, состоянием рынка труда, положением на финансовом рынке, а также с демографической ситуацией.

Объект исследования. Негосударственное пенсионное обеспечение.

Предмет исследования. Экономические отношения, возникающие в процессе формирования и распределения финансовых ресурсов негосударственных пенсионных фондов.

Цель работы. Исследовать актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения.

Задачи работы:

Структура работы. Работа состоит из введения, теоретической и практической части в виде двух глав, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Особенности системы негосударственного пенсионного обеспечения в РФ

Негосударственный пенсионный фонд — это специальная организация, осуществляющая деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и государственному пенсионному страхованию. Порядок создания, регистрации и деятельности фонда регулируется специальным федеральным законом [11]. Деятельность негосударственных пенсионных фондов стремительно развивается и приобретает все большее значение для реализации пенсионных прав российских граждан. Негосударственный пенсионный фонд — это организация, осуществляющая только два вида деятельности. Первый вид — это деятельность, связанная с негосударственным пенсионным обеспечением на основании договоров, заключенных между фондом и его участниками.

Второй вид - деятельность пенсионного страховщика, которая осуществляется в соответствии с законом и договорами об обязательном пенсионном страховании [10]. Негосударственные пенсионные фонды осуществляют указанные виды деятельности независимо друг от друга. Это означает организационную и финансовую независимость данных видов работ, которая направлена на дополнительную защиту средств граждан. При этом первый вид деятельности (негосударственное пенсионное обеспечение) осуществляется на добровольных началах, основным из которых, как правило, является работа в качестве страховщика. В рамках этой работы фонд осуществляет сбор пенсионных накоплений, организует их строгий учет и инвестиционную деятельность, направленную на приращение капитала. Кроме того, фонд назначает, выплачивает накопительную часть пенсии, производит срочные, единовременные пенсионные выплаты [13]. Сегодня рынок НПФ в России обеспечивают в целом крупные фонды, которые контролируют около 70% накопленных средств в этой сфере и привлекают около 65% пенсионных взносов и 70% участников. Крупнейшие НПФ расположены преимущественно в Москве и функционируют по всей России через развитую сеть филиалов. Можно было говорить о развитии НПФ Сибири, которые показали слабое развитие, но в целом существовали несколько лет назад, сейчас рынок НПФ Сибири обеспечивается филиалами крупнейших московских компаний. Количество НПФ, осуществляющих деятельность по лицензии ЦБ РФ, неуклонно снижается. За период с 2004 по 2015 год количество НПФ сократилось более чем в два раза. Такая тенденция обусловлена ужесточением законодательства и требований со стороны государственных органов [12].

Негосударственные пенсионные фонды возглавляют финансовые системы и системы пенсионного страхования многих стран и выполняют функции как социальных, так и инвестиционных институтов. Их социальная функция является основной в тех странах, где государственное пенсионное страхование отсутствует или его роль слишком низка. Инвестиционная функция может быть важна для всех стран, поскольку негосударственные пенсионные фонды способны аккумулировать значительные финансовые ресурсы и обеспечивать инвестиционную активность в стране. В Российской Федерации в настоящее время негосударственные пенсионные фонды вносят меньший вклад как в финансовую систему в целом, так и в систему пенсионного страхования [13]. Их вклад должен увеличиваться по мере развития и реформирования пенсионной системы РФ. Поэтому исследования, посвященные развитию этого важнейшего финансового института, становятся актуальными и в России.

1.2 Правовой статус негосударственных пенсионных фондов в РФ

Нынешний правовой статус НПФ критично воспринимается не только многими цивилистами, но и рядом специалистов в области пенсионного страхования и обеспечения, в связи с чем высказываются предложения по его изменению, а именно по приданию таким фондам статуса коммерческой организации.

Аргументируется это следующим образом: обретение НПФ статуса коммерческой организации помогло бы им сразу решить актуализировавшиеся в последнее время проблемы их жизнедеятельности: увеличения размера имущества на обеспечение уставной деятельности фондов (создав у инвесторов стимулы для вложения средств в данное имущество); оперативного проведения реорганизации, укрупнения, слияния фондов; привлечения инвестиций в развитие инфраструктуры отрасли негосударственного пенсионного обеспечения и т.п.

В свою очередь, это противоречит Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации, где особо подчеркнута необходимость введения законодательного запрета на преобразование коммерческих организаций в некоммерческие и наоборот. Цель такого запрета разработчики Концепции видят в воспрепятствовании, по их мнению, «искажению» правовой природы юридических лиц, их официального разделения на коммерческие и некоммерческие организации, что, в конечном счете, способствует максимальной защите имущественных интересов добросовестных участников гражданского оборота [24].

Между тем, трудно согласиться и с такой постановкой вопроса. «Закрепление на законодательном уровне возможности некоммерческой организации преобразоваться в коммерческую — это возможность ее участникам определить место данного юридического лица в гражданско-правовом обороте в соответствии с изменяющейся динамикой и необходимостью корректировки характера деятельности организации». Представляется, что право преобразования правовых статусов организаций из некоммерческой в коммерческую и наоборот должно у них сохраниться [25].

Рассматриваются также различные правовые варианты (формы, инструменты, модели) придания НПФ статуса коммерческой организации. В частности, предлагается преобразовывать НПФ в акционерные общества. Если проанализировать зарубежный опыт, такой юридический инструмент используется сравнительно редко (преимущественно по отношению к управляющим компаниям), но используется.

Еще одна предлагаемая модель придания пенсионным фондам коммерческого статуса — это, по аналогии с ПИФами, преобразование их в имущественный комплекс, состоящий из средств пенсионных накоплений, принадлежащих застрахованным лицам на праве общей долевой собственности без права выделения доли в натуре.

Исходя из изложенных выше аргументов, представляется необходимым сохранить существующий статус негосударственных пенсионных фондов. Некоммерческий их характер выступает как одна из основных гарантий защиты прав и законных интересов вкладчиков, участников и застрахованных лиц. При этом все доходы от деятельности фонда идут на выплату пенсий, на развитие фонда. Да и «стоимость» услуг НПФ как некоммерческой организации - значительно ниже, чем в коммерческих структурах, предоставляющих аналогичные услуги [25].

Одновременно на уровне законодателя и системы государственного контроля над деятельностью НПФ необходимо решить те проблемы, которые накопились в области негосударственного пенсионного обеспечения за последние годы. В частности:

Вывод по первой главе работы. В данной главе работы исследовались законодательное регулирование негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Таким образом, впервые негосударственные пенсионные фонды стали подлинно востребованными с изменением социально-экономической ситуации в стране. С одной стороны, формирование новой пенсионной системы потребовало участие в ней негосударственных структур, с другой — люди пожелали самостоятельно, за счет собственных средств копить на дополнительную пенсию.

В деятельности негосударственных пенсионных фондов (далее — НПФ) можно выделить два взаимосвязанных направления деятельности:

НПФ являются частью системы обязательного пенсионного страхования, выступая вторым, помимо государства, страховщиком.

НПФ также занимаются негосударственным пенсионным обеспечением — добровольным вариантом накопления средств граждан.

Последнее направление деятельности сегодня выступает не альтернативой, а дополнением к обязательному пенсионному страхованию. Оно позволяет любому человеку копить на старость, начиная с совершеннолетия. Цель негосударственного обеспечения — за счет собственных средств увеличить размер будущей пенсии путем добровольных отчислений. Их размер может варьироваться в зависимости от характера, размера заработка, понимания того, какой уровень финансового обеспечения приемлем и комфортен для конкретного человека. Обратившись в НПФ с целью сформировать дополнительный доход, частное лицо выбирает один из пенсионных планов. В нем фиксируются: размер регулярных выплат, их периодичность, сроки начисления и др. детали. Перечисленные условия впоследствии ложатся в основу договора с НПФ.

ГЛАВА 2. ДОГОВОР НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

2.1 Понятие, порядок заключения, изменение и расторжение договора негосударственного пенсионного обеспечения

Формирование негосударственной пенсии осуществляется в рамках договора НПО.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения (договор НПО) – соглашение между Фондом и вкладчиком Фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в Фонд, а Фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) негосударственную пенсию.

Физическое лицо, заключившее договор НПО, является вкладчиком. Лицо, которое определено вкладчиком как получатель негосударственной пенсии, является участником. Если вкладчик заключил договор НПО в свою пользу – он одновременно является и вкладчиком, и участником [22].

Базовыми документами для формирования негосударственной пенсии являются договор НПО и Пенсионные правила, действующие в Фонде на дату заключения договора НПО. Прежде чем заключать договор НПО, необходимо ознакомиться с Пенсионными правилами.

Договор НПО определяет пенсионную схему, согласно Пенсионным правилам Фонда, в соответствии с которой будет формироваться негосударственная пенсия, размер и периодичность уплаты вкладчиком-физическим лицом пенсионных взносов, порядок обращения за назначением негосударственной пенсии, порядок назначения и выплаты негосударственной пенсии, условия правопреемства (наследования), порядок ведения пенсионного счета – учет пенсионных взносов и начисление дохода, порядок расторжения договора НПО и получение выкупной суммы [22].

Заключить договор НПО можно:

Необходимые документы. Если вы заключаете договор НПО в свою пользу:

Если в пользу третьего лица, то вам потребуются дополнительные документы третьего лица:

Типовые документы для заключения договора НПО:

ключевой информационный документ;

согласие на обработку персональных данных;

форма самосертификации физического лица.

Пенсионные схемы, применяемые Фондом, и их особенности. Условия пенсионной схемы определяются Пенсионными правилами Фонда.

Пенсионная схема № 1, с установленными размерами пенсионных взносов, предусматривает выплаты негосударственной пенсии в течение определённого договором НПО ряда лет.

Вкладчиком по данной пенсионной схеме является физическое лицо. Учет обязательств по данной схеме осуществляется на именных пенсионных счетах.

Негосударственная пенсия назначается на определенное количество лет, установленное в договоре НПО.

Возможность получения выкупной суммы при расторжении договора НПО, заключенного с вкладчиком в пользу третьего лица, определяется условиями соответствующего договора НПО.

Вкладчики - физические лица, заключившие договоры НПО в свою пользу, имеют право на расторжение договора НПО и получение выкупной суммы в любое время: как до назначения пенсии, так и после.

В соответствии с условиями данной пенсионной схемы переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства (реализация прав наследования не предусмотрена). Правопреемники имеют право на получение выкупной суммы в случае смерти участника как в накопительный период, так и в период выплат ему негосударственной пенсии.

Пенсионная схема № 2, с установленными размерами пенсионных взносов, предусматривает выплаты негосударственной пенсии пожизненно.

Вкладчиком по данной пенсионной схеме является физическое лицо. Учет обязательств по данной схеме осуществляется на именных пенсионных счетах участников. Негосударственная пенсия назначается на пожизненный срок.

Возможность получения участником выкупной суммы при расторжении договора НПО, заключенного с вкладчиком в пользу третьего лица, определяется условиями договора НПО, но только до назначения пенсии.

Вкладчики – физические лица, заключившие договоры НПО в свою пользу, имеют право на расторжение договора НПО и получение выкупной суммы только в период до назначения пенсии.

В соответствии с условиями данной пенсионной схемы, переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства (реализация прав наследования не предусмотрена). Правопреемники имеют право на получение выкупной суммы только в случае смерти участника в накопительный период (до даты назначения участнику негосударственной пенсии).

Пенсионная схема № 4, с установленными размерами пенсионных взносов, предусматривает выплаты негосударственной пенсии пожизненно, с условием последующей выплаты пожизненной негосударственной пенсии пережившему супругу в случае смерти участника в период выплат.

Вкладчиком по данной пенсионной схеме является физическое лицо. Учет обязательств по данной схеме осуществляется на именных пенсионных счетах. Негосударственная пенсия назначается на пожизненный срок. Выплата пожизненной негосударственной пенсии осуществляется пережившему супругу в случае смерти участника в период выплат [24].

Вкладчики – физические лица, заключившие договоры НПО в свою пользу, имеют право на расторжение договора НПО и получение выкупной суммы только в период до назначения пенсии. В соответствии с условиями данной пенсионной схемы переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства (реализация прав наследования не предусмотрена). Правопреемники имеют право на получение выкупной суммы только в случае смерти участника в накопительный период (до даты назначения участнику негосударственной пенсии) [23].

Расторжение договора НПО. Расторжение договора негосударственного пенсионного обеспечения предусматривает выплату клиенту Фонда выкупной суммы.

Выкупная сумма рассчитывается Фондом в соответствии с условиями договора негосударственного пенсионного обеспечения, исходя из средств, отраженных на Вашем именном пенсионном счете.

Вы можете расторгнуть договор негосударственного пенсионного обеспечения, подав в Фонд заявление по установленной форме с вашей личной подписью и приложив необходимые документы;

Порядок получения и методика расчета выкупных сумм определены Пенсионными правилами АО «НПФ Газпромбанк-фонд», действующими на дату заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения;

Выкупная сумма будет возвращена Вам или перечислена в другой негосударственный пенсионный фонд в течение 3-х месяцев с даты подачи в Фонд заявления и комплекта необходимых документов [20].

Для расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения необходимо направить в Фонд следующие документы:

Кем заверяются копии предоставляемых документов?

Способы подачи документов в Фонд:

Почтой России или иными службами доставки корреспонденции по почтовому адресу.

При расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения важно учитывать следующее:

2.2 Актуальные проблемы реализации договора с негосударственными пенсионными фондами в правоприменительной деятельности и пути их решения

Как мы знаем негосударственные пенсионные фонды находятся на начальной стадии своего становления. На основании вышеизложенного следует выделить некоторые проблемы негосударственных пенсионных фондов, препятствующих их развитию, являются следующие:

Система мер по стимулированию деятельности негосударственных пенсионных фондов. Считаем чтобы решить проблему по развитию негосударственных пенсионных фондов, необходимо создать систему по стимулированию их деятельности (налоговые льготы), ввести жесткое регулирование деятельности фондов и их управляющих компаний со стороны государственных органов (регистрация, лицензирование и постоянный контроль за деятельностью НПФ и управляющих компаний [19].

С моей точки зрения, другой немаловажной проблемой на пути развития негосударственного пенсионного обеспечения является проблема налогообложения. Причем отдельным вопросом в нем следует выделить налогообложение пенсионных взносов, отдельно – пенсионных выплат.

Особенное внимание стоит уделять внимание стоит уделить проблеме предоставления налоговых льгот в случае уплаты пенсионных взносов в фонды.

Согласно п. 4 ст. 219 части 2 НК РФ [3] вкладчики – физические лица могут получить в следующем налоговом периоде налоговый вычет на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору/договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или пользу определенного круга лиц [21].

При этом если выплата пенсионных взносов происходит через работодателя, то работодатель, как налоговый агент, мог бы напрямую предоставить вкладчику льготы по уплате налога на доходы физических лиц в текущем налоговом периоде.

Что касается получения негосударственных пенсий, то здесь ключевым вопросом будет налогообложение негосударственных пенсий подоходным налогом. Например, в п. 4 ст. 219 части 2 НК РФ [3] указан:

Также нельзя не отметить влияние такого значимого фактора, который ограничивает темпы роста рынка, как скептицизм многих наших граждан к пенсионной реформе, проводимой в стране. Российский государственный социальный университет совместно с негосударственным пенсионным фондом «Благосостояние» провел всероссийский массовый опрос, цель которого – оценка востребованности программ корпоративного пенсионного обеспечения российскими гражданами и работодателями. В исследовании приняло участие 1500 респондентов из 45 субъектов Российской Федерации. По итогам этого опроса, 57,8% опрошенных не согласятся на негосударственную пенсию, если она будет меньше, чем государственная [12].

Немаловажной проблемой развития негосударственного пенсионного обеспечения является низкий уровень доверия граждан России. Так, согласно данным Национального агентства финансовых исследований, было опрошено 1600 человек в 140 населенных пунктах в 42 регионах России, из них 84% знают о возможности делать отчисления в негосударственные пенсионные фонды, но 79% опрошенных не хотят этого делать [15].

Вывод по второй главе работы. В данной главе работы исследовался договор негосударственного пенсионного обеспечения.

Таким образом, в современных социально-экономических условиях вопросы финансовой устойчивости пенсионной системы продолжают оставаться весьма актуальными. Вызовы, стоящие перед отечественной пенсионной системой, а именно, старение населения, снижение экономической активности, расширение сектора теневой экономики и др., обусловили необходимость активизации развития негосударственного пенсионного обеспечения.

Эффективная пенсионная система должна быть многокомпонентной, включать в себя полный спектр пенсионных продуктов, что позволит решить поставленные задачи по достижению адекватных норм пенсионного обеспечения граждан. Представляется целесообразным усилить мотивацию бизнеса на включение в социальные пакеты предприятий корпоративных пенсионных программ путем принятия мер налогового стимулирования, направлением страховых взносов по дополнительным тарифам для работающих во вредных и опасных условиях труда в корпоративные программы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения [8], переводом досрочных пенсий по выслуге лет работающих в бюджетной сфере в добровольные программы негосударственного пенсионного обеспечения, развивать индивидуальные программы негосударственного пенсионного обеспечения для самозанятого населения.

Данные меры позволят снизить социальное расслоение общества, сократить неформальный сектор экономики, усилить корпоративную социальную ответственность предприятий, привлечь дополнительные «длинные деньги» в реальный сектор экономики страны, повысить уровень пенсионного обеспечения граждан.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

С помощью развития негосударственных пенсионных фондов решаются задачи реформирования пенсионной системы России, имеются ряд моментов, привлекательные для предприятий, работодателей и работников. Это, прежде всего частичное, а иногда и полное, финансирование дополнительной пенсии работодателем. В связи с этим, негосударственная пенсия обходится человеку заметно дешевле, чем при полном финансировании пенсии собственными взносами. Иначе говоря, участие в пенсионном фонде равнозначно получению отложенной части заработанной платы с соответствующими накоплениями инвестиционного дохода. Поэтому условия наличия негосударственного пенсионного обеспечения становится важным моментом при выборе места работы.

В результате анализа предложенных вариантов развития негосударственного пенсионного обеспечения в России мы пришли к следующим основным выводам. Современная российская пенсионная система не способна решить свою главную задачу - достойное социальное обеспечение пожилых людей и нуждается в реформировании. Возможности национальной экономики не позволяют решать эту задачу исключительно за счет государственных средств. В качестве перспективного пути развития профессиональное сообщество предлагает развитие негосударственной пенсионной системы.

В настоящее время эксперты активно обсуждают «развилки» этого пути. Органы государственного регулирования для увеличения размера пенсии предлагают внедрение ГПФ как элемента так называемого третьего уровня пенсионной системы, связанного с личными накоплениями граждан. Участники рынка в целом готовы поддержать этот пенсионный продукт, но отмечают потенциальные риски для отрасли, связанные с введением ГПФ. Во-первых, это конкуренция нового продукта с уже действующими корпоративными пенсионными программами и лоббирование ГПФ со стороны государственного регулятора. Во-вторых, в систему должен быть интегрирован в качестве обязательного элемента пенсионный администратор, который, по сути, является монополистом и самостоятельно устанавливает тарифы. Учитывая, что потенциал корпоративных пенсионных программ фактически исчерпан, в качестве драйвера дальнейшего развития НПФ в лице их саморегулируемых организаций на современном этапе предлагается в первую очередь запустить уже предусмотренную законодательством систему досрочного негосударственного пенсионного обеспечения [8]. Существенным преимуществом данной системы является то, что обязанность по уплате взносов лежит на работодателе. Работники могут участвовать в ней на добровольной основе. В то же время система досрочного негосударственного пенсионного обеспечения [8] распространяется только на работников предприятий с вредными условиями труда. Для привлечения личных накоплений граждан в пенсионную систему считаем необходимым введение гарантии пенсионных взносов. при этом гарантия индивидуальных взносов должна распространяться на все пенсионные продукты. На наш взгляд, введение ГПП возможно при сохранении института корпоративных пенсионных программ и после согласования основных положений продукта с профессиональным сообществом в лице саморегулируемых организаций пенсионного рынка.

В целях поддержки и развития института НПФ предлагается дополнить инвестиционную декларацию по размещению пенсионных резервов и упростить процедуру финансирования пенсионными фондами инфраструктурных проектов.

Изучение развития негосударственных пенсионных фондов в системе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

Список литературы