Совершенствование системы управления экономической безопасности хозяйствующего субъекта

Подробнее

Размер

2.24M

Добавлен

28.08.2023

Скачиваний

2

Добавил

Арсен
Текстовая версия:


ВВЕДЕНИЕ

Эффективное управление в любой сфере деятельности может осуществляться лишь при условии формирования его целостной системы, которая предназначена для решения основных задач управления. Именно поэтому необходимым условием обеспечения жизнеспособности предприятий в современных экономических условиях является формирование системы управления экономической безопасностью, которую следует рассматривать как совокупность взаимосвязанных элементов, обособленных от среды и взаимодействующих с ней как неделимое целое.

Управление экономической безопасностью по стратегическим, тактическим и оперативным уровням позволяет предотвращать разрушающее влияние изменения факторов внутренней и внешней среды хозяйствующего субъекта и предотвращать ее снижение до уровня, в пределах которого предприятие не может функционировать без угрозы стабильности его деятельности.

Обеспечение экономической безопасности современного хозяйствующего субъекта должно быть направлено на достижение взаимодействия всех элементов, средств и мероприятий в системе экономической безопасности, что возможно только при наличии грамотно выстроенного механизма обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта, которому отводится важнейшая роль в управлении.

При этом особую важность приобретает проблема расстановки приоритетов намеченных направлений развития хозяйствующего субъекта, соответствия стратегии внутрипроизводственным процессам, а именно: политике управления обновлением основных средств, техническому и технологическому перевооружению, внедрению инноваций, системе мотивации и развития персонала и т.д.

Таким образом, обеспечение экономической безопасности хозяйствующего субъекта, с одной стороны, исходит из его интересов, целей и приоритетов развития, с другой – требует изучения и понимания состояния внешней среды для выявления и предотвращения существующих и потенциальных угроз.

Следовательно, можно сказать, что современные особенности становления российской экономики и масштабы объективно существующих внутренних и внешних угроз выдвигают проблемы экономической безопасности хозяйствующих субъектов на первый план.

Решение этих проблем становится одним из важнейших приоритетов социально-экономической региональной политики, условием стабильности и защищенности жизнедеятельности регионального сообщества. Именно от того, как решаются сегодня проблемы экономической безопасности на уровне отдельного региона, отдельно взятой фирмы, зависит состояние их экономической безопасности.

Объект исследования – Публичное акционерное общество «Первая Грузовая Компания» - далее ПАО «ПГК».

Предмет исследования – совершенствование система управления экономической безопасностью ПАО «ПГК».

Цель исследования – разработка путей совершенствования системы управления экономической безопасностью хозяйствующего субъекта ПАО «ПГК».

Данная цель определила следующие задачи:

Теоретической основой исследования послужили фундаментальные концепции, посвященные вопросам определения экономического содержания, методологии оценки и механизмов обеспечения экономической безопасности, представленных в классических и современных трудах ученых-экономистов.

В контексте исследования вопросов оценки экономической безопасности предприятия основой стали труды, посвященные обеспечению отдельных составляющих, в том числе информационной, правовой и организационной безопасности.

Проанализированы работы отечественных и зарубежных ученых, занимающихся исследуемой проблематикой, в том числе монографические издания и материалы конференций, результаты научных исследований, представленные в сети Интернет.

При написании работы использовались следующие методы исследования: группировка, сравнение, метод абсолютных и относительных разниц, метод цепных подстановок.

Значимость работы состоит в том, что использование разработанных предложений и рекомендаций может быть применено в деятельности ПАО «ПГК».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность и функции экономической безопасности предприятия

Обеспечение экономической безопасности можно охарактеризовать в качестве стратегического направления в деятельности как отдельно взятого предприятия, так и государства. Данная тенденция усиливается тем, что процесс глобализации экономики является необратимым естественным эволюционным процессом развития общества. И экономическая система отдельно взятого государства в современных условиях все больше зависит от экономик иностранных государств, ведь в современной мировой экономике большинство процессов представляют собой цепную реакцию.[21]

Под экономической безопасностью предприятия можно понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых или косвенных экономических угроз, связанных с воздействием внешней среды, и его способность к гибкому развитию. Главной целью экономической безопасности предприятия является обеспечение его устойчивого и максимально эффективного функционирования в настоящее время и обеспечение высокого потенциала гибкого развития и роста в будущем. Это достигается путем предотвращения угроз негативного воздействия на экономическую безопасность предприятия.[34]

Угрозы экономической безопасности промышленным предприятиям – это потенциальные или реальные действия физических или юридических лиц, нарушающее состояние защищенности субъекта предпринимательской деятельности и способные привести к ее прекращению, либо к экономическим и другим потерям. Надо иметь в виду, что угрозой экономической безопасности этим предприятиям может быть не всякое действие, имеющее негативные последствия. Так, не следует считать угрозой экономической безопасности предприятия деятельность руководства предприятия по вложению средств в ценные бумаги, внедрение новых организационных форм, организацию реализации новой услуги, товара, работы. Все эти управленческие решения являются рискованными и могут иметь негативные экономические последствия вследствие того, что может резко измениться конъюнктура на рынке ценных бумаг, потребности населения, либо новые организационные формы не оправдают себя. Но нужно иметь в виду, что, в конечном счете, все это направлено на достижение основной цели предприятия, на его дальнейшее развитие. Такого рода решения составляют неотъемлемую часть самой предпринимательской деятельности, которая осуществляется с риском и предполагает определенные потери.[8] Не может считаться угрозой безопасности промышленным предприятиям установление руководством предприятия низких цен на продукцию в начальный период ее реализации. Хотя в этом случае может отсутствовать прибыль и, наоборот, иметь место убыток, но это стандартный маркетинговый прием, имеющий целью привлечь покупателей к незнакомому для них продавцу. Позже разница в ценах будет устранена.[11]

Действия, определяемые как угрозы, сознательно направлены на получение какой-либо выгоды от экономической дестабилизации предприятия, от посягательств на ее экономическую безопасность. Угрозы, как правило, несут за собой нарушение законодательных норм и предполагают определенную ответственность лиц, их осуществляющих.[31] Можно отметить три признака, характерных для угроз экономической безопасности промышленным предприятиям: сознательный и корыстный характер, направленность действий на нанесение ущерба субъекту предпринимательства, противоречивый характер.

Существуют самые различные угрозы, которые могут одновременно относиться к различным группам классификации.

Наиболее распространенной на практике на сегодняшний день выступает классификация угроз экономической безопасности по сфере их возникновения:

В настоящее время в целях эффективного управления предприятием каждому руководителю необходимо иметь четкое представление о разновидностях внешних и внутренних воздействий.[3] На основе множества проведенных анализов можно выделить следующие виды угроз экономической безопасности предприятий:

Также распространенным в научной литературе является подразделение угроз по месту их возникновения. В зависимости от локализации можно выделить внешние и внутренние угрозы экономической безопасности предприятия.[17]

К внешним угрозам, как правило, относятся те, которые возникают вне предприятия и не связанны с его производственной деятельностью. На фоне чего можно сделать вывод, что изменение окружающей среды, тоже способно нанести предприятию ущерб.

К внешним угрозам экономической безопасности предприятия относят:

Тогда как внутренние угрозы экономической безопасности предприятия напрямую связаны с хозяйственной деятельностью предприятия и его персонала и обуславливаются процессами, которые возникают в ходе производства и реализации продукции.[26] Следует отметить, что именно внутренние угрозы могут оказать значительное влияние на результаты ведения хозяйственной деятельности.

К внутренним угрозам экономической безопасности предприятия относят:

Любое предприятие занято специфической экономической и торговой деятельностью, поэтому понятия внешних и внутренних угроз экономической безопасности для каждого предприятия будут индивидуальны.

Таким образом, рассмотрев множество угроз, которые способны влиять на развитие той или иной сферы предприятия, стоит отметить необходимость формирования такой системы обеспечения экономической безопасности, которая будет отвечать за контроль над всеми вышеуказанными проблемами.[36]

Основными составляющими данной структуры, как и всех остальных, являются цель, задачи, субъекты, объекты и механизм обеспечения экономической безопасности. Для того чтобы подобрать ряд мероприятий, которые могут способствовать более динамичному развитию предприятия, стоит сперва разобрать каждый элемент из системы более детально.[5]

Одной из главных целей экономической безопасности является обеспечение и создание эффективной, непрерывной и слаженной деятельности предприятия без негативного воздействия как извне, так и изнутри.[1]

К наиболее важным задачам следует отнести: исследование текущей ситуации, то есть прогнозирование экономических угроз относительно предприятия, оценка возможного ущерба, разработка методов предотвращения данного воздействия или минимизация нанесенного вреда, разработка инструментов для поддержания стабильного развития хозяйствующего субъекта и обеспечение непрерывного процесса модернизации и стабилизации системы.[12]

Объекты системы обеспечения экономической безопасности можно подразделить на три категории:

К субъектам рассматриваемой системы принадлежат организации или лица, в полномочии которых входит обеспечение экономической безопасности. К их обязанностям также относится применение методологических приемов, таких как оценка рисков и угроз экономической безопасности.[24]

Для того чтобы определить возможность негативного воздействия на развитие компании, применяют так называемые индикаторы экономической безопасности (т.е. это показатели, характеризующие состояние факторов экономической безопасности хозяйствующего субъекта).[19]

Данные методы и индикаторы применяются в механизме обеспечения экономической безопасности предприятия, который реализуется поэтапно в пять шагов.[15]

Во-первых, необходимо сформулировать основные составляющие системы обеспечения экономической безопасности, а именно, механизм управления, цели и задачи, обозначить субъекты и объекты.[2]

Во-вторых, выявление рисков и угроз для данного хозяйствующего субъекта. Данный этап подразумевает качественный и количественный анализ факторов как внешней, так и внутренней среды.[35]

В-третьих, происходит непосредственно оценка рисков и оценка их воздействия на динамичное экономическое развитие предприятия. Предполагается определение возможных угроз, то есть анализируется потенциал экономической безопасности.[29]

На четвертом этапе подводятся итоги касательно текущей ситуации при определении конкретного объема показателей. Таким образом, на данном шаге следует использовать индикаторы как внешние, так и внутренние для наиболее точного анализа ситуации.[4]

И наконец, на последнем пятом этапе, необходимо разработать план мероприятий для выхода из критичного положения и внести изменения в систему, которые позволят в дальнейшем не только минимизировать потери, но и полностью предотвратить негативное воздействие с какой-либо стороны.[13]

Рассмотренный многошаговый механизм выполняет ряд функций, которые в свою очередь имеют различные цели и задачи[27] Так, к наиболее обширным функциям механизма обеспечения экономической деятельности можно отнести: регулятивную, защитную, превентивную, социальную и инновационную.

Характеристика данных функций представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Виды и характеристика функций экономической безопасности предприятия

П/п

Название функции

Сущность функции

1

2

3

1.

Защитная

Функция, отвечающая за предотвращение отрицательного влияния на предприятие, называется защитной. Однако для ее реализации необходимо наличие определенных условий, таких как рациональное использование имеющихся ресурсов, развитие человеческого потенциала, эффективное использование экономического потенциала предприятия и других факторов.

2.

Регулятивная

Когда невозможно избежать негативного экономического воздействия, необходимо применять меры для урегулирования возникшей ситуации. За это отвечает регулятивная функция. Значимыми составляющими данной функции являются условия внешней и внутренней среды, например, уровень цен, показатели динамики рынка, конкуренция, спрос и предложение

3.

Превентивная

Прогнозирование критических ситуаций, угроз и выработка мероприятий, обеспечивающих защиту экономической безопасности

Окончание таблицы 1.1

П/п

Название функции

Сущность функции

1

2

3

4.

Инновационная

Разработка и последующее применение инновационных решений и мероприятий с целью нейтрализации и предупреждения потенциальных или уже существующих угроз для предприятия

5.

Социальная

Достижение наиболее высокого уровня и качества показателей функционирования предприятия, обеспечения жизни и безопасности его работников

Таким образом, в современных условиях вопрос обеспечения экономической безопасности касается всех без исключения предприятий и организаций. Система обеспечения экономической безопасности, снимающая, хотя бы, частично, неопределенность и риск, может позволить хозяйствующему субъекту сосредоточить максимум усилий на активизации инновационной деятельности и стратегическом развитии предприятия.

1.2 Управление системой экономической безопасности предприятия

Система управления экономической безопасностью предприятия представляет собой комплекс организационно-управленческих, технических, режимных, профилактических и пропагандистских мер, которые направлены на качественную реализацию политики защиты интересов предприятия от внешних и внутренних угроз.

Субъектом управления в системе управления экономической безопасностью предприятия выступает группа людей, которая посредством разных форм управляющего воздействия осуществляет целенаправленное функционирование механизма обеспечения экономической безопасности предприятия, оказывая влияние на производную процесса развития.[7]

В управляющей подсистеме принято выделять следующие основные элементы: планирующий, организационный, координирующий, мотивационный, контрольный.[32]

Объектом управления (управляемая подсистема) в системе управления экономической безопасностью предприятия выступает функция экономической безопасности, источники ресурсов и отношения интересов и угроз, возникающие как между организацией и остальными экономическими субъектами, так и внутри организации.[23]

Проблемы системы управления экономической безопасностью предприятия подразделяются на две группы: проблемы объекта управления и проблемы субъекта управления.[37]

Проблемы объекта управления экономической безопасностью предприятия в свою очередь делятся на внешние и внутренние. К внешним угрозам и дестабилизирующим факторам относят противоправную деятельность криминальных структур, конкурентов, фирм и частных лиц, занимающихся промышленным шпионажем или мошенничеством, несостоятельных деловых партнеров, а также правонарушения со стороны представителей правоохранительных и контролирующих органов.[16]

Проблемы субъекта управления экономической безопасностью предприятия можно подразделить на две группы: профессионализм кадров управления и проблемы связанные с реализацией функций управления.

Выделяют следующие наиболее существенные проблемы при реализации основных функций в системе управления экономической безопасности предприятия:

Изменяющиеся условия хозяйственной деятельности предъявляют высокие требования к системе управления экономической безопасностью предприятия, что делает необходимым разработку новых подходов к процессу управления. Поэтому в настоящее время проходит формализация системы управления экономической безопасностью предприятия – процесс, формирования определенных типовых моделей поведения системы управления.[41]

Экономическая безопасность предприятия, степень его независимости, защищенность от скатывания в зону критического риска обеспечиваются определением важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности предприятия, построением четкой логической схемы своевременного обнаружения и ликвидации возможных опасностей и угроз, снижением возможных последствий реализации хозяйственного риска.[9]

Для построения надежной системы экономической безопасности предприятия проводится комплекс подготовительных мероприятий.

На первом этапе происходит анализ окружающей среды на макро- и региональном уровнях, а также на уровне партнеров и конкурентов. Состояние окружающей среды формирует либо благоприятную ситуацию для экономической безопасности предприятия, либо, наоборот, инициирует возникновение труднопрогнозируемых опасностей и угроз.[38]

При оценке окружающей среды следует учитывать многие аспекты:

Также проводится изучение партнеров по деловым связям, их платежеспособности, деловому реноме. Так в случае установления деловых связей с недобросовестными контрагентами из-за нарушения ими договорных обязательств предприятию может быть нанесен существенный экономический ущерб.[20]

Огромное внимание также уделяется конкурентам, поскольку в случае применения ими методов недобросовестной конкуренции для предприятия могут возникнуть серьезные опасности и угрозы с тяжелыми экономическими последствиями.[14]

На подготовительном этапе изучается не только окружающая среда, но и состояние самого предприятия. Причем чем полнее и подробнее будет информация, тем больше возможностей для объективно обоснованного управленческого решения по созданию надежной системы экономической безопасности предприятия.[39]

Для этого необходимо оценить состояние обеспечения предприятия различного рода ресурсами, степень защищенности объектов безопасности, надежность кадрового потенциала и прежде всего тех, кто имеет доступ к коммерческой тайне и принимает ответственные рисковые управленческие решения; состояние финансовой, информационной, кадровой, технико- технологической, экологической, интеллектуальной, политико-правовой и силовой составляющих экономической безопасности предприятия; возможности предприятия по созданию, содержанию и оснащению собственной службы безопасности и т.д.[44]

На основе полученной обширной информации разрабатывается концепция экономической безопасности предприятия.

Концепция экономической безопасности предприятия представляет систему взглядов, идей, целевых установок, пронизанных единым замыслом, на проблему экономической безопасности предприятия, а также систему мер, путей, направлений достижения поставленных целей и создания благоприятных условий для достижения целей бизнеса в условиях неопределенности, а также существования внутренних и внешних угроз.[28]

Концепция экономической безопасности предприятия может включать следующие блоки.

Описание проблемной ситуации в сфере экономической безопасности предприятия:

Определение целевой установки обеспечения экономической безопасности предприятия:

Построение системы обеспечения экономической безопасности предприятия:

Разработка методологического инструментария оценки состояния экономической безопасности предприятия:

Расчет ресурсов и средств, которые необходимы для обеспечения экономической безопасности предприятия:

Разработка мер по реализации основных положений концепции экономической безопасности предприятия:

Заключение о необходимости разработки и реализации концепции экономической безопасности предприятия и эффективности её применения:

Ключевым стратегическим направлением обеспечения экономической безопасности предприятия является планирование, осуществляемое на основе выработанной концепции экономической безопасности предприятия. В ней формулируются необходимые мероприятия, определяется последовательность и сроки их выполнения, указываются исполнители, определяются силы и средства их выполнения.[42]

Планирование начинается с разработки стратегического плана обеспечения экономической безопасности предприятия. Он представляет собой общий план, в котором задаются определенные количественные ориентиры обеспечения функциональных составляющих и в целом состояния экономической безопасности предприятия, предусматривается наиболее оптимальная схема использования в данных целях ресурсов, разрабатываются организационные меры и взаимодействие структурных подразделений.[10]

Обеспечению экономической безопасности предприятия способствуют и другие планы: производственный, финансовый, поставок ресурсов, планирование персонала, а также планы работы отдельных структурных подразделений.[43]

Помимо специального стратегического плана обеспечения экономической безопасности предприятия в компании может разрабатываться целая система текущих планов:

На базе планов разрабатываться конкретные рекомендации, инструкции, после чего производится практическая реализация разработанных планов.[18] Одним из важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности предприятия выступает установление, предотвращение, нейтрализация, пресечение, локализация, отражение опасностей и угроз, а в случае необходимости – возмещение ущерба, восстановление объектов защиты, пострадавших в результате противоправных действий, халатности, форс- мажорных обстоятельств.

Реализация подобного стратегического направления предполагает высокое мастерство и профессионализм сотрудников фирмы, значительные затраты корпоративных ресурсов, хорошую организацию, четкость и дисциплинированность.[22]

Таким образом, лишь выполнение всего комплекса мероприятий (разработка концепции, разработка стратегического плана, текущее планирование) делает возможной разработку эффективной системы обеспечения экономической безопасности предприятия.

1.3 Основные подходы к формированию системы экономической безопасности на предприятиях

Экономическая безопасность предприятия – это состояние его защищенности от негативного влияния внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов, при которых достигается устойчивая реализация главных коммерческих интересов и целей уставной деятельности.

Система экономической безопасности организации – это комплекс мер, таких как организационно-управленческие, режимные, технические, профилактические и другие меры, которые направлены на реализацию и защиту интересов фирмы от внешних и внутренних угроз.[30]

Существует ряд основных задач, которые направлены на создание системы обеспечения экономической безопасности любого хозяйствующего субъекта:

Построение системы экономической безопасности основано на перечисленных задачах, условиях и специфике деятельности организации. Для каждой организации данная система строится абсолютно индивидуально, при учете всей специфики и рода деятельности. Качество работы данной системы напрямую зависит от руководства организации и суммы средств, которые организация тратит на развитие и совершенствование своей безопасности. Еще одной важной чертой нормального функционирования является качество знаний и опыт руководителя службы экономической безопасностью, который будет непосредственно контролировать и поддерживать такого рода систему на должном уровне.[40]

С учетом перечисленных задач, условий конкурентной борьбы, специфики бизнеса предприятия строится его система экономической безопасности. Необходимо отметить, что система экономической безопасности каждой компании также сугубо индивидуальна. Ее полнота и действенность во многом зависят от имеющейся в государстве законодательной базы, выделяемых руководителем предприятия материально-технических и финансовых ресурсов, понимания каждым из сотрудников важности обеспечения безопасности бизнеса, а также от знаний и практического опыта руководителя службы экономической безопасности, непосредственно занимающегося построением и поддержанием в «рабочем состоянии» самой системы.[25]

Частные предприниматели и малые предприятия рассматривают экономическую безопасность только с точки зрения обеспечения внутренней безопасности. Незначительный уровень прибыли не позволяет им иметь собственную службу безопасности, а едва хватает на обеспечение охраны (охранник или охранная фирма).

Предприятия, которые достигли уровня средних, имеют в своем составе много наемных рабочих (в том числе в управлении), поэтому обеспечение безопасности требует выполнения определенных действий по кадровому отбору, проверке персонала, защите информации, создания подразделения, ответственного за техническую защиту информации, и в наиболее успешных компаниях - информационно-аналитических групп.[33]

Уровень внешней и внутренней безопасности у них почти равный, поэтому внутренняя безопасность, как правило, получает новое задание обеспечивать личную безопасность владельцев и руководителей предприятия. Большие предприятия, которые внутреннюю безопасность рассматривают в срезе лояльности кадров, обеспечения защиты и сохранения информации, создают подразделения контрразведки (задача – обеспечение кадровой, технологической и информационной безопасности), охраны и физической безопасности (телохранители), но максимум внимания уделяют внешней безопасности, создавая подразделения экономической разведки, отдельные подразделения моделирования и прогнозирования ситуации. Имея в своем составе реально действующие структуры разведки, моделирования и прогнозирования ситуации, большие предприятия могут сами влиять и создавать для работы более выгодные внешние условия, проводить собственную политику, эффективно обеспечивая свою экономическую безопасность.[22]

На уровне средних предприятий в системе управления предприятием выделяется один или несколько человек, которые начинают выполнять роль службы безопасности (кадровые проверки, защита информации, проведение расследований, решение проблем с должниками, юридическое сопровождение деятельности). Как правило, на эти должности назначаются бывшие сотрудники МВД, прокуратуры, других силовых ведомств.[4]

С ростом прибыли и размеров предприятия служба безопасности выделяется в самостоятельную единицу, количество ее сотрудников возрастает до нескольких десятков, она имеет в своем составе несколько отдельных подразделений, которые полноценно выполняют функции экономической разведки, контрразведки, защиты информации, мониторинга, прогнозирования и моделирования экономического состояния, проводится разработка стратегии и оптимизация управления (антикризисное управление). Служба экономической безопасности имеет достаточно ресурсов для воплощения выбранной стратегии и политики предприятия в жизнь.[12]

Функционирование системы экономической безопасности предусматривает поиск и анализ информации, диагностики опасностей и возможностей, поиск оптимальных путей реагирования и защиту объектов. Процесс формирования и функционирования системы экономической безопасности связан с постоянными значительными информационными потоками.[19]

При формировании системы экономической безопасности следует учитывать определённые индивидуальные факторы, которые присущи каждому предприятию: производственная структура, масштабы производства, степень охвата рынка, инновационная деятельность, степень рискованности деятельности, объём необходимой информации и т. д.

Состояние, функционирование и развитие экономической системы и ее структурных компонентов с точки зрения экономической безопасности характеризуется такими параметрами, как платежеспособность; эффективность; дебиторская и кредиторская задолженности и управление ими; защищенность от внутренних и внешних негативных воздействий, что является результатом функционирования соответствующего механизма (структуры), а также способность и готовность менеджмента создавать эффективные механизмы противодействия угрозам; соблюдение оптимального баланса экономических интересов.[6]

Особое внимание при этом нужно уделять угрозам экономической безопасности, тем условиям и факторам, которые могут отрицательно повлиять на указанные выше параметры состояния экономической защищенности.

Угрозы экономической безопасности - совокупность условий и факторов, которые создают опасность жизненно-важным интересам предприятия. Объективным источником угроз экономической безопасности есть ограниченность ресурсов, разная степень обеспеченности ими, а также отличие экономических интересов и механизмов их реализации.[28]

Для решения проблемы экономической безопасности необходимо расширить спектра рассмотренных параметров, построить на базе критериальной оценки показатели-индикаторы, которые должны полно характеризовать тенденции в изменении состояния объекта защиты. При этом следует учитывать, что уровень экономической безопасности, а следовательно и все его показатели-индикаторы постоянно меняются. Поэтому основными задачами являются определения допустимой степени колебаний значений индикаторов, выявление таких пороговых значений, несоблюдение которых способно нанести серьезный урон деятельности хозяйствующего субъекта, вплоть до его банкротства.[16]

Основа организации, планирования и функционирования системы обеспечения экономической безопасности состоит в анализе концепции угрозы, представляющих опасность для жизненно важных интересов и препятствующих достижению поставленных целей. Такая оценка обязательна для всех видов хозяйственной и иной деятельности организации при планировании и принятии решений на всех уровнях в пределах установленных полномочий. Система реальных и потенциальных угроз не является статичной (постоянной); такие угрозы могут появляться и исчезать, нарастать и уменьшаться. При этом будет изменяться и их значимость в обеспечении безопасности.[13]

Для создания системы экономической безопасности применяется пошаговая модель, которая состоит из восьми этапов:

Указанный алгоритм не привязан к конкретным задачам и проблемам организации, поэтому объем и характер действий при создании системы экономической безопасности в каждом хозяйствующем субъекте будет сугубо индивидуальным. Создание системы экономической безопасности возможно только в результате тщательного осмысления реального положения организации и преломления результатов через призму конкретных обстоятельств своей деятельности.[24]

Таким образом, обеспечение экономической безопасности предприятия – постоянный процесс, направленный на реализацию стратегии с целью предотвращения возможных ущербов в настоящий момент времени и будущем. Экономическая безопасность предприятия может быть обеспечена, если будут разработаны соответствующие мероприятия, построена четкая логическая модель своевременного обнаружения и ликвидации возможных опасностей и угроз предпринимательского риска.[11]

Под экономической безопасностью предприятия можно понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых или косвенных экономических угроз, связанных с воздействием внешней среды, и его способность к гибкому развитию. Главной целью экономической безопасности предприятия является обеспечение его устойчивого и максимально эффективного функционирования в настоящее время и обеспечение высокого потенциала гибкого развития и роста в будущем. Это достигается путем предотвращения угроз негативного воздействия на экономическую безопасность предприятия.

Система управления экономической безопасностью предприятия представляет собой комплекс организационно-управленческих, технических, режимных, профилактических и пропагандистских мер, которые направлены на качественную реализацию политики защиты интересов предприятия от внешних и внутренних угроз. Субъектом управления в системе управления экономической безопасностью предприятия выступает группа людей, которая посредством разных форм управляющего воздействия осуществляет целенаправленное функционирование механизма обеспечения экономической безопасности предприятия, оказывая влияние на производную процесса развития. Объектом управления (управляемая подсистема) в системе управления экономической безопасностью предприятия выступает функция экономической безопасности, источники ресурсов и отношения интересов и угроз, возникающие как между организацией и остальными экономическими субъектами, так и внутри организации.

Таким образом, для создания системы экономической безопасности применяется пошаговая модель, которая состоит из восьми этапов: выявление потребности в защите ресурсов организации, разработка методологии создания и функционирования системы экономической безопасности, состоящей из определения последовательности и методов, используемых при ее создании, а также механизмов, обеспечивающих функционирование, формирование модели системы обеспечения экономической безопасности, корректировка системы в изменяющихся условиях бизнес процессов, составление концепции безопасности как комплекса принципиальных моделей обеспечения защиты персонала фирмы, основных фондов, конфиденциальной информации, разработка политик организации защиты, разработка методических рекомендаций по организации защиты ресурсов организации от противоправных посягательств, планирование работы структур безопасности.


ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКО БЕЗОПАСНОСТИ ПАО «ПГК»

2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия

Публичное акционерное общество «Первая Грузовая Компания» ГК)крупнейший частный оператор грузовых железнодорожных перевозок в России.

Компания образована в июле 2007 года, с ноября того же года приступила к самостоятельному управлению вагонным парком. В декабре появились первые филиалы ПГК в Екатеринбурге, Нижнем Новгороде, Иркутске, Новосибирске и Ростове-на-Дону. К весне 2008 года филиальная сеть сформировалась полностью.

Сейчас в структуре ПГК 14 филиалов, осуществляющих обслуживание клиентов по сети железных дорог практически на всей территории России. На территориях Финляндии и Казахстана интересы ПГК представляют компании Freight One Scandinavia Ltd и ТОО «ПГК-Центральная Азия».

С ПАО «ПГК» работают крупнейшие российские промышленные и добывающие компании, представители среднего и малого бизнеса. Нам доверяют свои грузы Группа «Илим», «ЕВРОЦЕМЕНТ груп», «ЛУКОЙЛ», НЛМК, «Роснефть», «Северсталь», СУЭК и другие клиенты.

Эффективную работу компании обеспечивают 3 750 сотрудников.

Информация о результатах деятельности или активах, содержащаяся на сайте, представляет собой консолидированные данные по группе, включая ее дочерние и зависимые общества, если не указано иное.

В управлении ПГКсвыше 110 тысяч вагонов, включая полувагоны, цистерны, цементовозы, крытый подвижной состав.

Основная деятельность ПГК:

Принципы работы ПГК:

Среднесуточная погрузка в 7 000 вагонов. Грузооборот ПАО «ПГК» составляет 272 млрд т*км. Доля ПАО «ПГК» в общем грузообороте по сети РЖД составляет 10%. На рисунке 2.1 рассмотрим долю, составляющую ПАО «ПГК» в структуре вагонного парка Российской Федерации

Рисунок 2.1 – Доля ПАО «ПГК» в структуре вагонного парка Российской Федерации

На рисунке 2.2 рассмотрим долю, составляющую ПАО «ПГК» в общем объеме перевозок по сети РЖД.

Рисунок 2.2 – Доля ПАО «ПГК» в общем объеме перевозок по сети РЖД

Основная миссия компании:

Среди клиентов имеются флагманы отечественной промышленности, и компания делает все для того, чтобы они получили самые лучшие и качественные услуги, соответствующие их ожиданиям и потребностям.

ПАО «ПГК» является крупнейшим частным оператор грузовых железнодорожных перевозок в мире по размеру парка

В парке насчитывает 110 тыс. грузовых вагонов, включая полувагоны для перевозки самых различных типов грузов, цистерны для сырой нефти и нефтепродуктов, крытые вагоны для пакетированных, насыпных и других видов грузов, цементовозы, минераловозы, а также платформы, служащие для перевозки оборудования и машиностроительной продукции. Размер и разнообразие, присутствие во всех ключевых сегментах рынка обеспечивают необходимую диверсификацию бизнеса, возможность оперативно реагировать на любые рыночные изменения и удовлетворять потребности российской экономики в эффективных транспортных услугах. Масштаб компании позволяет задавать стандарты рынка, поэтому большинство крупнейших компаний из ключевых секторов экономики выбирают нас в качестве постоянного партнера.

Обширная клиентская база ПГК включает крупнейших игроков из всех ключевых отраслей российской промышленности. Финансовая стабильность и качество клиентской базыэто дополнительная гарантия устойчивости бизнеса в любых экономических реалиях, а ее диверсифицированность страхует от рисков резких рыночных колебаний и негативных тенденций в отдельных секторах экономики.

ПАО «ПГК» абсолютный лидер по объему перевозок грузов на сети РЖД и обслуживаем все ключевые отрасли российской промышленности. Объем парка грузовых вагонов позволяет работать буквально в любой точке страны. ПАО «ПГК» способен предложить транспортные услуги любому клиенту вне зависимости от его места расположения и направления перевозки груза. На рисунке 2.3 изображены все филиалы ПАО «ПГК».

Рисунок 2.3 – География присутствия филиалов ПАО «ПГК»

Одно из наших неоспоримых конкурентных преимуществэто широкая география присутствия в России. Кроме того, компанияодин из немногих национальных операторов, оказывающих услуги в Казахстане, Финляндии, странах Балтии и других сопредельных государствах.

За последние годы ПАО «ПГК» добилась существенных результатов в оптимизации всех бизнес-процессов и смогли улучшить операционные показатели, например, снизить затраты на ремонт и обслуживание подвижного состава.

Базовой ценностью и важнейшими принципами работы являются обеспечение устойчивого роста стоимости для акционеров и поддержание высокого уровня прозрачности бизнеса. ПАО «ПГК» внедряет лучшую практику корпоративного управления, которая является залогом устойчивого развития нашего бизнеса. ПГК, безусловно, располагает одной из самых сильных управленческих команд в отрасли, обладающей значительным опытом работы, как в железнодорожном бизнесе, так и в других ключевых секторах экономики. Вот уже несколько лет корпоративное управление максимально приближено к уровню публичных компаний.

Основные события произошедшие в 2020 году с ПАО «ПГК»:

Из общей характеристики ПАО «ПГК» видно, что компания занимает внушительную долю рынка, имеет большое количество филиалов в России, а так же за рубежом. В целом показатели компании находятся на стабильно высоком уровне.

2.2 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Главная цель хозяйствующего субъекта в условиях экономической нестабильности в Российской Федерациизанять и удержать устойчивую конкурентную позицию на рынке. Анализ состава и структуры финансовых ресурсов ПАО «ПКГ» за 2018-2020 гг. приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Анализ имущества ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг.

№ П/п

Статьи баланса

Тыс. руб.

Изменение, тыс. руб.

Темп роста,%

2018 г.

2019 г.

2020 г.

2019 г. к 2018 г.

2020 г. к 2019 г.

2019 г. к 2018 г.

2020 г. к 2019 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

I. Внеоборотные активы

2.

Нематериальные активы

133 824

195 231

63 438

61 407

-131 793

45,89%

-67,51%

3.

Основные средства

46 133 214

45 828 671

42 572 782

-304 543

-3 255 889

-0,66%

-7,10%

4.

Финансовые вложения

384 049

337 154

348 168

-46 895

11 014

-12,21%

3,27%

5.

Отложенные налоговые активы

643 522

908 372

1 270 432

264 850

362 060

41,16%

39,86%

6.

Прочие Внеоборотные активы

3 172 147

4 876 442

3 193 690

1 704 295

-1 682 752

53,73%

-34,51%

7.

Итого по разделу I

50 466 756

52 145 870

47 448 510

1 679 114

-4 697 360

3,33%

-9,01%

8.

II. Оборотные активы

9.

Запасы

5 338 403

8 449 789

5 912 114

3 111 386

-2 537 675

58,28%

-30,03%

10.

НДС

1 577 957

2 346 609

2 393 070

768 652

46 461

48,71%

1,98%

11.

Дебиторская задолженность

12 171 002

14 872 655

16 275 463

2 701 653

1 402 808

22,20%

9,43%

12.

Финансовые вложения

23 473 225

3 593 684

0

-19 879 541

-3 593 684

-84,69%

-100,00%

13.

Денежные средства и денежные эквиваленты

14 337 527

30 941 342

8 874 530

16 603 815

-22 066 812

115,81%

-71,32%

14.

Прочие оборотные активы

825 048

713 453

600 117

-111 595

-113 336

-13,53%

-15,89%

15.

Итого по разделу II

57 723 162

60 917 532

34 055 294

3 194 370

-26 862 238

5,53%

-44,10%

Окончание таблицы 2.1

№ П/п

Статьи баланса

Тыс. руб.

Изменение, тыс. руб.

Темп роста,%

2018 г.

2019 г.

2020 г.

2019 г. к 2018 г.

2020 г. к 2019 г.

2019 г. к 2018 г.

2020 г. к 2019 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

16.

III. Капитал и резервы

17.

Уставный капитал

31 346 365

31 346 365

31 346 365

0

0

0,00%

0,00%

18.

Резервный капитал

1 567 318

1 567 318

1 567 318

0

0

0,00%

0,00%

19.

Нераспределенная прибыль

46 588 062

65 932 321

37 008 908

19 344 259

-28 923 413

41,52%

-43,87%

20.

Итого по разделу III.

79 501 745

98 846 004

69 922 591

19 344 259

-28 923 413

24,33%

-29,26%

21.

IV. Долгосрочные обязательства

22.

Заемные средства

2 000

0

0

-2 000

0

-100,00%

-

23.

Отложенные налоговые активы

1 800 720

1 684 008

1 448 741

-116 712

-235 267

-6,48%

-13,97%

24.

Итого по разделу IV.

1 802 720

1 684 008

1 448 741

-118 712

-235 267

-6,59%

-13,97%

25.

V. Краткосрочные обязательства

26.

Заемные средства

14 483 024

2 039

0

-14 480 985

-2 039

-99,99%

-100,00%

27.

Кредиторская задолженность

10 782 903

10 980 746

8 252 874

197 843

-2 727 872

1,83%

-24,84%

28.

Оценочные обязательства

1 619 526

1 550 605

1 879 598

-68 921

328 993

-4,26%

21,22%

29.

Итого по разделу V.

26 885 453

12 533 390

10 132 472

-14 352 063

-2 400 918

-53,38%

-19,16%

30.

БАЛАНС

108 189 918

113 063 402

81 503 804

4 873 484

-31 559 598

4,50%

-27,91%

Стоимость имущества хозяйствующего субъекта за 2019 год увеличилась на 4 873 484 тыс. руб., или на 4,5%, а за 2020 год уменьшилась на 31 559 598 тыс. руб., или на 27,91%.

В 2019 году в ПАО «ПГК» существенно подверглись, изменениям следующие статьи:

Однако в 2020 году в ПАО «ПГК» статьи, которые ранее проявили положительный темп роста, попали под отрицательную тенденцию:

Таким образом, анализ имущества ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг. дает возможность сделать вывод о том, что собственный капитал имеет наибольшую удельную долю в хозяйственном обороте хозяйствующего субъекта. В 2019 году он увеличился на 19 344 259 тыс. руб., а в 2020 году он уменьшился на 28 923 413 тыс. руб. На рисунке 2.4 рассмотрим динамику собственных финансовых ресурсов ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг.

Рисунок 2.4 - Динамика собственных финансовых ресурсов ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг.

Далее проведем анализ структуры заемных финансовых ресурсов предоставленный в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Анализ структуры заемных финансовых ресурсов ПАО «ПГК»

№ П/п

Показатели

тыс. руб.

Удельный вес по годам, в %

2018 г.

2019 г.

2020 г.

2018 г.

2019 г.

2020 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Заемные средства

2 000

0

0

0,01%

0,00%

0,00%

2.

Отложенные налоговые активы

1 800 720

1 684 008

1 448 741

6,28%

11,84%

12,51%

3.

Заемные средства

14 483 024

2 039

0

50,48%

0,01%

0,00%

4.

Кредиторская задолженность

10 782 903

10 980 746

8 252 874

37,59%

77,23%

71,26%

5.

Оценочные обязательства

1 619 526

1 550 605

1 879 598

5,65%

10,91%

16,23%

6.

Итого:

28 688 173

14 217 398

11 581 213

100,00%

100,00%

100,00%

В структуре финансовых ресурсов ПАО «ПГК» произошло увеличение удельного веса кредиторской задолженности в 2019 году на 39,64%, а в 2020 году снизилась на 5,97%, на протяжении всего анализируемого периода данный показатель являлся доминирующей статьей. В это время удельный вес заемного краткосрочного капитал на 50,47% в 2019 году, а в 2020 году он стал нулевым.

Таким образом, рассматривая финансовую политику ПАО «ПГК», следует отметить, что удельный вес собственных средств является большей величиной в балансе организации. Основным фактором, составляющим собственных средств ПАО «ПГК» является нераспределенная прибыль. Нераспределённая прибыль является растущим элементом собственного капитала, что свидетельствует о прибыльной деятельности и об эффективных методах формирования финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.

Главная задача оценки внутренней средыопределить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Группировка активов предприятия по степени ликвидности представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Группировка активов ПАО «ПГК» по степени ликвидности за 2018-2020 гг.

№ П/п

Статья актива

Период, годы

2018

2019

2020

тыс. руб.

% к валюте баланса

тыс. руб.

% к валюте баланса

тыс. руб.

% к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

А1 - Наиболее ликвидные активы

2.

Денежные средства и денежные эквиваленты

14 337 527

13,25%

30 941 342

27,37%

8 874 530

10,89%

3.

Финансовые вложения

23 473 225

21,70%

3 593 684

3,18%

0

0,00%

4.

Итого

37 810 752

34,95%

34 535 026

30,54%

8 874 530

10,89%

5.

А2 ыстро реализуемые активы

6.

Дебиторская задолженность

12 171 002

11,25%

14 872 655

13,15%

16 275 463

19,97%

7.

Прочие оборотные активы

825 048

0,76%

713 453

0,63%

600 117

0,74%

8.

Итого

12 996 050

12,01%

15 586 108

13,79%

16 875 580

20,71%

9.

А3 - Медленно реализуемые активы

10.

Запасы

5 338 403

4,93%

8 449 789

7,47%

5 912 114

7,25%

11.

НДС

1 577 957

1,46%

2 346 609

2,08%

2 393 070

2,94%

12.

Итого

6 916 360

6,39%

10 796 398

9,55%

8 305 184

10,19%

13.

А4 - Труднореализуемые активы

14.

Внеоборотные активы

50 466 756

46,65%

52 145 870

46,12%

47 448 510

58,22%

15.

Итого

50 466 756

46,65%

52 145 870

46,12%

47 448 510

58,22%

16.

Баланс

108 189 918

100,00%

113 063 402

100,00%

81 503 804

100,00%

Группировка активов ПАО «ПГК» показывает, что наиболее ликвидные активы, представленные денежными средствами и финансовыми вложениями, за период 2018-2020 гг. уменьшились с 34,95% до 10,89%. Быстро реализуемые активы, представленные краткосрочной дебиторской задолженностью в удельном весе увеличились с 11,25% до 19,97%. Так же произошло увеличение медленно реализуемых активов, их удельный вес в структуре активов изменился с 6,39% до 10,19%.

Труднореализуемые активы так же выросли с 46,65% до 58,22%. Все эти изменения позволяют сделать вывод, что произошло снижение ликвидности имущества предприятия за период 2018-2020 гг.

Группировка пассивов ПАО «ПГК» по степени срочности погашения обязательств в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Группировка пассивов по степени срочности их погашения в ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг.

№ П/п

Статья актива

Период, годы

2018

2019

2020

тыс. руб.

% к валюте баланса

тыс. руб.

% к валюте баланса

тыс. руб.

% к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

П1 Наиболее срочные обязательства

2.

Кредиторская задолженность

10 782 903

9,97%

10 980 746

9,71%

8 252 874

10,13%

3.

Итого

10 782 903

9,97%

10 980 746

9,71%

8 252 874

10,13%

4.

П2 - Краткосрочные обязательства

5.

Заемные средства

14 483 024

13,39%

2 039

0,00%

0

0,00%

6.

Оценочные обязательства

1 619 526

1,50%

1 550 605

1,37%

1 879 598

2,31%

7.

Итого

16 102 550

14,88%

1 552 644

1,37%

1 879 598

2,31%

8.

П3 - Долгосрочные пассивы

9.

Заемные средства

2 000

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

10.

Отложенные налоговые активы

1 800 720

1,66%

1 684 008

1,49%

1 448 741

1,78%

11.

Итого

1 802 720

1,67%

1 684 008

1,49%

1 448 741

1,78%

12.

П4 - Постоянные пассивы

13.

Капитал и резервы

79 501 745

73,48%

98 846 004

87,43%

69 922 591

85,79%

14.

Итого

79 501 745

73,48%

98 846 004

87,43%

69 922 591

85,79%

15.

Баланс

108 189 918

100,00%

113 063 402

100,00%

81 503 804

100,00%

В соответствии с данными таблицы 2.4 в 2018 году основными источниками кредитования являлись наиболее срочные и краткосрочные обязательства, в то время, как в период 2019-2020 гг. основными остались лишь наиболее срочными обязательствами. Так же, важно подметить, что за весь анализируемый период основным источником формирования пассивов оказались постоянные пассивы. Не смотря на, снижение нераспределенной прибыли от деятельности ПАО «ПГК» можно с уверенностью заявить, что компания достаточно эффективно занимается управлением финансовым состоянием хозяйствующем субъектом, так как собственные капиталы, которые в том числе формируется за счет нераспределенной прибыли, находятся на оптимальной величине в балансе 85,79% (при норме не менее 50%).

Далее проведем анализ ликвидности ПАО «ПГК» в период 2018-2020 гг. в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ ликвидности баланса ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг., тыс. руб.

№ П/п

Актив

2018-2020 гг.

Пассив

2018-2020 гг.

Платежный излишек или недостаток

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.

Наиболее ликвидные активы

37 810 752

34 535 026

8 874 530

Наиболее срочные обязательства

10 782 903

10 980 746

8 252 874

27 027 849

23 554 280

621 656

2.

Быстрореализуемые активы

12 996 050

15 586 108

16 875 580

Краткосрочные пассивы

16 102 550

1 552 644

1 879 598

-3 106 500

14 033 464

14 995 982

3.

Медленно-реализуемые активы

6 916 360

10 796 398

8 305 184

Долгосрочные пассивы

1 802 720

1 684 008

1 448 741

5 113 640

9 112 390

6 856 443

4.

Труднореализуемые активы

50 466 756

52 145 870

47 448 510

Постоянные пассивы

79 501 745

98 846 004

69 922 591

-29 034 989

-46 700 134

-22 474 081

5.

БАЛАНС

108 189 918

113 063 402

81 503 804

БАЛАНС

108 189 918

113 063 402

81 503 804

 

 

 

В соответствии с таблицей 2.5 ПАО «ПГК» выполняет условия абсолютной ликвидности баланса за 2019-2020 гг., однако в 2018 году лишь одно условие не выполняется – А2<П2. Также стоит подметить по причине достатка собственного капитала четвертое условие выполняется, значит, предприятие не испытывает дефицит собственных оборотных средств при условии быстрой реализации основных средств или покрытия дефицита собственных финансовых ресурсов за счет капитала и резервов.

Динамика коэффициент ликвидности представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 –Динамика коэффициент ликвидности ПАО «ПГК» в период 2018-2020 гг.

№ П/п

Показатели кредитоспособности организации

Нормальные ограничения

2018 г.

2019 г.

2020 г.

Изменения показателей по годам

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Общий показатель платежеспособности

L1≥1

2,40

3,73

2,08

1,33

-1,65

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2≤L2≤0.5

1,41

2,76

0,88

1,35

-1,88

3.

Коэффициент быстрой ликвидности

Min L3≤0.7

Opt. L3=1

1,89

4,00

2,54

2,11

-1,46

4.

Коэффициент текущей ликвидности

Min. L4≤1.5

2,15

4,86

3,36

2,71

-1,50

Общая ликвидность баланса (Total liquidity) – показатель, отражающий степень погашения активами предприятия всех своих обязательств. Рассчитывается как отношение взвешенной суммы активов и пассивов по формуле:

TL = ; (2.1)

Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio) показывает степень покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств предприятия. Формула расчета быстрой ликвидности имеет следующий вид:

CaR=; (2.2)

Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio)  – показатель отражающий степень покрытия высоколиквидными и быстро реализуемыми активами текущих обязательств предприятия. Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности следующая:

QR = (2.3)

Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio) – показатель отражающий степень покрытия активами наиболее срочных и среднесрочных обязательств предприятия. Формула расчета коэффициента следующая:

CuR= (2.4)

Динамика коэффициентов ликвидности и платежеспособности ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг. представлена графически на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика коэффициентов ликвидности и платежеспособности ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг.

По данным анализа следует, что все коэффициенты находятся выше нормы. Однако стоит обратить внимание на то, что в 2019 году коэффициенты ликвидности значительно выросли, в то время, как в 2020 году они снова показали снижение.

2.3 Оценка экономической безопасности хозяйствующего субъекта

Экономическая безопасность в большей степени основывается на финансовой устойчивости предприятия. Эффективная деятельность предприятий зависит от того, какими источниками они финансируют операционный цикл, и не существует ли угрозы срыва производственного процесса из-за их недостатка. Тип финансовой устойчивости ПАО «ПГК» за 2018−2020 гг. представлен в таблице 2.7. Запасы и затраты на протяжении всего анализируемого периода финансировались за счет собственных средств. Это позволяет определить тип финансовой устойчивости предприятия как абсолютно устойчивым, поскольку в данной ситуации оборотные активы покрывают его кредиторскую задолженность. Это позволяет говорить о том, что ПАО «ПГК» в течение операционного цикла верно рассчитывает свои обязательства, то есть является платежеспособным.

Таблица 2.7 – Определение типа финансовой устойчивости ПАО «ПГК»

№ П/п

Показатели

Период

Изменения

2018

2019

2020

2019 г. к 2018 г.

2020 г. к 2019 г.

1

2

3

4

5

6

7

1.

Источники собственных средств (1300)

79 501 745

98 846 004

69 922 591

19 344 259

-28 923 413

2.

Внеоборотные активы (1100)

50 466 756

52 145 870

47 448 510

1 679 114

-4 697 360

3.

Наличие собственных источников оборотных средств (п1-п2)

29 034 989

46 700 134

22 474 081

17 665 145

-24 226 053

4.

Долгосрочные пассивы (1410)

2 000

0

0

-2 000

0

5.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (п3+п4)

29 036 989

46 700 134

22 474 081

17 663 145

-24 226 053

6.

Краткосрочные кредиты и займы (1510)

14 483 024

2 039

0

-14 480 985

-2 039

7.

Общая величина источников (п5+п6)

43 520 013

46 702 173

22 474 081

3 182 160

-24 228 092

8.

Общая величина запасов и затрат (1210+1220)

6 916 360

10 796 398

8 305 184

3 880 038

-2 491 214

9.

Излишек/недостаток собственных источников оборотных средств (п3-п8)

22 118 629

35 903 736

14 168 897

13 785 107

-21 734 839

10.

Излишек/недостаток собственных и долгосрочных источников оборотных средств (п5-п8)

22 120 629

35 903 736

14 168 897

13 783 107

-21 734 839

11.

Излишек/недостаток основных источников запасов и затрат (п7-п8)

36 603 653

35 905 775

14 168 897

-697 878

-21 736 878

12.

Трехкомпонентный показатель типа финансового состояния

Абсолютная устойчивость

Платежеспособность предприятия определяется структурой и качественным составом финансовых ресурсов, а также скоростью их оборота и ее соответствием скорости оборота собственных оборотных средств.

Относительные показатели финансовой устойчивости ПАО «ПГК» представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Коэффициенты финансовой устойчивости ПАО «ПГК» за 2018-2020 гг.

№ П/п

Показатели

Норма

Период

Изменения

2018

2019

2020

2019 г. к 2018 г.

2020 г. к 2019 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Коэффициент финансовой независимости

0,4-0,6

0,73

0,87

0,86

0,14

-0,02

2.

Коэффициент финансовой устойчивости

0,8-0,9

0,75

0,89

0,88

0,14

-0,01

3.

Коэффициент инвестирования

>1

1,58

1,90

1,47

0,32

-0,42

Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала беспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Общая формула расчет коэффициента:

Кфн = (2.5)

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация используют в своей деятельности больше года. Общая формула расчета данного коэффициента:

Кфу = (2.6)

Коэффициент инвестирования – показывает, насколько собственные источники покрывают произведенные инвестиции и равен отношению собственных средств предприятия к основному капиталу. Общая формула расчета данного коэффициента:

Ка = (2.7)

За весь анализируемый период у ПАО «ПГК» все коэффициенты устойчивости входили в норматив, однако в 2018 году коэффициент финансовой устойчивости был ниже нормы. В 2019 году все коэффициенты значительно выросли, однако в 2020 году они опустились.

Рассмотрим динамику изменений коэффициентов устойчивости ПАО «ПГК» на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 Динамика изменений коэффициентов устойчивости ПАО «ПГК» за 2018-2020 г.

ПАО «ПГК» пользуется в большей степени собственными средствами, так же по диаграмме видно, что собственные средства полностью покрывают сумму внеоборотных активов.

Далее рассчитаем показатели рентабельности деятельности ПАО «ПГК» в таблице 2.9. Для расчета показателей воспользуемся отчетом о финансовых результатах. риложение Б)

Таблица 2.9 – Показатели рентабельности деятельности ПАО «ПГК»

№ П/п

Показатели

Алгоритм расчета по годам

Финансовые коэффициенты

Числитель, тыс. руб.

Знаменатель, тыс. руб.

2019

2020

2019

2020

2019

2020

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Общая рентабельность отчетного периода

Прибыль до налогообложения

Выручка

0,23

0,28

24 305 292

26 879 069

105 265 261

95 992 916

2.

Рентабельность затрат

Прибыль до налогообложения

Себестоимость продаж

0,27

0,28

24 305 292

26 879 069

91 163 732

96 745 208

3.

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж

Выручка

0,08

-0,08

8 255 669

-7 307 656

105 265 261

95 992 916

4.

Норма прибыли

Чистая прибыль

Выручка

0,18

0,22

19 344 259

21 076 587

105 265 261

95 992 916

5.

Коэффициент коммерческой платежеспособности, раз

Чистая прибыль

Финансовые издержки по
обслуживанию долга

31,86

334549,00

19 344 259

21 076 587

607152

63

Расчеты, представленные в таблице 2.9, ряд изменений рентабельности хозяйственной деятельности. Так, общая рентабельность показывает, что в 2019 г. на каждый рубль выручки от продаж получено 0,23 руб. прибыли до налогообложения, а в 2020 г. 2028 руб. прибыли. Рентабельность затрат за период вырос с 27% до 28%, а рентабельность продаж имела отрицательное значение и опустилась с 8% до -8%. В соответствии с показателями, представленными в таблице 2.9, чистая экономическая рентабельность ПАО «ПГК» на протяжении 2019−2020 гг. выросла с 18% до 22%.

Далее проведем анализ рентабельности использования капитала и приведем методику расчетов в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Анализ рентабельности использования капитала

№ П/п

Показатели

Алгоритм расчета по годам

Финансовые коэффициенты

Числитель, тыс. руб.

Знаменатель, тыс. руб.

2019

2020

2019

2020

2019

2020

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Чистая экономическая рентабельность

Чистая прибыль

Валюта баланса

0,17

0,26

19 344 259

21 076 587

113 063 402

81 503 804

2.

Экономическая рентабельность

Прибыль до налогообложения

Валюта баланса

0,21

0,33

24 305 292

26 879 069

113 063 402

81 503 804

3.

Финансовая рентабельность

Чистая прибыль

Собственный капитал

0,20

0,30

19 344 259

21 076 587

98 846 004

69 922 591

4.

Фондорентабельность

Прибыль до налогообложения

Собственный капитал

0,59

0,64

19 344 259

21 076 587

32 913 683

32 913 683

Обобщив результаты анализа структуры финансовых результатов, можно сделать вывод о том, что предприятие увеличивает чистую прибыль не высокими темпами, о чем свидетельствует рост рентабельности активов.

Основной причиной роста прибыли до налогообложения является рост прочих доходов. Методы управления финансовыми ресурсами ПАО «ПГК» позволяют оценить риск и выгодность конкретного способа вложения денег кономическую безопасность), эффективность работы предприятия, скорость оборачиваемости капитала и его (предприятия) производительность и рентабельность. Анализ является основным методом управления финансовыми ресурсами ПАО «ПГК», при этом важным показателем эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия является оборачиваемость финансовых ресурсов, которая характеризуется деловой активностью. Проведем анализ деловой активности ПАО «ПГК», результаты которого представлены в таблице 2.11.


Таблица 2.11 Анализ деловой активности ПАО «ПГК»

№ П/п

Показатели

Период

Изменения

2019

2020

2020 г. к 2019 г.

1

2

3

4

5

1.

Выручка от реализации продукции

105 265 261

95 992 916

-9 272 345

2.

Собственный капитал К)

98 846 004

69 922 591

-28 923 413

3.

Заемный капитал К)

14 217 398

11 581 213

-2 636 185

4.

Кредиторская задолженность

10 980 746

8 252 874

-2 727 872

5.

Коэффициент оборачиваемости СК
[с.1/с.2]

1,06

1,37

0,31

6.

Срок оборота собственного капитала,
дней [365/с.5]

342,74

265,87

-76,87

7.

Коэффициент оборачиваемости ЗК
[с.1/с.3]

7,40

8,29

0,88

8.

Срок оборота заемного капитала, дней
[365/с.7]

49,30

44,04

-5,26

9.

Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности [с.1/с.4]

9,59

11,63

2,05

10.

Срок оборота кредиторской
задолженности, дней [365/с.9]

38,07

31,38

-6,69

Расчеты, представленные в таблице 2.11, позволяют говорить о снижении деловой активности ПАО «ПГК» за период 2018−2020 гг., что подтверждается замедлением оборачиваемости финансовых ресурсов. Так, коэффициент оборачиваемости собственных финансовых ресурсов снизился с 342,74 до 265,87 оборота. Сравнивая оборачиваемость заемного и собственного капитала, видно, что собственный капитал оборачивается быстрее заемного капитала (265,87 дня по сравнению с 44,04 днями в 2020 г.).

Замедление оборачиваемости кредиторской задолженности приводит к росту финансового риска ПАО «ПГК», то есть в случае единовременного предъявления требований об оплате всеми кредиторами, предприятие не сможет удовлетворить эти требования.

В таблице 2.12 определена устойчивость экономического роста ПАО «ПГК» за 2018−2020 гг., которая позволяет выявить потенциал экономической безопасности предприятия. В результате финансовохозяйственной деятельности в 2016 году коэффициент устойчивости экономического роста увеличился на 0,4%, коэффициент реинвестирования увеличился на 21,78%. В 2017 году коэффициент устойчивости экономического роста снизился на 0,04%, а коэффициент реинвестирования вырос в 10 раз.

Таблица 2.12 – Устойчивость экономического роста ПАО «ПГК», тыс. руб.

№ П/п

Показатели

Расчет, условные обозначения

Период

Темпы роста, %

2019

2020

2020 г. к 2019 г.

1

2

3

4

5

6

1.

Чистая прибыль

Пч

65 932 321

37 008 908

-43,87%

2.

Реинвестированная
прибыль

Пр

98 846 004

69 922 591

-29,26%

3.

Собственный
капитал

0,67

0,53

-20,65%

4.

Коэффициент
устойчивости
экономического
роста

 Куэ = Пр :

3,41

1,76

-48,48%

5.

Коэффициент
реинвестирования

 Кр = Пр : Пч

0,20

0,30

54,02%

6.

Рентабельность
собственного
капитала по
чистой прибыли

 Rск = Пч :

65 932 321

37 008 908

-43,87%

Анализ финансовых ресурсов позволил установить, что структуре капитала преобладает собственный капитал. Собственный капитал характеризуется достаточно высоким качеством ольшая часть собственного капитала сформировано за счет нераспределенной прибыли).

Таким образом, по данным анализа следует, что:

Анализ основных экономических показателей деятельности показал, что у ПАО «ПГК» спад выручки в 2020 г. на 8,81%. Себестоимость реализованной продукции в 2020 году наоборот выросла. Тенденцию роста за 2020 год имеет чистая прибыль. Предприятие является прибыльным, так как на протяжении всего периода финансовый результат оставался положительным.

Общий коэффициент ликвидности на протяжении трех периодов выше нормы. Расчеты выявили рост рентабельности хозяйственной деятельности. Так, общая рентабельность показывает, что в 2020 г. на каждый рубль выручки от продаж получено 0,28 руб. прибыли до налогообложения. Рентабельность затрат за период увеличилась с 27% до 28%, а рентабельность продаж стала отрицательной с 8% до -8%. В соответствии с показателями, представленными в таблице 2.10, чистая эк