Химчистка «Диана»

Введение

В каждой деятельности важно выстраивать системность в постановке определенных задач, в выборе наилучших решений для увеличения привлекательности организации, в повышение эффективности планирования и использовании финансовых ресурсов, поэтому практически каждая фирма преследует цель в максимизации своих доходов. Каждому хозяйствующему субъекту важно учитывать, что практически самой главной функцией в системе функционирования компании, особенно в управлении, является финансовое планирование.

Целью исследования является разработка практических рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования, на примере сети химчисток «Диана»

Для решения данной цели необходимо решить следующие задачи:

Объектом исследования, является сеть химчисток «Диана»

Предмет исследования: методы и формы финансового управления, используемые в сети химчисток «Диана», их оценка и эффективность.

При написании работы были использованы такие методы исследования, как: обобщение, индукция и дедукция, сравнительный анализ, статистический анализ, финансовый анализ.

Теоретико-методологической основой работы послужили научно-популярные статьи и журналы, официальные источники бухгалтерской и финансовой отчетности, интернет-портал рассматриваемой организации.

Анализ финансового планирования организации и оценка действующей системы финансового планирования сети химчисток «Диана» были проведены на основе предоставленных данных бухгалтерской отчетности и финансовых результатов.

Практическая значимость исследования заключается в возможности применения конкретных мер и рекомендаций, которые сформированы в результате анализа финансового состояния организации «Диана» и оценки ее действующей системы финансового планирования, для улучшения эффективности финансового планирования данной организации.

1. Общая характеристика сети химчисток «Диана» и ключевые аспекты ее функционирования

1.1. Краткая характеристика организации

Сеть химчисток-прачечных «Диана» создана в соответствии с Комплексной программой по реконструкции и модернизации предприятий химчисток-прачечных, утвержденной постановлением Правительства Москвы № 22 от 9 января 1996 г.

Предприятия сети «Диана» образованы на базе производственных площадей химчисток-прачечных, построенных еще в 60-70-е гг. прошлого века и прежде входивших в систему «Чайка». В результате реконструкции и модернизации фабрики были полностью переоснащены высокоэффективным и передовым оборудованием и технологиями. Число работающих на одном предприятии увеличилось в среднем по сети с 10-15 до 80-90 человек [13].

Сегодня «Диана» известна как самый крупный в Европе сетевой сервисный оператор в сфере услуг химической чистки и стирки, один из лидеров на отечественном рынке бытовых услуг.

Сеть включает 19 полнопрофильных предприятий химчисток-прачечных, четыре из которых являются специализированными по чистке ковров, мехов и пухоперовых изделий, а также клининговую компанию, предоставляющую услуги по уборке офисов и апартаментов, производственных и торговых площадей [10].

Всего под брендом «Диана» работают более 600 приемных пунктов в Москве, Подмосковье и других регионах Центрального федерального округа России. Географическое местонахождение фабрик и приемных пунктов сети позволяет выдерживать оптимальные сроки на выполнение услуг и иметь резерв производственных мощностей. В целях оптимизации логистики «Диана» использует собственный автопарк, насчитывающий более 80 единиц специализированного автотранспорта [13].

Организационная структура сети химчисток «Диана» может быть рассмотрена на рисунке 1.

Рис. 1 – Организационная структура сети химчисток «Диана» [13]

Ежегодно предприятия сети «Диана» обслуживают свыше одного миллиона клиентов. Численность работающих в компании превышает 1500 человек. Это опытные, квалифицированные приемщики заказов, работники цеховых специальностей и менеджеры.

1.2. Анализ маркетинговой деятельности организации

По оценке маркетингового агентства, проводившего комплексное исследование рынка, доля «Дианы» по группе показателей составляет 30% в Московском регионе (рис. 2), уровень известности бренда «Диана» среди московских потребителей составляет 65% (рис. 3) [1].

Рис. 2 – Уровень известности сети химчисток «Диана» [1]

Рис. 3 – Доля рынка сети химчисток «Диана» [1]

Сеть химчисток «Диана» относится к компании, в которой имеются комплексные системы внутреннего маркетинга, применяют ряд принципов.

1. Участие топ-менеджеров. Для успешного внедрения всех внутренних маркетинговых инициатив очень важно поддерживать вовлеченность персонала. Основные изменения направлены сверху вниз, от руководства к подчиненным, вдохновляя работников следовать за видением, в которое верит руководитель организации. Квалифицированная команда управленцев способствует формированию благоприятных условий для развития персонала фирмы [6].

Чтобы обеспечить эффективную деятельность работников, руководителю предприятия следует выполнять нижеперечисленные задачи:

2. Интегрированная организационная структура. Внутренний маркетинг охватывает сотрудников всех уровней фирмы. Применение горизонтальных интегрированных систем управления или процессных структур дает возможность использовать все функции и уровни иерархии в совместном процессе принятия решений. Например, в компании «Диана», департаменты маркетинга, брендменеджмента и внутренних коммуникаций имеют внутренние маркетинговые роли. Они работают как самостоятельно, так и совместно для усиления степени вовлеченности сотрудников компании [6].

3. Стратегический маркетинговый подход. Означает формальный подход к внутреннему маркетингу, использующий исследования и процесс планирования, а также инструменты и технологии, схожие с теми, что применяются в программах внешнего маркетинга.

Для того чтобы ответить на вопросы "кто?" и "как?", фирма провела несколько внутренних маркетинговых исследований по обнаружению групп потенциальных пользователей и их потребностей. В результате были определены две группы потенциальных пользователей: менеджмент и рядовые сотрудники. Были сформулированы основные требования к системе: максимальная приближенность к реальной персональной коммуникации (face-to-face), надежность, легкость в использовании, безопасность, гибкость и ненавязчивость. Каждая группа пользователей сформулировала свои требования, которые определили дизайн видеоконференции (например, среднее количество участников, требования к дизайну и оборудованию комнат для видеоконференций и т.д.) [9].

4. Партнерство персонала. Функция управления человеческими ресурсами играет определяющую роль в разработке стратегий, которые синхронизируются со стратегиями внутреннего маркетинга и развития бизнеса. Здесь первоочередно рассматриваются процессы найма, развития и адаптации персонала, а также получение от него обратной связи. Например, компания «Диана» в своей рекрутинговой политике придерживается принципа, согласно которому необходимо нанимать «правильных людей», возможно, не обладающих требуемыми в их сфере деятельности знаниями, навыками и компетенциями, но имеющих естественную эмпатию. Поэтому российская сеть химчисток «Диана» использует такой подход к обучению приемщиц своих химчисток, что каждая из сотрудниц проходит «фабричный день», находясь в течение всего дня на фабрике, последовательно во всех отделах, обучаясь тонкостям внутренних бизнес-процессов и технологической специфике. Полученные знания и умения дают возможность им в дальнейшем общаться с клиентами на более профессиональном уровне [9].

5. Сосредоточение на вовлечении персонала. Для успешности внедрения внутреннего маркетинга следует сформировать эффективную и объединяющую рабочую среду, где сотрудники будут чувствовать себя вовлеченными и мотивированными.

6. Внутренние бренд-коммуникации. Компании, которые стремятся сформировать эффективный внутренний маркетинг, доводят обещание бренда до всех своих работников, используя все наиболее пригодные для этого каналы, после чего мотивируют работников передавать этот посыл потребителям. В частности, в соответствие должны быть приведены ценности внутреннего и внешнего бренда.

На рисунке 4 отображена схема маркетинговых взаимодействий в компании «Диана».

Рис. 4 – Структура маркетинга в сети химчисток «Диана» [9]

1.3. Оценка социально-экологического управления в организации

С точки зрения управления качеством выделим три основных аспекта, на которые мы должны обращать внимание прежде всего.

Первый и главный аспект – технологический. Ключевым моментом в качестве химчистки является тщательное, даже скрупулезное соблюдение стандарта технологического процесса [3].

Химчистка – это производство с замкнутым циклом, в котором все этапы жестко взаимосвязаны. Выпадение из этой цепочки любого звена приведет к тому, что результат получается непоправимый. Естественно, технологический процесс должен соблюдаться в полной мере. Это первое и самое важное условие.

Технология обработки изделий в последнее десятилетие шагнула далеко вперед. Каждые полгода появляются новые химикаты, каждый год возникают компании и заводы, которые производят новое оборудование, более современные препараты для химической чистки и стирки белья. Главная наша задача – отслеживать эти инновации, обращать внимание на то, что происходит в мире, и совершенствовать свой технологический процесс.

Кроме того, к модернизации технологий подталкивают изменения по ассортиментам обрабатываемых изделий. Появились новые ткани и материалы, ткани сложные: составные, комбинированные. В моде изделия, сочетающие различные виды «несовместимых» материалов: кожу, трикотаж, шелк, металлофурнитуру, всевозможные напыления и т.п. По таким изделиям у химчисток-прачечных еще нет достаточного опыта обработки. Многие производители зачастую сами не знают, каким образом их можно обрабатывать. Поэтому очень серьезное внимание приходится уделять таким новым тканевым группам, проводить по ним лабораторные исследования. Иначе очень легко можно «налететь на порчу». Результат чистки может оказаться плачевным: иногда «слетают красители», иногда одна часть тканевого состава дает усадку, а другая – наоборот вытягивается, и получается брак.

Второй и не менее важный элемент – управление персоналом. Если технологический процесс постоянно модернизируется, если меняется и усложняется ассортимент заказов на химчистку и стирку, мы обязаны серьезно заниматься подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации наших специалистов. Ежегодно с этой целью мы проводим переаттестацию персонала, в первую очередь тех сотрудников, которые имеют прямое отношение к технологическому процессу – аппаратчиков химчистки, пятновыводчиков, гладильщиц и т.д [3].

Третий, заключительный и очень важный аспект управления качеством – это контроль. Мы обязаны помнить о том, что химчистка является сферой повышенной конфликтности. Это психологически обусловленный фактор: человек приносит в химчистку вещи не новые и грязные, а хочет получить обратно не просто чистые, но еще и новые. Такова обычная психологическая реакция, бороться с которой довольно сложно, но учитывать ее в своей работе и принимать упреждающие меры необходимо [3].

Одна из таких мер — сплошной выходной контроль, или фильтр качества услуг. На фабриках объединения «Диана» он введен несколько лет назад. По имеющейся у нас информации, ничего подобного нет пока ни на одном предприятии химчистки и стирки в Москве. Осуществляет контроль специальная служба, которая полностью отслеживает весь объем выхода. В управленческом отношении контрольная служба отделена от производства, и это принципиальный момент. Ведь если производство будет контролировать само себя, получится как в старой советской шутке: «Лучший контроль – совесть пассажира». А совесть, как известно, лучше не искушать.

2. Анализ финансового состояния и аспектов финансового управления и планирования сети химчисток «Диана»

2.1. Анализ финансовых показателей организации

В данном параграфе представляется важным рассмотреть результаты финансовой деятельности сети химчисток «Диана». Рассмотрим динамику ключевых финансовых показателей в период 2019-2021 годы в таблице 1 [14].

Таблица 1

Динамика ключевых финансовых показателей в 2019-2021 годах, млн руб.

В 2021 году EBITDA «Диана» составила около 2,5 млрд рублей, что несильно отличается от показателя в предыдущем году. Компания направила силы на уменьшение издержек, что поспособствовало увеличению показателя рентабельности EBITDA на 2,4% до 38,5%.

Размер общего долга снизился на 9,5% до 3,7 млн руб., а размер чистого долга / EBITDA составил 1,3х, что на 0,2х меньше, чем в 2020 году. Уровень данного показателя находится на приемлемом уровне, что хорошо для осуществления инвестиционной программы в компании.

Выручка в 2021 году снизилась на 7,9% и составила 6,4 млрд руб. Целесообразно будет рассмотреть структуру выручки по видам продукции на рисунке 5.

Рис. 5 – Структура выручки по видам продукции в 2020-2021 гг., млн руб. [14]

Так, в 2021 году снижение выручки произошло по следующим видам продукции: обувь на 184,4 млн руб., одежда на 396,2 млн руб., хранение на 4,3 млн руб., а также крашение текстиля и прочая выручка. В общем виде выручка от химчистки одежды и обуви продукции снизилась на 18,7%, что сопоставимо с уменьшением объема и цен.

Выручка от оказания услуг мелкого ремонта, химчистки элементов домашнего интерьера и аксессуаров в общей сложности увеличилась на 1,6% в отличии от 2020 года до 3,4 млрд руб. Данная динамика обусловлена в основном увеличением реализации услуг по химчистке аксессуаров.

Таким образом, хоть и в 2021 году выручка снизилась, по некоторым видам продукции наблюдается повышение объема, что обусловлено увеличением спроса и их актуальностью.

2.2. Анализ системы финансового управления и планирования организации

Система финансового планирования сети химчисток «Диана» выстроена таким образом, что включает в себя текущее (1 год) и оперативное (менее года) финансовое планирование, которое представляет собой совокупность краткосрочных заданий по контролю над движением денежных потоков на предприятии. Компания составляет такие финансовые планы, как [8]:

На их основе составляются БДДС, БДР, ББЛ.

Проведение финансового планирования в сети химчисток «Диана» возлагается:

Сеть химчисток «Диана» формирует бюджеты по принципу снизу/вверх и использует бюджетирование как главный инструмент в финансовом планировании. Бюджеты на плановый период, заполняются по стандартам РСБУ, включая амортизацию РСБУ.

Каждый год в сети химчисток «Диана» процесс планирования, на определенный период планирования, осуществляется с утверждения приказа о начале Бюджетного процесса, который:

Стадия планирования бюджетов сети химчисток «Диана» проходит через несколько этапов. Ключевой задачей планирования в компании периметра бюджетирования, является разработка производственных, сбытовых и финансовых показателей, которые были перечислены ранее. Результатом данной стадии является формирование проекта финансового планирования компанией сроком на 1 (один) год с помесячной разбивкой. Срок подготовки и защиты планов устанавливается Приказом о Бюджетах кампании [5].

Порядок бюджетирования на предприятиях группы включает в себя следующие этапы:

Опишем процесс составления бюджетов сети химчисток «Диана».

В организации составляются 3 бюджета:

Процесс формирования каждого из бюджетов происходит с помощью уже заложенной модели формирования, то есть, автоматизировано, но, тем не менее, каждый из бюджетов имеет свои нюансы.

БДДС в сети «Диана» формируется по следующим принципам:

Бюджет расходов и доходов, в сети «Диана», разрабатывается по принципу «снизу-вверх» в соответствии со стратегическими планами каждого подразделения и предприятия в целом.

Важным этапом финансового планирования сети химчисток «Диана» является осуществление мониторинга за выполнением бизнес-планов и финансовых планов, и входящих в них бюджетов компании. Мониторинг включает в себя контроль за исполнением плана за счет реализации комплекса мероприятий:

1) Формирование аналитических отчетов о фактических результатах за истекший период деятельности по каждому показателю планирования.

2) Выявление отклонений между фактом и планируемыми результатами и анализ экономических, производственных и финансовых показателей, выяснения причин отклонения.

3) Формирование прогнозных значений планируемых показателей бюджета.

4) Ежеквартальное формирование отчета о выполнении бюджета с комментариями.

5) Оценки рисков невыполнения финансового плана.

Завершающим этапом финансового планирования в сети химчисток «Диана» является защита консолидированного бюджета.

Таким образом, выясняется, что сеть химчисток «Диана» выстраивает систему финансового планирования по более стабильному пути, осуществляя текущее планирование, и оперативное, с помощью бюджетов БДР, БДДС, ББЛ выстраивая их по принципу снизу/вверх. С помощью бюджетирования чаще всего прошлые ошибки или результаты имеют тенденцию к повторению, компании нелегко среагировать на изменение каких-либо ситуаций и отойти от стабильно проложенного пути так как основа управления финансами основывается на контроле отклонений без учета развития рынка.

В результате проведенного исследования была выявлена главная финансовая проблема в организации «Диана» – резкое сокращение чистой прибыли в период 2020-2021 гг. Возможно резкому сокращению чистой прибыли послужили две основные проблемы: неэффективное планирование чистой прибыли и дебиторская задолженность.

Причинами сокращения чистой прибыли является недостаточность ее эффективного планирования в связи с не учетом роста расходов. Главной причиной роста расходов является реализация инвестиционной программы в 2021 году, так как за период реализации данной программы выросли расходы по отдельным статьям [4].

Для решения данной проблемы, организации нужно подходить к планированию и распределению расходов возникающих вследствие реализации инвестиционных программ более детально и основательно. Для минимизации возникновения непредвиденных расходов в выполнении планов. Данное решение проблемы приведет к более эффективному планированию, как расходов, так и прибыли организации.

Следующая не менее важная проблема – проблема дебиторской задолженности возникает в связи с масштабами функционирования основной деятельности организации «Диана».

Проблема дебиторской задолженности в данной организации образуется, в тот момент, когда при проданной услуге потребителю, возникает условие, что клиент имеет право на «Отсрочку платежа», что касается корпоративных клиентов, которых у компании «Диана» имеет большое множество. Проблема возрастает тогда, когда потенциальный клиент не оплачивает дебиторскую задолженность в тот срок, который был указан в договоре, и соответственно, неуплаченная дебиторская задолженность в срок, является просроченной дебиторской задолженностью, а определённый промежуток времени неоплаты дебиторской задолженности – это срок просроченной задолженности [11].

Решением проблемы планирования дебиторской задолженности может послужить автоматизация подхода к ее планированию. Для этого нужно ввести и составить определенный регламент, в котором будут прописаны все моменты касающихся методов, способов контролирования дебиторской задолженности и ее управления.

В действующем регламенте по планированию дебиторской задолженности необходимо взять за основу сроки просроченной ДЗ и разделить эти сроки на определенный промежуток времени, соответственно предложенная автоматизированная система будет выстроена исходя из этой основы.

Заключение

Сеть химчисток «Диана» функционирует на российском рынке уже более 25 лет, предоставляя широкую номенклатуру услуг для населения и организаций. В структуру компании входят отдельные предприятия, на которых происходят работы химической чистки и дополнительные виды оказания услуг, а также функционируют приемные пункты, расположенные в удобной близости для всех категорий граждан и организаций.

Была рассмотрена действующая система финансового планирования в сети химчисток «Диана», выяснилось, что компания осуществляет финансовое планирование путем составления оперативных и текущих финансовых планов, с помощью системы бюджетирования. Компания составляет бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет балансового листа по стандартом РСПБ и осуществляет прогнозирование автоматизированная система на основе построенных оперативных и текущих планов и бюджетов с помощью методов прямого счета, темпов прироста и методом индексации.

В результате проведенного исследования были выявлены определенные проблемы в финансовом планировании, ухудшающие положение и финансовое состояние компании и были предложены методы их устранения. Сети химчисток «Диана», следует основательно подойти к вопросу о планировании и управлении дебиторской задолженности, так как она является важным фактором эффективного функционирования компании.

Список используемой литературы