Анализ финансово-экономической деятельности компании Ай-Эс-Эс
Предмет
Тип работы
Факультет
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования
«МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)»
Кафедра «Экономика дорожного хозяйства»
ОТЧЕТ
по производственной практике
Выполнил:
Учебная группа: 4 ВбЭС
ФИО: Иванов С.А.
Подпись____________________
Москва 2024 г.
ВВЕДЕНИЕ
Целями производственной практики как части основной образовательной программы являются получение первичных профессиональных умений и навыков по специальности, приобретение опыта организационной работы, повышение мотивации к профессиональному самосовершенствованию.
Практика проходила в ООО «АЙ-ЭС-ЭС» по адресу: 123423, г. Москва, ул. Мневники, д. 17.
В ходе практики мне предстояло:
Полученные в результате прохождения практики знания и опыт представлены в отчете.
1. Общая характеристика ООО «АЙ-ЭС-ЭС»
ООО «АЙ-ЭС-ЭС» зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц 11 лет назад – 9 апреля 2013 года.
ИНН: 7701994699
КПП: 773401001
ОГРН: 1137746318489
Место нахождения: 123423, г. Москва, ул. Мневники, д. 17
Основной вид деятельности организации: Производство компьютеров и периферийного оборудования (код по ОКВЭД 26.20).
До 07.06.2018 основным видом деятельности организации значился «Торговля оптовая прочими машинами и оборудованием» (код по ОКВЭД 46.69).
Средний возраст юридических лиц для вида деятельности 26.20 «Производство компьютеров и периферийного оборудования» составляет 10 лет. Возраст данной организации примерно равен среднеотраслевому.
Налоговый орган, в котором юридическое лицо состоит на учете: Инспекция Федеральной налоговой службы № 34 по г. Москве (код инспекции – 7734). Налоговый орган до 12.05.2022 – Инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по г. Москве (код 7718), до 27.09.2021 – Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве (код 7727).
Регистрационный номер в ПФР: 087906046848 от 16 мая 2022 г.
Регистрационный номер в ФСС: 772706572977271 от 10 апреля 2013 г.
Руководителем организации (лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица) с 20 декабря 2022 г. является генеральный директор Жаркой Илья Романович (ИНН: 770171140749).
В 2023 году среднесписочная численность работников ООО «АЙ-ЭС-ЭС» составила 19 человек. Это на 1 человека больше, чем в 2022 году1.
Уставный капитал ООО «АЙ-ЭС-ЭС» составляет 30 тыс. руб.
В 2023 году организация получила выручку в сумме 2,1 млрд руб., что на 261 млн руб., или на 14,4%, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2023 года совокупные активы организации составляли 1,1 млрд руб. Это на 286 млн руб. (на 36,5%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО «АЙ-ЭС-ЭС» по состоянию на 31.12.2023 составили 863 млн руб.
Результатом работы ООО «АЙ-ЭС-ЭС» за 2023 год стала прибыль в размере 542 млн руб. Это на 186,6% больше, чем в 2022 г.
Организация не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).
2. Сравнение ключевых финансовых показателей ООО «АЙ-ЭС-ЭС» со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО «АЙ-ЭС-ЭС» за 2022 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2022 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (484), занимающиеся видом деятельности «Производство компьютеров и периферийного оборудования» (код по ОКВЭД2 26.20). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
2.1. Финансовая устойчивость организации2
Показатели | ООО «АЙ-ЭС-ЭС», 2022 г. | Отраслевые показатели, 2022 г. | ||
Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
Коэффициент автономии | 0,68 | ≤0,11 | 0,43 | ≥0,76 |
Значение коэффициента лучше среднеотраслевого, как минимум половина аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств, то есть обладают меньшей финансовой устойчивостью. | ||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,66 | ≤0,04 | 0,37 | ≥0,72 |
Значение показателя выше медианы. Это значит, что оборотные средства обеспечены собственным капиталом организации лучше, чем у большинства аналогичных предприятий. | ||||
Коэффициент обеспеченности запасов | 3,15 | ≤0,15 | 1 | ≥3,27 |
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение показателя превосходит среднеотраслевое, большинство организаций имеют худший показатель. | ||||
Коэффициент покрытия инвестиций | 0,68 | ≤0,17 | 0,53 | ≥0,82 |
Значительная доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила коэффициент покрытия инвестиций, превосходящий среднеотраслевой. | ||||
2.2. Платежеспособность ООО «АЙ-ЭС-ЭС»
Показатели | ООО «АЙ-ЭС-ЭС», 2022 г. | Отраслевые показатели, 2022 г. | ||
Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
Коэффициент текущей ликвидности | 3 | ≤1,12 | 1,84 | ≥4,27 |
Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает ООО «АЙ-ЭС-ЭС» меньше, чем большинству аналогичных организаций. | ||||
Коэффициент быстрой ликвидности | 2,36 | ≤0,65 | 1,22 | ≥3,05 |
Ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства лучше, чем у большинства других предприятий отрасли, снижая риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе. | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,85 | ≤0,04 | 0,26 | ≥1,28 |
Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это снижает риск перебоев в текущих расчетах с контрагентами. | ||||
2.3. Рентабельность деятельности
Показатели | ООО «АЙ-ЭС-ЭС», 2022 г. | Отраслевые показатели, 2022 г. | ||
Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
Рентабельность продаж | 15,5% | ≤1,4% | 7,35% | ≥18,6% |
Прибыль от продаж в каждом рубле выручки выше, чем у большинства аналогичных организаций. | ||||
Рентабельность продаж по EBIT | 13,2% | ≤1,52% | 6,7% | ≥18,7% |
Выше среднего. | ||||
Норма чистой прибыли | 10,4% | ≤0,87% | 4,72% | ≥15,5% |
Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки. У ООО «АЙ-ЭС-ЭС» этот показатель лучше, чем у большинства аналогичных организаций. | ||||
Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
У организации в 2022 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей. | ||||
Рентабельность активов | 27,7% | ≤0,61% | 6,65% | ≥27% |
Отдача от использования всех активов значительно выше, чем у подавляющего большинства сопоставимых предприятий. | ||||
Рентабельность собственного капитала | 41,9% | ≤4,72% | 28,6% | ≥97,8% |
Отдача от собственного капитала в 2022 году вышесреднеотраслевой. | ||||
Фондоотдача | 143 | ≤11,3 | 39,7 | ≥153 |
Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации выше показателя для аналогичных организаций. | ||||
2.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
Показатели | ООО «АЙ-ЭС-ЭС», 2022 г. | Отраслевые показатели, 2022 г. | ||
Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 133 | ≥419 | 196 | ≤115 |
Количество дней, необходимых для получения выручки равной среднегодовому остатку оборотных активов, меньше, чем у большинства сопоставимых организаций. Это положительно характеризует деловую активность организации. | ||||
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 64,1 | ≥183 | 74,7 | ≤33,2 |
Управление дебиторской задолженностью поставлено лучше, чем в аналогичных организациях. | ||||
Оборачиваемость активов, в днях | 137 | ≥478 | 229 | ≤130 |
Организация распоряжается всеми имеющимися активами эффективней, чем большинство других аналогичных предприятий. | ||||
3. Сравнение ключевых финансовых показателей ООО «АЙ-ЭС-ЭС» с общероссийскими показателями
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО «АЙ-ЭС-ЭС» со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 14 тыс. российских организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб.
Показатели | ООО «АЙ-ЭС-ЭС», 2022 г. | Общероссийские показатели, 2022 г. | ||
Существенно хуже* среднего | Среднее значение (медиана) | Существенно лучше** среднего | ||
Коэффициент автономии | 0,68 | ≤0,1 | 0,3 | ≥0,57 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,66 | ≤-0,12 | 0,1 | ≥0,39 |
Коэффициент обеспеченности запасов | 3,15 | ≤-0,52 | 0,41 | ≥1,78 |
Коэффициент покрытия инвестиций | 0,68 | ≤0,23 | 0,5 | ≥0,75 |
Коэффициент текущей ликвидности | 3 | ≤1,05 | 1,39 | ≥2,38 |
Коэффициент быстрой ликвидности | 2,36 | ≤0,65 | 1,01 | ≥1,62 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,85 | ≤0,03 | 0,15 | ≥0,51 |
Рентабельность продаж | 15,5% | ≤1,65% | 5,54% | ≥13,2% |
Рентабельность продаж по EBIT | 13,2% | ≤1,6% | 5,36% | ≥13,4% |
Норма чистой прибыли | 10,4% | ≤0,62% | 3,13% | ≥9,46% |
Коэффициент покрытия процентов к уплате | - | - | - | - |
Рентабельность активов | 27,7% | ≤1,52% | 7,24% | ≥18,4% |
Рентабельность собственного капитала | 41,9% | ≤11,4% | 32,3% | ≥72,5% |
Фондоотдача | 143 | ≤5,37 | 27,3 | ≥179 |
Оборачиваемость оборотных активов, в днях | 133 | ≥205 | 124 | ≤73,2 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 64,1 | ≥97,7 | 53,6 | ≤28,4 |
Оборачиваемость активов, в днях | 137 | ≥331 | 177 | ≤95,7 |
4. Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
Результат расчета итогового балла для ООО «АЙ-ЭС-ЭС» представлен в следующей таблице:
Показатель | Результат сравнения показателей ООО «АЙ-ЭС-ЭС» | |
с отраслевыми | с общероссийскими | |
1. Финансовая устойчивость | ||
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | +1 | +2 |
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | +1 | +2 |
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций | +1 | +1 |
2. Платежеспособность | ||
2.1. Коэффициент текущей ликвидности | +1 | +2 |
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности | +1 | +2 |
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | +1 | +2 |
3. Эффективность деятельности | ||
3.1. Рентабельность продаж | +1 | +2 |
3.2. Норма чистой прибыли | +1 | +2 |
3.3. Рентабельность активов | +2 | +2 |
Итоговый балл | +1.1 Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по отрасли. | +1.9 Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ. |
* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «АЙ-ЭС-ЭС» за 2022 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности ООО «АЙ-ЭС-ЭС» является производство компьютеров и периферийного оборудования (код по ОКВЭД 26.20). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели ООО «АЙ-ЭС-ЭС» со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2022 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния ООО «АЙ-ЭС-ЭС».
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО «АЙ-ЭС-ЭС» на 31.12.2022 значительно лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности производство компьютеров и периферийного оборудования (код по ОКВЭД 26.20). При этом в 2022 году финансовое состояние компании существенно не изменилось.
Сравнение финансовых показателей ООО «АЙ-ЭС-ЭС» со средними показателями для всех видов деятельности позволяет сделать такой же вывод. Финансовое положение ООО «АЙ-ЭС-ЭС» значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ