Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия и кадровой безопасности
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия и кадровой безопасности
Для сравнительного анализа активов ООО «Селектиф Консалтинг» воспользуемся данными бухгалтерского баланса (Приложение А) в таблица 2.1.
Таблица 2.1 – Сравнительный анализ активов ООО «Селектиф Консалтинг», тыс. руб.
№ П/п | Статья баланса | 2018 | 2019 | 2020 | Относительное отклонение, в тыс. руб. | Абсолютное отклонение, в % | ||
2019 к 2018 | 2020 к 2019 | 2019 к 2018 | 2020 к 2019 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. | II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2. | Денежные средства и денежные эквиваленты | 742 | 1 063 | 323 | 321 | -740 | 43,26% | -69,61% |
3. | Финансовые и другие оборотные активы | 481 | 1 240 | 772 | 759 | -468 | 157,80% | -37,74% |
4. | Итого по разделу II | 1 223 | 2 303 | 1 095 | 1 080 | -1 208 | 88,31% | -52,45% |
5. | III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
6. | Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% |
7. | Нераспределенная прибыль | 822 | 1 989 | 636 | 1 167 | -1 353 | 141,97% | -68,02% |
8. | Итого по разделу III | 832 | 1 999 | 646 | 1 167 | -1 353 | 140,26% | -67,68% |
9. | V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
10. | Кредиторская задолженность | 391 | 304 | 449 | -87 | 145 | -22,25% | 47,70% |
11. | Итого по разделу V | 391 | 304 | 449 | -87 | 145 | -22,25% | 47,70% |
12. | Валюта баланса | 1 223 | 2 303 | 1 095 | 1 080 | -1 208 | 88,31% | -52,45% |
На основании данных приведенных в таблице 2.1 видно, что у ООО «Селектиф Консалтинг» нет в имуществе внеоборотных активов, так как хозяйствующий субъект занимается предоставлением услуг подбора персонала, а не производством продукции.
Рассмотрим изменение структуры активов баланса на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Структура активов баланса ООО «Селектиф Консалтинг»
На рисунке 2.2 рассмотрим структуру изменений пассивов баланса ООО «Селектиф Консальтинг»
Рисунок 2.2 – Структура пассивов баланса ООО «Селектиф Консалтинг»
Показатели денежных средств и денежных эквивалентов в 2019 году выросли на 43,26%, в то время, как в 2020 году упали на 69,61%.
Финансовые и другие оборотные активы за 2019 год выросли на 157,8%, а в 2020 году так же упали на 37,74%.
Итого по разделу оборотные активы в 2019 показали рост на 88,31%, но в 2020 году упали на 52,45%.
Данная ситуация сложилась из-за пандемии covid19, так как ООО «Селектиф Консалтинг» не мог предоставлять услуги подбора персонала, по той причине, что большинство хозяйствующих субъектов не нуждались в новых кадрах.
Нераспределенная прибыль в 2019 году выросла на 141,97%, но в 2020 году упала на 68,02%.
В свою очередь кредиторская задолженность имела обратную динамику, в 2019 году она упала на 22,25%, а в 2020 году выросла на 47,7%.
По данным анализа бухгалтерского баланса все статьи баланса имели изменения, которые отрицательно отразились на экономической безопасности ООО «Селектиф Консалтинг».
Далее рассмотрим изменения основных показателей производства, на основании данных pnl (Приложение Б), отобразим их в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Основные изменения показателей производства ООО «Селектиф Консалтинг», тыс. руб.
№ П/п | Статья баланса | 2019 | 2020 | Относительное отклонение, в тыс. руб. | Абсолютное отклонение, в % |
2020 к 2019 | 2020 к 2019 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Выручка | 16 774 | 17 249 | 475 | 2,83% |
2. | Расходы по обычной деятельности | -14 914 | -17 539 | -2 625 | 17,60% |
3. | Прочие расходы | -679 | -80 | 599 | -88,22% |
4. | Налог на прибыль | -203 | -525 | -322 | 158,62% |
5. | Чистая прибыль | 1 167 | -895 | -2 062 | -176,69% |
На рисунке 2.3 рассмотрим динамику изменения основных финансовых показателей производства ООО «Селектиф Консалтинг».
Рисунок 2.3 – Динамика изменений основных финансовых показателей производства ООО «Селектиф Консалтинг»
На основе данных таблицы 2.2 видно, что, несмотря на ситуацию в мире в связи с пандемией covid19 ООО «Селектиф Консалтинг» увеличила объемы своей выручки на 2,83%.
Однако в свою очередь показатели расходов по обычной деятельности так же имели рост в 2020 году на 17,6%, что является непропорциональным ростом, данные расходы увеличились из-за увеличения затрат на рекламу хозяйствующего субъекта. Так же ООО «Селектиф Консалтинг» приобрел новый хостинг, для увеличения узнаваемости бренда, в конце отчетного периода, что привело к увеличению статьи затрат, но, по оценочным расчетам изменения хостинга приведет к увеличению объемов выручки и подписям контрактов с новыми контрагентами на оказание рекламных услуг.
Показатель чистой прибыли значительно упал по сравнению с предыдущим готом, ко всему прочему он и вовсе стал отрицательным.
Для расчета основных экономических показателей хозяйствующего субъекта воспользуемся методикой описанной в работах А.Д. Шеремета, Г.В. Савицкой.
Таблица 2.3 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Селектиф Консалтинг»
№ П/п | Наименование показателя | 2019 г. | 2020 г. | Изменение +/- |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Показатели платежеспособности и ликвидности | |||
2. | Коэффициент текущей ликвидности (Оборотные активы / Кратосрочные обязательства) | 7,58 | 2,44 | -5,14 |
3. | Коэффициент критической ликвидности (Оборотные активы – Запасы / Краткосрочные обязательства) | 7,58 | 2,44 | -5,14 |
4. | Коэффициент срочной ликвидности ((Дебиторская задолженность + Денежные средства + Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства) | 7,58 | 2,44 | -5,14 |
5. | Коэффициент абсолютной ликвидности ((Денежные средства + Фин. вложения) / Краткосрочные обязательства) | 7,58 | 2,44 | -5,14 |
6. | Показатели финансовой устойчивости | |||
7. | Коэффициент автономии (капитал и резервы / суммарные пассивы) | 0,87 | 0,59 | -0,28 |
8. | Коэффициент финансовой зависимости (суммарные пассивы / капитал и резервы) | 1,15 | 1,70 | 0,54 |
9. | Коэффициент финансовой напряженности (долгосрочные и Краткосрочные обязательства / суммарные пассивы) | 0,13 | 0,41 | 0,28 |
10. | Коэффициент финансовой нагрузки (кредиты / суммарные пассивы) | 0,13 | 0,41 | 0,28 |
11. | Показатели деловой активности | |||
12. | Коэффициент оборачиваемости капитала (выручка/суммарные активы) | 7,28 | 15,75 | 8,47 |
13. | Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача) (выручка/ основные средства) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
14. | Коэффициент оборачиваемости текущих активов (выручка / оборотные активы) | 7,28 | 15,75 | 8,47 |
15. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (выручка / капитал и резервы) | 8,39 | 26,70 | 18,31 |
Рассмотрим динамику изменения ликвидности и платежеспособности в ООО «Селектиф Консалтинг» на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 – Динамика изменений ликвидности и платежеспособности ООО «Селектиф Консалтинг»
Рассмотрим подробнее изменения показателей ликвидности и платежеспособности. Как видно из таблицы 2.3 все показатели ликвидности в 2019 и в 2020 году находятся на одном уровне. В 2020 году все коэффициенты уменьшились в связи с тем, что сократились денежные средства и увеличилась сумма краткосрочных обязательств, однако все коэффициенты выше нормы.
На рисунке 2.5 рассмотрим динамику изменений коэффициентов финансовой устойчивости.
Рисунок 2.5 – Динамика изменений коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Селектиф Консалтинг»
Проанализировав таблицу 2.3 можно заметить, что на протяжении всего анализируемого периода показатели финансовой устойчивости имели высокое значение. Однако в 2020 году произошла отрицательная динамика изменений, которые так же отразились на экономической безопасности ООО «Селектиф Консалтинг».
На рисунке 2.6 изобразим динамику изменений показателей деловой активности ООО «Селектиф Консалтинг»
Рисунок 2.6 – Динамика изменений показателей деловой активности ООО «Селектиф Консалтинг»
Из анализа таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы:
Данные изменения отражают подъем деловой активности для ООО «Селектиф Консалтинг»
Далее проведем анализ рентабельности ООО «Селектиф Консалтинг» за 2019-2020 гг. Полученные данные занесем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 – Анализ рентабельности ООО «Селектиф Консалтинг» за 2019-2020 гг.
№ П/п | Наименование показателя | 2019 г. | 2020 г. | Изменение +/- |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Общая рентабельность | 0,08 | -0,02 | -0,10 |
2. | Рентабельность основной деятельности | 0,07 | -0,05 | -0,12 |
3. | Рентабельность оборота | 0,11 | -0,02 | -0,13 |
Общая рентабельность продаж показывает, долю прибыли в каждом заработанном рубле. Иными словами, сколько средств остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам. Общая формула расчета коэффициента:
Корп = * 100 (2.1)
Рентабельность основной деятельности показывает величину прибыли, которую получает организация на единицу затрат или выручки (на 1 рубль). Общая формула расчета коэффициента:
Крод = * 100 (2.2)
Рентабельность оборота. Этот показатель отражает зависимость между прибылью от реализации продукции и выручкой от реализации (оборотом) и исчисляется по формуле. Общая формула расчета коэффициента:
Крод = * 100 (2.3)
Рассмотрим динамику изменений рентабельности ООО «Селектиф Консалтинг» на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 – Динамика изменений рентабельности ООО «Селектиф Консалтинг»
Рассмотрим изменения в динамике каждого из показателей.
Общая рентабельность в 2019 году имела достаточно высокий показатель, что означало низкие суммы по расходным статьям, однако в 2020 году данный показатель значительно опустился до - 0,02. Данные изменения негативно отразились на рентабельность ООО «Селектиф Консалтинг».
Рентабельность основной деятельности в 2019 году так же имел высокое значение равный 0,91, и как и прошлый показатель в 2020 году снизился до -0,05.
Рентабельность оборота в 2019 году равна 0,11, но в 2020 году произошел спад данного показателя до -0,02.
В целом по ООО «Селектиф Консалтинг» можно сделать вывод о том, что хозяйствующий субъект обладает хорошим финансовым состоянием, однако показатели рентабельности сильно пострадали из-за пандемии covid19, по всем остальным показателям произошел спад, но он не критично отразился на экономической безопасности ООО «Селектиф Консалтинг».
Кадровую безопасность ООО «Селектиф Консалтинг» следует рассматривать как систему взаимосвязанных показателей, связанных с персоналом: состав и движение, затрат от инвестирования, мотивации, условия труда и личностные показатели персонала. Чем ближе соответствие каждого показателя эталону, входящему в систему кадровой безопасности, тем устойчивее она в целом. Подход к оценке состояния кадровой безопасности ООО «Селектиф Консалтинг» в первую очередь основан на расчете индикаторов, которые связаны с показателями персонала, их весовыми значениями и расчете интегрального показателя оценки состояния кадровой безопасности. Таким образом, выявляются те показатели, которые являются уязвимыми и корректировка которых приведет к существенному повышению уровня кадровой безопасности в целом.
Коэффициент текучести кадров, который рассчитывается соотношением количества уволившихся сотрудников к их среднесписочной численности за период. В таблице 2.5 представим расчет коэффициента текучести кадров ООО «Селектиф Консалтинг» за исследуемый период.
Таблица 2.5 – Расчет коэффициента текучести кадров ООО «Селектиф Консалтинг» за исследуемый период
№ П/п | Наименование показателя | 2019 г. | 2020 г. | Изменение +/- |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Среднесписочная численность, человек | 87 | 59 | -28 |
2. | Выбыло работников, человек | 4 | 38 | 34 |
3. | Значение коэффициентов текучести кадров, об. | 4,60% | 64,41% | 59,81% |
Рассмотрим динамику изменений на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Динамика изменений текучести кадров в ООО «Селектиф Консалтинг»
Из данных таблицы 2.5 видно, что в 2020 году среднесписочная численность персонала резко сократилась, дело в том, что заработная плата сотрудников сдельная и зависит от объема работы, так как заказы в ООО «Селектиф Консалтинг» из-за пандемии covid19 значительно упали, часть сотрудников решило уволиться по собственному желанию. Данный резкий спад значительно влияет на кадровую безопасность хозяйствующего субъекта, а так же на экономическую безопасность ООО «Селектиф Консалтинг» в целом.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение А
Приложение Б
.